陳 潔

（陜西警官職業(yè)學(xué)院，陜西 西安 710021）

高質(zhì)量發(fā)展是新時代我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總基調(diào)和總要求。合規(guī)管理是新時代市場經(jīng)濟(jì)對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的基本要求和高質(zhì)量發(fā)展的重要保障，它不僅能促使現(xiàn)代企業(yè)各職能部門良性運作、協(xié)調(diào)一致，而且能使現(xiàn)代企業(yè)有效地進(jìn)行資源整合、營造穩(wěn)定有序的內(nèi)部控制環(huán)境。在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展背景下，國內(nèi)外市場正在加速加深融合，依法治企是建設(shè)法治政府、法治國家以及法治社會的重要內(nèi)容。構(gòu)建全方位、多層次、系統(tǒng)性的法律風(fēng)險防控體系是現(xiàn)代企業(yè)適應(yīng)市場環(huán)境變化的客觀需要和提高依法依規(guī)經(jīng)營管理能力的必然選擇。

一、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建合規(guī)治理與法律風(fēng)險防控體系的必要性

在推動經(jīng)濟(jì)市場化改革進(jìn)程中，隨著市場開放的領(lǐng)域不斷擴大，現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭更加激烈?，F(xiàn)代企業(yè)決策層必須提高競爭意識，重視內(nèi)部規(guī)章制度以及外部法律等的遵守情況，強化文化建設(shè)，積極推行合規(guī)管理，構(gòu)建常態(tài)化的合規(guī)治理體系和法律風(fēng)險防控體系，預(yù)防與控制經(jīng)營管理風(fēng)險，降低或消除內(nèi)部威脅。

（一）是現(xiàn)代企業(yè)落實全面依法治國、適應(yīng)市場競爭的客觀要求

一方面，全面依法治國是發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)和擴大對外開放的客觀需要，依法治企是全面依法治國在現(xiàn)代企業(yè)貫徹執(zhí)行的集中體現(xiàn)。作為落實全面依法治國的重要主體，現(xiàn)代企業(yè)必須構(gòu)建合規(guī)治理和法律風(fēng)險防控體系，努力提升法治化經(jīng)營管理能力和水平。另一方面，競爭是市場經(jīng)濟(jì)的基本特征，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得長期生存和長足發(fā)展，就必須不斷提升合規(guī)管理和法律風(fēng)險防控能力，使經(jīng)營管理活動合乎國家法律法規(guī)以及合規(guī)管理的具體要求。

（二）是現(xiàn)代企業(yè)保持穩(wěn)健經(jīng)營運行、提升法治化經(jīng)營管理能力的內(nèi)在要求

一方面，現(xiàn)代企業(yè)要保持經(jīng)營管理活動良性運作，不僅要加強合規(guī)管理的力度，優(yōu)化各類生產(chǎn)要素，控制各類經(jīng)營管理活動，而且要使全體員工依法依規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，力爭規(guī)避合規(guī)管理風(fēng)險。另一方面，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理活動的多樣性、復(fù)雜性等特點決定了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險名目繁多。法治是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提和保障條件，現(xiàn)代企業(yè)只有將經(jīng)營管理活動納入法治化軌道，才能有效降低生產(chǎn)、交易成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，求得生存和發(fā)展。

（三）是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范員工行為、防控違規(guī)經(jīng)營管理風(fēng)險的有效手段

一方面，現(xiàn)代企業(yè)只有建立一套科學(xué)、規(guī)范、完整、周密的業(yè)務(wù)操作程序，并靈活運用合規(guī)管理，積極構(gòu)建科學(xué)健全有序穩(wěn)定高效的合規(guī)治理與法律風(fēng)險防控體系，才能最大限度地防止決策失誤，確保全體員工行為安全有效。另一方面，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)在開展外部經(jīng)濟(jì)活動過程中，可能會面臨來自國際、國家以及企業(yè)層面的法律風(fēng)險。因此，構(gòu)建合規(guī)治理與法律風(fēng)險防控體系是現(xiàn)代企業(yè)降低和防控違規(guī)經(jīng)營管理風(fēng)險的有效舉措。

二、現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)管理與法律風(fēng)險的相關(guān)理論概述

（一）現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)管理的相關(guān)理論

一是合規(guī)管理的概念。作為與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理并駕齊驅(qū)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的三大支柱之一，合規(guī)管理興起于金融業(yè)，目前已成為現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的核心管理活動?！捌髽I(yè)管理是指企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)的特性及其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律，按照市場反映出來的社會需求，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和各種要素，進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制等，以實現(xiàn)企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的過程。”〔1〕合規(guī)管理是現(xiàn)代企業(yè)為有效防控化解合規(guī)管理風(fēng)險，將現(xiàn)代企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為作為管理對象，積極開展包括依法管理、制定制度、合規(guī)審查、識別風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險、追究責(zé)任、考核評價及合規(guī)培訓(xùn)等管理活動。

