商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作如何更好地促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防范常態(tài)化，尤其是如何更好地促進(jìn)商業(yè)銀行貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大政策措施，已成為內(nèi)部審計(jì)工作的重要職責(zé)。現(xiàn)以青島銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱青島銀行）兩項(xiàng)貨幣政策直達(dá)工具業(yè)務(wù)審計(jì)為例，闡述審計(jì)在貫徹落實(shí)黨和國(guó)家關(guān)于普惠金融政策措施中的重要推動(dòng)作用。

一、實(shí)施兩項(xiàng)直達(dá)工具業(yè)務(wù)審計(jì)的背景

2020年中國(guó)人民銀行推出了兩項(xiàng)直達(dá)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的貨幣政策新工具——普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具和信用貸款支持計(jì)劃。青島銀行積極響應(yīng)號(hào)召，將“兩項(xiàng)政策直達(dá)工具”作為落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！钡摹邦^號(hào)工程”加以推進(jìn)，青島銀行包括山東省內(nèi)14個(gè)地市分行努力克服疫情影響，以加大信貸投入作為服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要抓手，加快金融活水注入市場(chǎng)、充分發(fā)揮了金融機(jī)構(gòu)抗疫“突擊隊(duì)”和經(jīng)濟(jì)“穩(wěn)定器”作用。青島銀行審計(jì)部為促進(jìn)普惠小微企業(yè)貸款政策更好地貫徹，從全行管理和發(fā)展的角度提升審計(jì)質(zhì)效，從解決實(shí)際問(wèn)題的角度創(chuàng)造價(jià)值，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，推進(jìn)“兩項(xiàng)政策工具”政策落實(shí)。

二、兩項(xiàng)直達(dá)工具業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的確定

推行“兩項(xiàng)政策工具”后，青島銀行審計(jì)部以夯實(shí)“六穩(wěn)”基礎(chǔ)、守住“六保”的相關(guān)信貸政策為底線，在關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)防范管理的同時(shí)，全面學(xué)深吃透普惠金融政策精神，熟練掌握“兩項(xiàng)直達(dá)工具”標(biāo)準(zhǔn)，將“兩項(xiàng)直達(dá)工具”業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)確定為確保“惠企”政策落地、助力小微企業(yè)普惠業(yè)務(wù)發(fā)展和降低企業(yè)融資成本、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)三個(gè)方面。

三、兩項(xiàng)直達(dá)工具業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和主要做法

（一）巧用審計(jì)預(yù)警和數(shù)據(jù)建模，監(jiān)督分支行做好“延期降費(fèi)”工作

為確保信貸延期政策直達(dá)需要幫助的小微企業(yè)，青島銀行審計(jì)部不斷完善審計(jì)系統(tǒng)功能，搭建VPN打通審計(jì)預(yù)警遠(yuǎn)程監(jiān)測(cè)等渠道，依托審計(jì)系統(tǒng)有效開展非現(xiàn)場(chǎng)檢查。主要做了以下工作：

1.確定政策優(yōu)惠對(duì)象。

首先通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)提取全行普惠貸款業(yè)務(wù)清單，再依據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中相關(guān)營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確定、篩選出符合條件的小微企業(yè)及個(gè)人普惠經(jīng)營(yíng)性貸款，防止大中型企業(yè)或非個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)性貸款混入普惠小微貸款，擠占普惠貸款規(guī)模。

2.全面排查，推動(dòng)延期工具的落地。

推出普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具的主要目的，就是為了防止“過(guò)橋貸”給企業(yè)造成負(fù)擔(dān)。所謂“過(guò)橋貸”是指借款人在自有資金不足的情況下，通過(guò)小貸公司、典當(dāng)行、民間的投資咨詢類中介公司融資籌措資金歸還銀行到期貸款，待取得銀行貸款后再償還這部分融資的一種短期融資。但“過(guò)橋費(fèi)”費(fèi)率極高，給企業(yè)增加負(fù)擔(dān)是眾所周知的。

