摘要：碳達(dá)峰碳中和是一場(chǎng)影響廣泛而深遠(yuǎn)的系統(tǒng)性變革。從建立健全碳定價(jià)體系出發(fā)，加快研究構(gòu)建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同機(jī)制，是適應(yīng)以“降碳”為重點(diǎn)戰(zhàn)略方向和支撐“雙碳”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略關(guān)鍵?；谛滦吞级惡吞冀灰椎膮f(xié)同互補(bǔ)空間，依據(jù)協(xié)同理論從調(diào)控范圍、碳價(jià)設(shè)計(jì)、信息共享、收益分配和國(guó)際協(xié)調(diào)搭建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的五維分析框架。未來(lái)可在范圍互補(bǔ)、價(jià)格互補(bǔ)、成本優(yōu)化、激勵(lì)約束和預(yù)期適應(yīng)五個(gè)方面構(gòu)建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同機(jī)制，進(jìn)而對(duì)現(xiàn)有碳定價(jià)體系進(jìn)行整體性、系統(tǒng)性和前瞻性改革。研究有助于深入理解在實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)過(guò)程中新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的時(shí)代內(nèi)涵和協(xié)同邏輯，為構(gòu)建中國(guó)特色碳定價(jià)理論體系和協(xié)同機(jī)制提供啟示。

關(guān)鍵詞：“雙碳”目標(biāo)；新型碳稅；碳排放權(quán)交易市場(chǎng)；協(xié)同機(jī)制

中圖分類號(hào)：Ｆ８１２．４２ " 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A " "文章編號(hào)：1001-862X（2024）04-0097-009

一、引 言

人與自然和諧共生的現(xiàn)代化是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的內(nèi)在要求。當(dāng)前，我國(guó)生態(tài)文明建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入以“降碳”為重點(diǎn)戰(zhàn)略方向的關(guān)鍵時(shí)期，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綠色化、低碳化成為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這對(duì)健全適應(yīng)中國(guó)式現(xiàn)代化需要的公共政策體系尤其是綠色低碳發(fā)展機(jī)制提出了更高要求。設(shè)計(jì)科學(xué)合理、成本可承受、相互協(xié)調(diào)的碳定價(jià)機(jī)制成為綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展和實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的關(guān)鍵性制度安排。我國(guó)當(dāng)前碳定價(jià)體系是基于經(jīng)濟(jì)利益的松散聯(lián)結(jié)，市場(chǎng)機(jī)制未落實(shí)到法律和政策層面，缺乏對(duì)碳排放直接征收的碳稅，對(duì)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的探索與實(shí)踐也剛起步。因此，圍繞“新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同”，構(gòu)建符合中國(guó)國(guó)情的碳定價(jià)體系和協(xié)同機(jī)制，對(duì)現(xiàn)有環(huán)境相關(guān)法律進(jìn)行調(diào)整，有助于將綠色發(fā)展理念貫穿經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全過(guò)程各方面，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)降碳、減污、擴(kuò)綠、增長(zhǎng)的協(xié)同推進(jìn)。