二是合規(guī)管理的主要原則。獨立性原則，這一原則既可以制約現(xiàn)代企業(yè)的業(yè)務(wù)及財務(wù)管理活動，推動現(xiàn)代企業(yè)朝著合法合規(guī)化方向發(fā)展，又可以規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險的威脅與破壞；系統(tǒng)性原則，這一原則要求現(xiàn)代企業(yè)必須以經(jīng)營管理信息為依據(jù)，編制科學(xué)的經(jīng)營管理規(guī)劃方案，建立符合經(jīng)營管理需求的管理機制，全過程監(jiān)督管理機制內(nèi)的各要素，確保各類經(jīng)營管理活動安全高效，以便獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

（二）現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險的相關(guān)理論

一是現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險的概念?，F(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險是因經(jīng)營管理活動不規(guī)范、不符合法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定或者牽涉外部法律案件而造成負(fù)面法律后果的可能性。在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略分析、選擇和實施環(huán)節(jié)中，對法律風(fēng)險預(yù)估不足或者合規(guī)管理不到位，就有可能因牽涉訴訟案件而導(dǎo)致聲譽、經(jīng)濟(jì)受損等。

二是現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險的種類。按照風(fēng)險來源不同，可以將現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險劃分為訴訟和非訴訟法律風(fēng)險兩種。其中，訴訟法律風(fēng)險又可以分為敗訴法律風(fēng)險和無意義勝訴法律風(fēng)險；非訴訟法律風(fēng)險又可以分為民事、刑事以及行政法律風(fēng)險。

三是現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險的表現(xiàn)形式。現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險常表現(xiàn)為合同、企業(yè)兼并、知識產(chǎn)權(quán)、人力資源管理、企業(yè)稅收等法律風(fēng)險。其中，合同法律風(fēng)險是最常見的法律風(fēng)險，是在合同履行中因受到各類因素影響而產(chǎn)生的法律風(fēng)險；企業(yè)兼并法律風(fēng)險是基于現(xiàn)代企業(yè)兼并操作具有復(fù)雜性而隱藏的法律風(fēng)險；知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)因疏于對知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行深層次保護(hù)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險；人力資源管理法律風(fēng)險是“企業(yè)在人力資源管理的全過程中（包括從招聘、面試、錄用、試用、簽訂正式勞動合同、待遇確定、離職），任一違法違規(guī)行為都會引發(fā)勞動糾紛，給企業(yè)造成不良影響和不利的后果。”〔2〕；企業(yè)稅收法律風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營管理活動中因違反《企業(yè)所得稅法》《稅收征管法》等稅收法律法規(guī)所帶來的否定式法律后果。

三、現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理與法律風(fēng)險防控體系構(gòu)建的有效策略

現(xiàn)代企業(yè)的合規(guī)管理注重實時動態(tài)，其具體執(zhí)行需要的是責(zé)權(quán)利的明晰、“執(zhí)行意識的強化、執(zhí)行技術(shù)的提升、明確的執(zhí)行效果評價激勵等等，提升執(zhí)行力度?！薄?〕構(gòu)建方法科學(xué)、管理有效、特色鮮明的法律風(fēng)險防控體系，是關(guān)乎現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的法律保障體系。

（一）構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理體系的有效策略

合規(guī)治理體系構(gòu)建的前提條件是開展合規(guī)管理。作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)工程，合規(guī)管理必須堅持以客戶為中心、市場為導(dǎo)向、效益為目標(biāo)、風(fēng)險管理為核心的原則，明確合規(guī)管理職責(zé)、制定合規(guī)管理制度、培育合規(guī)管理文化以及防控合規(guī)管理風(fēng)險。

一是科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理組織機構(gòu)，加快合規(guī)管理隊伍建設(shè)。一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及員工結(jié)構(gòu)情況，建立相應(yīng)的合規(guī)管理組織機構(gòu)。一般來說，現(xiàn)代企業(yè)設(shè)置有內(nèi)控合規(guī)部，下轄合規(guī)管理業(yè)務(wù)科室，分別履行頂層設(shè)計、科學(xué)決策、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、具體實施、風(fēng)險評價、日常維護(hù)以及后期改進(jìn)等職責(zé)，分層全面負(fù)責(zé)合規(guī)管理相關(guān)事宜。另一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)給合規(guī)部門匹配相應(yīng)的合規(guī)管理人力資源，打造一支職業(yè)素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)能力強、勇于拼搏擔(dān)當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理專業(yè)化隊伍。

