【摘要】 增強企業(yè)自我管理是企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟效益和完成預(yù)期目標(biāo)的重要路徑，而在這個過程中最為關(guān)鍵的就是內(nèi)部控制的管理。本文從HC印刷企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀出發(fā)，分析了印刷企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性，并提出相關(guān)的優(yōu)化改善建議。

【關(guān)鍵詞】 印刷企業(yè);內(nèi)部控制;優(yōu)化

【DOI編碼】 10.3969/j.issn.1674-4977.2021.05.022

Analysis of Printing Enterprise Status of Internal Control

and Optimization

LV Jian-mei

（Shandong Huayu University OF Technology，Dezhou 253034，China）

Abstract： Strengthening enterprise self-management is an important way for enterprises to obtain the best economic benefits and achieve the expected goals， and the most important thing in this process is the management of internal control. Based on the current situation of internal control in HC printing enterprises， this paper analyzes the necessity of implementing internal control in printing enterprises， and puts forward relevant optimization and improvement suggestions.

Key words： printing enterprises;internal control;optimization

1 實施內(nèi)部控制的必要性

隨著原材料價格持續(xù)攀升、人工成本不斷上漲、市場競爭激烈進(jìn)一步加劇印刷行業(yè)的競爭。眾多印刷企業(yè)內(nèi)部控制存在很多問題，企業(yè)必須優(yōu)先完善內(nèi)控管理化，這樣有助于降低企業(yè)成本，提高生產(chǎn)效率。企業(yè)生產(chǎn)效率得到提高，不僅可以有效提高企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量，還能夠提高材料的利用率，降低單位成本，提升產(chǎn)品競爭力，增強企業(yè)盈利水平，從而推動企業(yè)快速地發(fā)展。所以，印刷企業(yè)的內(nèi)部控制對于其經(jīng)營管理是極其必要的。

2 HC印刷企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1 內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)意識淡薄

HC印刷企業(yè)的管理者缺乏對內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的認(rèn)識，公司管理者向來注重能為公司帶來直觀收益的生產(chǎn)經(jīng)營活動，對于不能為公司帶來即時效益的內(nèi)部環(huán)境自然就被忽視，更不會投入大量成本去完善。另外，家族式企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層獨攬大權(quán)，缺少外部優(yōu)秀經(jīng)理人的監(jiān)督與評價，管理者不尋求突破，繼續(xù)保持原有的狀態(tài)，將無法跟上時代的腳步。

2.2 存貨盤點制度的不全面

在盤點清查和存貨處置階段，HC印刷企業(yè)的盤點工作基本由倉庫單獨完成。公司雖然對存貨盤點工作有明文規(guī)定，但是沒有系統(tǒng)性的文件，規(guī)定內(nèi)容也不全面，出現(xiàn)相關(guān)工作人員的工作怠慢、庫存賬實不符、責(zé)任落實不清等現(xiàn)象，歸根到底還是因為公司存貨盤點制度的缺陷，造成企業(yè)的存貨資產(chǎn)安全存在一定的風(fēng)險。

2.3 安全意識的缺失，安全隱患突出

HC印刷企業(yè)一味追求利益，輕視生產(chǎn)的安全性，盲目追求任務(wù)的完成和利益最大化。將生產(chǎn)活動和存貨都集中于一棟辦公樓，部分員工無視相關(guān)規(guī)定，仍然攜帶火源進(jìn)入辦公區(qū)域。公司目前存貨保管的安全隱患嚴(yán)重，經(jīng)營風(fēng)險極高。由于印刷紙制品數(shù)量龐大且種類多，盤點工作量大，雖按制度要求每月進(jìn)行一次，但往往草草了事，經(jīng)常出現(xiàn)賬實不符。

2.4 成本核算不真實，計算方法落后

隨著HC印刷企業(yè)多年的穩(wěn)步發(fā)展，產(chǎn)品種類越來越多，生產(chǎn)工序變得復(fù)雜，機械化程度逐步提高，產(chǎn)品間接費用的比例增加，成本核算要求不應(yīng)僅局限于記錄成本發(fā)生和核算單位成本，過去的成本計算方法早已無法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐，亟需引入先進(jìn)的方法。

3 HC印刷企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化措施

3.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，增強內(nèi)部控制意識

當(dāng)前，HC印刷企業(yè)應(yīng)重塑內(nèi)部控制的企業(yè)文化，通過企業(yè)文化建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部形成優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境，營建良好的氛圍。管理層應(yīng)提高對內(nèi)部控制工作的重視程度，帶領(lǐng)全體員工增強內(nèi)控意識。利用定期開展座談會、考評機制等方式，使全體人員都能夠樹立內(nèi)部控制的意識，營造控制環(huán)境，為加強內(nèi)部控制奠定思想基礎(chǔ)。

3.2 健全內(nèi)部控制制度，完善資產(chǎn)內(nèi)部控制機制

印刷企業(yè)必須從行業(yè)發(fā)展趨勢出發(fā)，不斷優(yōu)化企業(yè)的組織架構(gòu)，建立完善的法人治理機構(gòu)，進(jìn)一步保證工作質(zhì)量，結(jié)合企業(yè)自身實際經(jīng)營現(xiàn)狀，創(chuàng)建健全而又縝密的企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于違法違規(guī)的行為，要做到防范杜絕。HC印刷企業(yè)是生產(chǎn)型企業(yè)，生產(chǎn)原料和相關(guān)輔料所占到的比重最高，為保證印刷紙張、油墨等原料的安全性，企業(yè)物資保管部門要對儲存使用狀況做全面清查和盤點。物資保管部門對印刷所需紙張全面盤點后，財會部門進(jìn)行監(jiān)督清查和盤點工作，做到賬實相符，最大限度地發(fā)揮了內(nèi)控的監(jiān)督作用。

3.3 明確相關(guān)職權(quán)和工作流程

隨著HC印刷企業(yè)日益發(fā)展壯大，內(nèi)部組織也變得越來越復(fù)雜，出現(xiàn)了多人同崗、徇私舞弊等問題。另外，因為生產(chǎn)流程復(fù)雜，費時費力，出現(xiàn)效率低下現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部控制必須有明確的職責(zé)分工與程序流程，在建設(shè)過程中應(yīng)當(dāng)事先根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀對內(nèi)控業(yè)務(wù)程序做明確的劃分，建立一套各司其職、相互制約、相互監(jiān)督，方便考評的工作體制。

3.4 加強內(nèi)部控制的監(jiān)督

加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是增強企業(yè)內(nèi)部管理的有效措施，亦是建立健全當(dāng)代企業(yè)制度的客觀需要。HC印刷企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)部監(jiān)督制度，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際狀況調(diào)整組織機構(gòu)設(shè)置，增強監(jiān)管部門獨立性和權(quán)威性，不斷鞏固其在企業(yè)內(nèi)部的地位，完善監(jiān)管機構(gòu)配置，落實監(jiān)管實效。監(jiān)管人員要時刻掌握企業(yè)內(nèi)部各項工作經(jīng)營管理實況，熟知工作所需的相關(guān)技術(shù)，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的有效開展，進(jìn)而為企業(yè)的經(jīng)營管理保駕護(hù)航。

4 結(jié)語

本文對HC印刷企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的現(xiàn)狀進(jìn)行分析探究，并提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，旨在促進(jìn)各項工作的順利開展，有利于印刷企業(yè)建設(shè)的進(jìn)一步加強。

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【作者簡介】

呂建梅，女，1982年出生，副教授，碩士，研究方向為財稅、審計。