構(gòu)建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)多元經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和應(yīng)對(duì)全球碳定價(jià)趨勢(shì)的重要手段，具有重要的戰(zhàn)略價(jià)值、時(shí)代意義和政策意涵。其一，二者協(xié)同是適應(yīng)生態(tài)文明建設(shè)和支撐“雙碳”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略需要。我國(guó)已經(jīng)完成雙碳“1+N”（1）頂層政策體系構(gòu)建，下一步重在推動(dòng)“能耗雙控”轉(zhuǎn)向“碳排放雙控”，在新的階段要實(shí)現(xiàn)多重目標(biāo)，就必須系統(tǒng)謀劃、整體重塑、協(xié)同推進(jìn)。其二，二者協(xié)同是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面綠色低碳轉(zhuǎn)型和提升宏觀經(jīng)濟(jì)治理效能的時(shí)代需要。構(gòu)建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的政策體系，有助于增強(qiáng)環(huán)境政策與其他政策取向一致性，強(qiáng)化政策統(tǒng)籌，形成政策合力，助力經(jīng)濟(jì)綠色復(fù)蘇。其三，二者協(xié)同是發(fā)揮中國(guó)特色生態(tài)環(huán)境治理比較優(yōu)勢(shì)，破解“雙碳”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中政策供需不匹配問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)需要。實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰和碳中和，涉及多個(gè)層級(jí)、多個(gè)環(huán)節(jié)和多個(gè)領(lǐng)域，依靠“單一”政策和碎片化的政策工具很難實(shí)現(xiàn)。［１］長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)在推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)和協(xié)同治理方面具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，形成了可持續(xù)價(jià)值觀和綠色發(fā)展理念，產(chǎn)生了整體性、適應(yīng)性、系統(tǒng)性和可持續(xù)性治理機(jī)制，以及強(qiáng)大的聚合攻堅(jiān)能力，具有寓活力于秩序的體制優(yōu)勢(shì)。其四，二者協(xié)同是應(yīng)對(duì)全球碳定價(jià)趨勢(shì)和提高中國(guó)在全球碳定價(jià)體系中話語(yǔ)權(quán)的政策需要。當(dāng)前，國(guó)際碳競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，構(gòu)建新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的政策協(xié)同組合不僅有助于應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅威脅和降低“碳泄漏”風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是推動(dòng)構(gòu)建公平合理的國(guó)際碳定價(jià)規(guī)則機(jī)制、提高中國(guó)在全球碳定價(jià)體系中話語(yǔ)權(quán)和維護(hù)我國(guó)發(fā)展利益的重要途徑。

綜上，在目標(biāo)多元、政策多元的新發(fā)展階段，構(gòu)建新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同機(jī)制已經(jīng)成為我國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化的重要手段。然而，現(xiàn)有研究并未從學(xué)理角度闡明二者為何協(xié)同及協(xié)同作用的機(jī)制。更重要的是，已有研究在評(píng)估協(xié)同組合的政策效果時(shí)，多在“減污降碳”這一政策目標(biāo)下進(jìn)行分析。事實(shí)上，良好的碳稅體系與碳交易體系協(xié)同組合在設(shè)計(jì)時(shí)需要兼容公平、效率、增長(zhǎng)、創(chuàng)新和包容發(fā)展等多維目標(biāo)，以滿足多維政策訴求。本文嘗試回答以下三個(gè)問(wèn)題：一是新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)有何協(xié)同基礎(chǔ)；二是依據(jù)協(xié)同理論如何搭建二者協(xié)同的學(xué)理分析框架；三是按照協(xié)同框架，如何構(gòu)建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同機(jī)制。回應(yīng)這些問(wèn)題，有助于深層次理解我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同邏輯，為中國(guó)特色碳定價(jià)理論體系和碳達(dá)峰碳中和“1+N”政策體系的完善與創(chuàng)新提供啟示。

二、協(xié)同基礎(chǔ)：功能定位與互補(bǔ)空間

在碳定價(jià)體系中，單一工具在實(shí)施過(guò)程中往往存在局限性，多種工具的協(xié)同和碳定價(jià)體系的協(xié)同能形成更強(qiáng)的政策合力，彌補(bǔ)單一工具的不足、提高碳定價(jià)體系的有效性和穩(wěn)定性、滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)多元發(fā)展目標(biāo)。［２－４］新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)是碳定價(jià)體系中的核心工具，分析二者的功能定位和互補(bǔ)空間，是構(gòu)建二者協(xié)同框架和機(jī)制的重要基礎(chǔ)。