為切實(shí)掌握全行授信的小微企業(yè)在貸款業(yè)務(wù)續(xù)作過(guò)程中是否辦理“過(guò)橋貸”，并在有限資源下提升審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，青島銀行審計(jì)部通過(guò)采取審計(jì)大數(shù)據(jù)建模的方式，對(duì)全行授信業(yè)務(wù)到期還款資金來(lái)源是否為臨時(shí)借入資金，以及疑似資金中介的情況進(jìn)行了摸排（如圖1所示）。首先，通過(guò)跟蹤貸款客戶資金來(lái)源、走向，抓取貸款客戶還款資金明細(xì)和貸款放款資金流向明細(xì)，將貸款還款來(lái)源方和貸款放款后資金流向方進(jìn)行匹配，同步增加時(shí)間、金額、交易用途和所屬行業(yè)等多個(gè)篩選條件，確定審計(jì)分析規(guī)則，篩選類似交易;使用模型分析對(duì)全行貸款交易數(shù)據(jù)進(jìn)行全面篩查，發(fā)現(xiàn)類似過(guò)橋還款交易情況，獲取了一批“過(guò)橋貸”提供方，包括擔(dān)保、小貸公司、典當(dāng)行及民間企業(yè)個(gè)人的疑似資金中介。其次，對(duì)這部分通過(guò)資金中介高息借款來(lái)辦理還舊借新延續(xù)貸款的企業(yè)，利用信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)開展調(diào)查，確定其是否為符合延期條件的小微企業(yè)。最后，與分支行進(jìn)行溝通，找到未辦理無(wú)還本續(xù)貸的原因，督促分支行按青島銀行“惠營(yíng)貸”“續(xù)易貸”等業(yè)務(wù)操作辦法辦理貸款借新還舊，做到能延盡延，有效減少了小微企業(yè)的融資成本。

3.落實(shí)“降費(fèi)”政策的普惠性。

青島銀行審計(jì)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)違規(guī)向小微企業(yè)收取貸款或承兌敞口承諾費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，未及時(shí)清退抵押登記費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等問(wèn)題進(jìn)行了細(xì)致排查（如圖2所示），發(fā)現(xiàn)個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在落實(shí)降低企業(yè)負(fù)擔(dān)政策不到位的問(wèn)題。例如，在某支行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部發(fā)現(xiàn)該支行近兩年代銷的幾種保險(xiǎn)產(chǎn)品銷量大增，進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)比對(duì)借款人貸款時(shí)間并查閱保單，確定該機(jī)構(gòu)的個(gè)人貸款借款人或配偶在貸款發(fā)放前多數(shù)購(gòu)買了本行代理的保險(xiǎn)，支行經(jīng)理稱系理財(cái)經(jīng)理向借款人主動(dòng)推薦，自愿辦理而非強(qiáng)制購(gòu)買，與辦理貸款無(wú)關(guān)。但通過(guò)細(xì)致深入比對(duì)后，審計(jì)人員認(rèn)為這家支行可能存在利用市場(chǎng)地位強(qiáng)制搭售保險(xiǎn)產(chǎn)品，變相增加借款人負(fù)擔(dān)的情況，與銀保監(jiān)會(huì)“七不準(zhǔn)四公開”政策要求有一定出入。

為全面有效揭示風(fēng)險(xiǎn)，摸清該類違規(guī)行為在全行的分布情況，審計(jì)部全面組織人員進(jìn)行排查，在審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)構(gòu)建基于借款人及其配偶辦理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)模型（如圖3所示）。通過(guò)比對(duì)貸款的申請(qǐng)日期、發(fā)放日期和借款人或其配偶購(gòu)買保險(xiǎn)的交易日期、保費(fèi)金額，首先識(shí)別出全行范圍內(nèi)這類疑似誘導(dǎo)客戶購(gòu)買保險(xiǎn)的行為，再按照機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人的維度，對(duì)其進(jìn)行偏離度的識(shí)別;通過(guò)分析樣本數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)特征，首先將該類問(wèn)題發(fā)生比較集中的機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人進(jìn)行抽樣分析，再以調(diào)閱紙質(zhì)資料和音視頻材料檢查、現(xiàn)場(chǎng)訪談等方式落實(shí)問(wèn)題。