二是創(chuàng)設(shè)合規(guī)治理環(huán)境，健全合規(guī)管理相關(guān)規(guī)章制度。一方面，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理理念已進(jìn)入“文化管理”時代，卓越的企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)及其員工共同秉承的價值觀、共同遵守的信念以及共同實施的行為方式，是現(xiàn)代企業(yè)的“軟實力”。合規(guī)管理文化通常是指現(xiàn)代企業(yè)“在長期發(fā)展過程中形成的，獲得企業(yè)員工普遍認(rèn)可、接受和遵守的合規(guī)風(fēng)險管理理念、價值標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范、禮儀風(fēng)俗等的總和?！薄?〕現(xiàn)代企業(yè)要厚植合規(guī)管理文化，創(chuàng)設(shè)合規(guī)治理環(huán)境，落實日常培訓(xùn)制度，向全體員工宣傳合規(guī)管理知識，形成合規(guī)管理價值理念，自覺遵守規(guī)章制度，貫徹落實價值標(biāo)準(zhǔn)，明確各類行為準(zhǔn)則，積極參與各類業(yè)務(wù)活動，自愿服從合規(guī)管理。另一方面，完善的合規(guī)管理制度是現(xiàn)代企業(yè)開展合規(guī)管理的主要標(biāo)準(zhǔn)，是引導(dǎo)全體員工遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營管理的行動指南。現(xiàn)代企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中，要依循合常規(guī)教育、文化正向激勵等的規(guī)章制度，并結(jié)合自身發(fā)展特點，逐步建立完善的合規(guī)管理規(guī)章制度，使合規(guī)管理實踐有基本的制度保障。

三是加強經(jīng)營管理信息化建設(shè)，有計劃開展合規(guī)管理教育培訓(xùn)。一方面，現(xiàn)代企業(yè)的信息化應(yīng)用是合規(guī)管理的重要途徑，現(xiàn)代企業(yè)信息化技術(shù)的開發(fā)與引進(jìn)要立足于長遠(yuǎn)發(fā)展，加大信息人才的引入與技術(shù)投入，逐步將信息技術(shù)貫穿于經(jīng)營管理、合規(guī)管理以及監(jiān)督過程之中，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的運營自動化、管理網(wǎng)絡(luò)化、決策智能化水平的不斷提升，逐漸改變現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理模式，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越式發(fā)展。另一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該加強對全體員工進(jìn)行合規(guī)管理教育培訓(xùn)，科學(xué)制定合規(guī)管理教育培訓(xùn)計劃，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺發(fā)布合規(guī)管理教育培訓(xùn)通知以及相關(guān)資料，也可以在線開展咨詢和答疑活動，提升全體員工對合規(guī)管理的認(rèn)識，獲得他們的認(rèn)可與支持，提高合規(guī)管理教育培訓(xùn)效果。

四是重視合規(guī)管理風(fēng)險評估，落實合規(guī)管理監(jiān)督評價。一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)及政策，根據(jù)自身發(fā)展需要，參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立合規(guī)管理數(shù)據(jù)庫，再根據(jù)搜集到的內(nèi)部各崗位的具體需求，精細(xì)劃分各工作崗位的業(yè)務(wù)，設(shè)計科學(xué)可量化的標(biāo)準(zhǔn)，建立工作清單，并依據(jù)工作清單確定各項業(yè)務(wù)流程對應(yīng)的風(fēng)險級別風(fēng)險點、風(fēng)險防控措施、目標(biāo)以及崗位職責(zé)，確保各類職責(zé)能夠落實到具體的崗位和員工。另一方面，合規(guī)管理監(jiān)督評價既是對合規(guī)管理執(zhí)行效果的量化考核和總結(jié)判斷，又是發(fā)現(xiàn)和樹立先進(jìn)典型標(biāo)兵的有效途徑?，F(xiàn)代企業(yè)通過搭建溝通交流信息平臺，及時將合規(guī)管理制度的落實情況進(jìn)行信息共享，使各部門掌握所負(fù)責(zé)項目的實施進(jìn)度，及時跟進(jìn)檢查員工的合規(guī)管理動態(tài)并以報告的形式反饋給管理層。

（二）構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險防控體系的有效策略

現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險防控體系是指“企業(yè)根據(jù)法律風(fēng)險的特性，建立由企業(yè)決策層、各管理部門和全體員工共同參與的，以法律風(fēng)險識別（Distinguish）、法律風(fēng)險評估（Appraise）、法律風(fēng)險控制（Control）、法律風(fēng)險改進(jìn)（Promote）四大模塊為基礎(chǔ)的防控體系，對法律風(fēng)險實現(xiàn)全面、全過程的動態(tài)管理，從而提高法律風(fēng)險控制能力，降低整體法律風(fēng)險，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供支撐?！薄?〕