（一）功能定位

在確定性條件下，通過(guò)價(jià)格和數(shù)量機(jī)制降低污染排放量的經(jīng)濟(jì)效果是一樣的。［５］碳稅通過(guò)向含碳化石燃料的生產(chǎn)者或使用者征稅，提高其碳排放成本，通過(guò)價(jià)格干預(yù)帶動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而達(dá)到碳減排目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是庇古稅。新型碳稅不僅是指我國(guó)碳稅制度從無(wú)到有，更反映在以碳稅制度為核心，與其他碳相關(guān)稅種（如環(huán)保稅、資源稅等）進(jìn)行組合、協(xié)調(diào)和互補(bǔ)的新體系。碳排放權(quán)交易的理論基礎(chǔ)是科斯定理，其實(shí)質(zhì)是排污權(quán)交易。碳交易將溫室氣體的排放權(quán)作為一種權(quán)利進(jìn)行交換，政府設(shè)定總排放量，分配并允許個(gè)體交易碳排放權(quán)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的最優(yōu)配置。

“雙碳”目標(biāo)新的含義、歷史使命和推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的需求使新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的功能定位需要拓展創(chuàng)新。（1）在技術(shù)創(chuàng)新上，新型碳稅通過(guò)征稅增加高排放企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，激勵(lì)企業(yè)投資研發(fā)低碳清潔技術(shù)，降低碳排放；碳交易利用市場(chǎng)機(jī)制促進(jìn)資源配置，激勵(lì)企業(yè)在碳配額的使用和交易過(guò)程中探索創(chuàng)新減排技術(shù)和管理模式。［６－８］（2）在協(xié)調(diào)發(fā)展上，新型碳稅內(nèi)部協(xié)調(diào)并與其他經(jīng)濟(jì)政策聯(lián)動(dòng)，通過(guò)收入再分配機(jī)制，支持低收入群體和高碳行業(yè)轉(zhuǎn)型；碳交易可以通過(guò)配額分配與交易制度，改善國(guó)家碳排放調(diào)控資源配置，促進(jìn)地區(qū)間行業(yè)間協(xié)調(diào)發(fā)展。（3）在綠色轉(zhuǎn)型上，新型碳稅將碳稅收入用于環(huán)境保護(hù)和綠色發(fā)展項(xiàng)目，推動(dòng)生態(tài)環(huán)境改善和全社會(huì)綠色轉(zhuǎn)型［９－１０］；碳交易利用市場(chǎng)化管理手段推動(dòng)工業(yè)減排，提高能源利用效率，推動(dòng)綠色發(fā)展。［１１－１３］（4）在開(kāi)放合作上，新型碳稅與碳交易都能提升國(guó)內(nèi)碳定價(jià)機(jī)制的全球競(jìng)爭(zhēng)力，與其他國(guó)家和地區(qū)碳市場(chǎng)互聯(lián)互通，積極參與全球氣候變化合作。（5）在包容共享上，新型碳稅通過(guò)碳稅收入的再分配支持社會(huì)弱勢(shì)群體，促進(jìn)社會(huì)共享發(fā)展成果并推動(dòng)共同富裕［１４］；碳交易推動(dòng)企業(yè)和公眾共同參與，通過(guò)信息公開(kāi)提高市場(chǎng)透明度，拓寬公眾對(duì)碳市場(chǎng)的理解。

（二）互補(bǔ)空間

新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)都屬于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)型環(huán)境規(guī)制工具。新型碳稅偏重價(jià)格調(diào)控，更有助于建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自主減排的長(zhǎng)效機(jī)制；碳交易偏重?cái)?shù)量調(diào)控，更有利于政府逐步推進(jìn)減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。結(jié)合兩種碳定價(jià)工具可以更好平衡高質(zhì)量發(fā)展和高水平保護(hù)，實(shí)現(xiàn)碳減排的長(zhǎng)期、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，我國(guó)應(yīng)構(gòu)建以碳排放權(quán)交易市場(chǎng)為主，輔之以新型碳稅進(jìn)行協(xié)同的碳減排雙輪驅(qū)動(dòng)機(jī)制，二者的互補(bǔ)空間如表１所示。