通過(guò)對(duì)該類問(wèn)題的交易特征進(jìn)行歸納總結(jié)，審計(jì)部在審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)設(shè)置了業(yè)務(wù)預(yù)警規(guī)則，對(duì)客戶在申請(qǐng)貸款期間購(gòu)買保險(xiǎn)、基金的行為進(jìn)行常態(tài)化預(yù)警，經(jīng)過(guò)人工分析及查證核實(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保不因部分機(jī)構(gòu)員工的違規(guī)行為增加客戶負(fù)擔(dān)，提升了小微企業(yè)和群眾對(duì)普惠金融降費(fèi)的獲得感。

（二）理清責(zé)任邊界，推動(dòng)分支機(jī)構(gòu)有所為

小微企業(yè)相對(duì)大中型企業(yè)而言，一般財(cái)務(wù)報(bào)表可信度較低且缺少有效抵質(zhì)押物，授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。由于自身?xiàng)l件所限，小微企業(yè)存在一些不完善的地方，而這些都可能成為信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審查人員“沒(méi)有完全盡職”的問(wèn)責(zé)依據(jù)。因此，在發(fā)放普惠貸款多的分支行，一般授信業(yè)務(wù)的差錯(cuò)量相對(duì)較多，逾期或不良貸款也會(huì)增加，被問(wèn)責(zé)處罰的可能性更大。

青島銀行審計(jì)部進(jìn)一步完善盡職免責(zé)和容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，對(duì)發(fā)放符合“兩項(xiàng)貨幣政策工具”的普惠貸款各環(huán)節(jié)、各崗位相關(guān)人員，在其做到履職盡責(zé)、操作合規(guī)的前提下，設(shè)身處地將授信業(yè)務(wù)全過(guò)程進(jìn)行回放，分清主客觀成因、厘清責(zé)任邊界，免除相關(guān)業(yè)務(wù)人員全部或部分責(zé)任，進(jìn)一步解除分支行授信業(yè)務(wù)人員的后顧之憂，充分激發(fā)分支行的工作積極性和主動(dòng)性，打破了個(gè)別機(jī)構(gòu)辦理小微企業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)“不敢貸、不愿貸”的僵局，建立起服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)青島銀行普惠金融業(yè)務(wù)的大力發(fā)展。

（三）多措并舉，幫助相關(guān)企業(yè)突破信用貸款的審貸障礙

“財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低，沒(méi)有充足抵押擔(dān)保”客觀上增加了小微企業(yè)融資的難度。為促進(jìn)信用貸款投放，支持更多小微企業(yè)獲得免抵押擔(dān)保的信用貸款支持，在普惠授信審計(jì)中，青島銀行審計(jì)部從被動(dòng)審計(jì)向主動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，在規(guī)范審計(jì)流程的同時(shí)，強(qiáng)化國(guó)家方針政策學(xué)習(xí)，通過(guò)與業(yè)務(wù)管理部門研討、交流，根據(jù)小微企業(yè)的特性逐步摸索總結(jié)出一套適應(yīng)新形勢(shì)、新要求的審計(jì)工作方法。

1.現(xiàn)場(chǎng)查看。

現(xiàn)場(chǎng)查看是指審計(jì)人員抽取部分貸款到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)查看生產(chǎn)制造或經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)、存貨現(xiàn)場(chǎng)、銷售現(xiàn)場(chǎng)。通過(guò)查看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，可以初步判斷出企業(yè)的產(chǎn)值;通過(guò)查看存貨現(xiàn)場(chǎng)，分析企業(yè)的貨品周轉(zhuǎn)情況，可以判斷企業(yè)的生產(chǎn)銷售情況;通過(guò)查看銷售現(xiàn)場(chǎng)（包括網(wǎng)上銷售），可以直觀地判斷出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，這對(duì)商貿(mào)類企業(yè)尤其重要。除要查看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還要透過(guò)蛛絲馬跡，看出企業(yè)是否有異常之處，也就是其隱含的風(fēng)險(xiǎn)。