一是培育法律風(fēng)險管理文化，強化法律風(fēng)險防控意識。一方面，“企業(yè)法律風(fēng)險管理文化通過潛移默化的方式溝通企業(yè)員工的思想，使其對企業(yè)法律風(fēng)險防范目標(biāo)、觀念、規(guī)范產(chǎn)生認(rèn)同感、責(zé)任感和作為一名員工的使命感和歸屬感，進(jìn)而使員工個人的思想感情和命運同企業(yè)的前途與命運緊密地聯(lián)系起來?！薄?〕另一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對全體員工進(jìn)行法律風(fēng)險教育培訓(xùn)的投入，向全體員工大力宣傳法律風(fēng)險知識，幫助其轉(zhuǎn)變觀念，最終達(dá)成法律風(fēng)險防控共識。

二是建立法律風(fēng)險防控組織機構(gòu)，加強法律風(fēng)險規(guī)章制度建設(shè)。一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營管理需要，設(shè)立法律事務(wù)部門，配置高素質(zhì)的法律工作者，切實履行崗位職責(zé)，使法律事務(wù)部門在風(fēng)險防控業(yè)務(wù)的開展中發(fā)揮中流砥柱的作用。另一方面，規(guī)章制度是現(xiàn)代企業(yè)全體員工的行動指南，依據(jù)規(guī)章制度及工作程序形成常態(tài)化行為準(zhǔn)則?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該系統(tǒng)梳理分析各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有針對性地進(jìn)行規(guī)章制度匹配，研究制定規(guī)章制度建設(shè)計劃，編制并出臺規(guī)章制度文件?，F(xiàn)代企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，做好對法律風(fēng)險防控規(guī)章制度生命周期“源、立、行、查、改、廢”的運行管理工作，最大限度地避免法律風(fēng)險的發(fā)生。

三是建立嚴(yán)格合理的工作程序，切實推進(jìn)全面依法治企。一方面，現(xiàn)代企業(yè)需要量化法律風(fēng)險防控的各項工作指標(biāo)，結(jié)合法律風(fēng)險防控的實際需求，考慮到法律風(fēng)險防控的基礎(chǔ)性、復(fù)雜性以及系統(tǒng)性對經(jīng)營管理產(chǎn)生的影響，應(yīng)重點建立具有標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)密以及合理特性的工作程序，規(guī)范全體員工的業(yè)務(wù)行為。另一方面，依法治企不僅是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，更是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的必然方向。依法治企要求現(xiàn)代企業(yè)必須依法決策、經(jīng)營、維權(quán)，重視法律知識培訓(xùn)，建立健全法律管理方面的規(guī)章制度尤其是法律顧問制度，堅決打擊違法犯罪行為。

四是建立法律風(fēng)險評價體系，健全法律風(fēng)險應(yīng)對與控制機制。一方面，法律風(fēng)險評價是現(xiàn)代企業(yè)運用風(fēng)險監(jiān)控數(shù)據(jù)，對各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行定量與定性分析，結(jié)合各類風(fēng)險管理要素，判斷風(fēng)險存在與否以及風(fēng)險程度，并對風(fēng)險初步進(jìn)行排序和分級，再根據(jù)實際工作需要，采取各部門會商等方式對初步排序和分級的結(jié)果作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確定法律風(fēng)險，探尋誘發(fā)法律風(fēng)險的因素以及法律事件發(fā)生的后果。另一方面，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該在可承受范圍內(nèi)，建立科學(xué)的法律風(fēng)險應(yīng)對模式，形成適合自設(shè)特質(zhì)的法律風(fēng)險應(yīng)對與控制機制?，F(xiàn)代企業(yè)在應(yīng)對與控制法律風(fēng)險過程中，需要有針對性地建立法律風(fēng)險管理機制，通過對法律風(fēng)險采取防控、化解以及補救等措施，最終達(dá)到避免、轉(zhuǎn)移、降低或者消滅法律風(fēng)險的目的。

四、結(jié)語

總之，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理體系是現(xiàn)代社會治理體系的基本要求，對于現(xiàn)代企業(yè)依法依規(guī)進(jìn)行自我治理、監(jiān)管以及整改等都意義重大。法律風(fēng)險防控體系作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系的分支體系，在法律風(fēng)險識別分析、判斷評估、控制管理以及跟蹤改進(jìn)等環(huán)節(jié)中發(fā)揮著重要作用。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須實時動態(tài)地加強法律風(fēng)險防控工作，構(gòu)建合規(guī)治理和法律風(fēng)險防控體系，及時對內(nèi)外部法律風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、控制與改進(jìn)，降低經(jīng)營管理成本，營造更加安全的經(jīng)營管理環(huán)境，保證各類經(jīng)營管理活動穩(wěn)定、高效的運行，從而提高經(jīng)營管理效益。