第一，二者在調(diào)控機(jī)制和減排效果上互補(bǔ)。新型碳稅通過(guò)價(jià)格調(diào)控將碳排放成本內(nèi)化，即通過(guò)向含碳化石燃料的生產(chǎn)者或使用者征稅，提高其碳排放成本，帶動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。然而，其減排效果取決于稅率設(shè)置和納稅人的應(yīng)對(duì)行為，因此具有不確定性。相比之下，碳排放權(quán)交易利用市場(chǎng)供求機(jī)制影響碳價(jià)，即政府設(shè)定總排放量并分配碳排放權(quán)配額，允許個(gè)體交易配額，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)最優(yōu)配置。其減排效果取決于政府設(shè)定的溫室氣體總排放量，并受小部分企業(yè)未履約或超額履約的影響，減排效果較為明確。通過(guò)協(xié)同新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，可以在調(diào)控機(jī)制和減排效果上實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)。新型碳稅的價(jià)格調(diào)控和碳交易的數(shù)量調(diào)控相互協(xié)同，不僅可以促進(jìn)企業(yè)通過(guò)買賣配額在短期內(nèi)進(jìn)行靈活的減排調(diào)整，還能在長(zhǎng)期推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面綠色低碳轉(zhuǎn)型。

第二，二者在覆蓋范圍和減排成本上互補(bǔ)。碳排放權(quán)交易市場(chǎng)允許交易主體進(jìn)行碳配額交易和碳信用對(duì)沖，為控排企業(yè)提供減排的跨時(shí)空靈活性。由于監(jiān)測(cè)、報(bào)告和核查碳排放數(shù)據(jù)的成本較高，碳交易通常針對(duì)高碳排放量的行業(yè)和企業(yè)，這些行業(yè)往往有較大的溫室氣體排放點(diǎn)源，便于監(jiān)管和交易，例如電力和重工業(yè)部門(mén)。然而，這種機(jī)制對(duì)一些小型排放源和分散的排放活動(dòng)覆蓋不足，難以進(jìn)行有效管理。相比之下，新型碳稅可以在現(xiàn)有較為成熟的稅制基礎(chǔ)上實(shí)施，具有適用范圍廣、征收機(jī)制相對(duì)簡(jiǎn)單、實(shí)施成本低的優(yōu)勢(shì)，適用于對(duì)未納入碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的行業(yè)、企業(yè)和家庭等分散小規(guī)模排放源進(jìn)行管理。［１５］例如在交通運(yùn)輸行業(yè)，碳排放源流動(dòng)且分散，通過(guò)對(duì)化石燃料征收碳稅有利于對(duì)碳排放進(jìn)行更廣泛的覆蓋和更全面的治理。通過(guò)協(xié)同新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，可以在覆蓋范圍和減排成本上實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)。二者協(xié)同不僅可以擴(kuò)大碳減排政策的覆蓋范圍，還能優(yōu)化減排成本分配，提高減排措施的整體效益。

第三，二者在運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)上互補(bǔ)。碳排放權(quán)交易市場(chǎng)因價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)市場(chǎng)失靈風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致市場(chǎng)參與者難以確定減排技術(shù)帶來(lái)的創(chuàng)新收益。配額價(jià)格波動(dòng)源于多種因素，包括配額分配基準(zhǔn)值、控排企業(yè)的未來(lái)履約考慮、國(guó)家核證自愿減排量（CCER）的供應(yīng)變化、履約時(shí)間安排等政策調(diào)整和供需變化。企業(yè)可以根據(jù)配額價(jià)格變動(dòng)情況和未來(lái)政策預(yù)期調(diào)整減排行為，包括提高能源效率、投資低碳技術(shù)、開(kāi)發(fā)新能源、開(kāi)發(fā)與交易碳信用等多種行為，以應(yīng)對(duì)碳價(jià)波動(dòng)帶來(lái)的不確定性。而新型碳稅的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控，稅務(wù)部門(mén)積累了豐富的征管經(jīng)驗(yàn)，能夠有效確保稅收征收管理，但稅收的固定性導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)難以迅速調(diào)整生產(chǎn)和投資策略。通過(guò)協(xié)同新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，可以在運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)上實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)。新型碳稅緩解了碳交易市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引發(fā)的市場(chǎng)失靈風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)對(duì)減排技術(shù)投資的信心。同時(shí)，碳交易提供靈活的市場(chǎng)機(jī)制，允許企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)情況和政策預(yù)期進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)而提高整體減排效率和靈活性。