2.摸清授信企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和盈利模式。

摸清授信企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和盈利模式是指了解企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、價(jià)值定位、業(yè)務(wù)模式、上下游供應(yīng)鏈、收益渠道等情況，對(duì)于小微企業(yè)要特別關(guān)注主要供貨商、銷售商及與之對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。通過(guò)排摸，可以確定貸款的額度是否是為客戶“量身定做”。例如，通過(guò)仔細(xì)計(jì)算流動(dòng)資金需求量，“度量”客戶的需求和還款能力，從而在確保貸款能夠合理滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí)，避免過(guò)度授信形成風(fēng)險(xiǎn)，正確處理好支持普惠金融發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行“共成長(zhǎng)、同發(fā)展”。

3.核實(shí)分析客戶提供的資料。

核實(shí)分析是指將客戶提供的資料與“一看”“二摸”的具體情況進(jìn)行對(duì)比分析，分辨資料的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。審計(jì)人員還應(yīng)參考外部資料對(duì)照授信調(diào)查報(bào)告中的重要數(shù)據(jù)認(rèn)真核實(shí)，確認(rèn)企業(yè)、產(chǎn)品是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否符合普惠金融政策。參考資料來(lái)源一般為政府部門及有關(guān)機(jī)構(gòu)公布的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)、經(jīng)濟(jì)指數(shù)、物價(jià)統(tǒng)計(jì)、商品走勢(shì)、市場(chǎng)行情，行業(yè)協(xié)會(huì)資料，專業(yè)及一般新聞雜志等。通過(guò)這些渠道多維度收集客戶動(dòng)態(tài)及靜態(tài)信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比、分析，溝通核實(shí)并找出問(wèn)題佐證，提示分支行。

四、兩項(xiàng)直達(dá)工具業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)果的成效

（一）及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力

在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、集中分析的基礎(chǔ)上，青島銀行審計(jì)部深入剖析問(wèn)題成因，通過(guò)真實(shí)審計(jì)案例分析發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示、督促全轄分支行自查自糾等，提高分支機(jī)構(gòu)辦理普惠金融業(yè)務(wù)的規(guī)范性和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)雙提升。

（二）優(yōu)化制度體系建設(shè)，加大普惠金融工作力度

青島銀行審計(jì)部強(qiáng)化與業(yè)務(wù)管理部門的探討，深入思考總結(jié)問(wèn)題共性根源，并從制度、流程等環(huán)節(jié)入手提出針對(duì)性建議。青島銀行于2020年9月及時(shí)修訂《青島銀行“惠營(yíng)貸”業(yè)務(wù)管理辦法》，并于2020年12月下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》等相關(guān)制度，在提升全行風(fēng)險(xiǎn)管控能力的同時(shí)，更好地滿足小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的融資需求，踐行普惠金融理念，增強(qiáng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。

（三）將兩項(xiàng)工具落到實(shí)處，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展

“延期降費(fèi)”工作關(guān)系到小微企業(yè)的切身利益，青島銀行在嚴(yán)格執(zhí)行降費(fèi)、免收標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，主動(dòng)承擔(dān)評(píng)估費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、抵質(zhì)押登記費(fèi)等，每年可為小微企業(yè)客戶節(jié)省各類費(fèi)用一千多萬(wàn)元。

自2020年3月至2021年6月，青島銀行累計(jì)發(fā)放普惠小微企業(yè)信用貸款近四千戶，貸款本金七十億元;為符合“兩項(xiàng)直達(dá)工具”條件的普惠小微企業(yè)辦理延期還本或延期付息達(dá)一千多戶，涉及貸款近百億元。

（四）通過(guò)“邊審邊改、以審促改”，提升質(zhì)效

為嚴(yán)防整改避重就輕、問(wèn)題屢查屢犯，青島銀行審計(jì)部不斷完善問(wèn)題整改機(jī)制，立足落實(shí)責(zé)任、跟蹤督辦、規(guī)范流程，通過(guò)后續(xù)審計(jì)進(jìn)一步跟進(jìn)各機(jī)構(gòu)的整改措施和對(duì)管理建議的落實(shí)情況，切實(shí)形成“檢查—整改—提升”的長(zhǎng)效機(jī)制。有效落實(shí)了“兩項(xiàng)直達(dá)工具”政策，將應(yīng)退費(fèi)用退給小微企業(yè)，切實(shí)提升了金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的質(zhì)效。青島銀行圓滿完成“兩項(xiàng)貨幣政策工具”普惠金融的各項(xiàng)指標(biāo)，受到多方好評(píng)，多次榮獲監(jiān)管部門“轄區(qū)銀行業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)先進(jìn)單位”“小微企業(yè)無(wú)還本續(xù)貸業(yè)務(wù)先進(jìn)單位”稱號(hào)。

五、兩項(xiàng)直達(dá)工具業(yè)務(wù)審計(jì)的啟示

（一）重視成果轉(zhuǎn)化，提高審計(jì)效能

在上述問(wèn)題發(fā)現(xiàn)后，青島銀行審計(jì)部在集中剖析、深入思考總結(jié)問(wèn)題共性根源的基礎(chǔ)上，持續(xù)強(qiáng)化與業(yè)務(wù)部門的探討，進(jìn)而從機(jī)制、制度、流程等方面提出針對(duì)性建議，及時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出審計(jì)建議書，并向行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和相關(guān)制度的修訂完善，從根源上解決問(wèn)題和改善管理。

（二）優(yōu)化審計(jì)工作模式，實(shí)現(xiàn)“現(xiàn)場(chǎng)+非現(xiàn)場(chǎng)”有效融合

為使審計(jì)工作高效、有序展開，青島銀行審計(jì)部提早介入，借力大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)預(yù)警和數(shù)據(jù)建模來(lái)保證審計(jì)的即時(shí)性和有效性，對(duì)審前的數(shù)據(jù)采集、整理和初步分析，結(jié)合業(yè)務(wù)種類、貸款時(shí)間、資金交易、客戶還款明細(xì)和貸款放款資金流向等指標(biāo)，擴(kuò)展交易分析覆蓋面，深入分析、挖掘客戶關(guān)系，篩選有效疑點(diǎn)，更加精準(zhǔn)地定位問(wèn)題所在，形成了數(shù)據(jù)分析模型與疑點(diǎn)落實(shí)反饋的良性循環(huán)，大幅提高了審計(jì)監(jiān)督的針對(duì)性，提升了現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查的融合效應(yīng)。

（三）穩(wěn)扎穩(wěn)打，持續(xù)完善審計(jì)監(jiān)督體系

青島銀行審計(jì)部借鑒同業(yè)先進(jìn)做法、結(jié)合青島銀行實(shí)際情況，尋求大數(shù)據(jù)賦能、持續(xù)完善審計(jì)監(jiān)督體系：一是建立先集中分析數(shù)據(jù)、挖掘疑點(diǎn)線索，再通過(guò)人工分析及核實(shí)查證的工作模式，大幅提高抽樣覆蓋率和審計(jì)監(jiān)督的有效性;二是通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)持續(xù)升級(jí)改造，拓寬數(shù)據(jù)審計(jì)覆蓋范圍，豐富預(yù)警、查證、模型探索等工具的種類和能力，提升系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警功能和對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的綜合分析能力;三是通過(guò)創(chuàng)新大數(shù)據(jù)建模量化分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，準(zhǔn)確定位審計(jì)疑點(diǎn)，挖掘問(wèn)題線索，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改，實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能前移，起到事前預(yù)警、事中控制的作用。

（四）多方聯(lián)動(dòng)助推普惠金融業(yè)務(wù)

青島銀行審計(jì)部與業(yè)務(wù)管理部門整合職能優(yōu)勢(shì)，參與青島銀行普惠業(yè)務(wù)推動(dòng)會(huì)，與分支行授信人員溝通交流，宣傳信用貸款的審計(jì)流程、理念等，使分支行信貸人員明確青島銀行小微企業(yè)授信審計(jì)規(guī)則，幫助分支行破解普惠金融發(fā)展的困局，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化，確保國(guó)家兩項(xiàng)直達(dá)工具政策落地，有效引導(dǎo)信貸資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本，進(jìn)一步解決小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。

（執(zhí)筆人：李振國(guó)? ?宋國(guó)強(qiáng)）