第四，二者在負(fù)擔(dān)公平和收益分配上互補(bǔ)。新型碳稅按照實(shí)際碳排放量征稅，遵循“稅收中性”原則，這意味著新型碳稅的稅收收入可以重新分配，部分稅收收入用于對(duì)降碳減排負(fù)擔(dān)大、貢獻(xiàn)高的企業(yè)和低收入家庭提供稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼，減輕企業(yè)和家庭減排負(fù)擔(dān)，保障負(fù)擔(dān)公平。相比之下，碳交易的公平性受到配額分配機(jī)制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的影響。目前，全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)采用碳排放強(qiáng)度基準(zhǔn)法分配配額，并且僅可交易配額現(xiàn)貨，尚未引入配額拍賣制度。這種分配機(jī)制可能導(dǎo)致配額壟斷和尋租問(wèn)題，一些企業(yè)通過(guò)非市場(chǎng)手段獲取更多配額，干擾碳交易市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制，在公平性方面不及碳稅。［１６］通過(guò)協(xié)同新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，可以在負(fù)擔(dān)公平和收益分配上實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)。新型碳稅通過(guò)設(shè)定明確的稅率，有助于減少碳交易中的配額壟斷和尋租現(xiàn)象，并通過(guò)碳稅收入分配保障各主體減排負(fù)擔(dān)公平。

第五，二者在實(shí)施阻力和國(guó)際協(xié)調(diào)上互補(bǔ)。開(kāi)征新稅種直接提高了碳排放成本，這對(duì)高碳排放行業(yè)和低收入人群來(lái)說(shuō)會(huì)帶來(lái)較大的生產(chǎn)和生活負(fù)擔(dān)，社會(huì)接受度較低，實(shí)施阻力較大。此外，由于各國(guó)資源稟賦、稅制特征、經(jīng)濟(jì)狀況和減排目標(biāo)不同，碳稅難以成為國(guó)際性政策工具，并會(huì)引發(fā)碳關(guān)稅等貿(mào)易壁壘問(wèn)題。相比之下，自2005年歐盟碳排放交易體系（EU ETS）運(yùn)行以來(lái)，碳交易已經(jīng)在國(guó)際上得到廣泛推行。碳交易的靈活性和市場(chǎng)機(jī)制更容易在國(guó)際間進(jìn)行聯(lián)結(jié)和協(xié)調(diào)合作。［１７－１８］各國(guó)可以通過(guò)互聯(lián)互通的碳市場(chǎng)，促進(jìn)國(guó)際航空碳抵消和減排計(jì)劃（CORSIA）等跨國(guó)減排項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的減排目標(biāo)。通過(guò)協(xié)同新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，可以在實(shí)施阻力和國(guó)際協(xié)調(diào)上實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)，碳交易彌補(bǔ)新型碳稅在國(guó)際合作中的不足，而新型碳稅通過(guò)碳稅收入再分配提高碳定價(jià)政策的社會(huì)接受度。

三、協(xié)同框架：協(xié)同理論的五個(gè)維度

碳定價(jià)體系是一個(gè)復(fù)雜開(kāi)放系統(tǒng)，存在多元化的參與主體、多尺度的影響范圍、多階段的降碳目標(biāo)。根據(jù)協(xié)同理論，當(dāng)面臨“雙碳”目標(biāo)這一外部約束時(shí)，碳稅和碳交易兩個(gè)子系統(tǒng)間會(huì)產(chǎn)生協(xié)同作用，使政府、企業(yè)和家庭等參與主體在碳排放量約束目標(biāo)的臨界點(diǎn)發(fā)生質(zhì)變（即改變自己的減排行為），從而產(chǎn)生減排的協(xié)同效應(yīng)，使碳定價(jià)體系更為有序和穩(wěn)定。盡管新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的理論基礎(chǔ)不同，但二者不同于命令控制型政策，均著眼于利用價(jià)格機(jī)制內(nèi)化碳排放的負(fù)外部性，實(shí)質(zhì)上都遵循了“污染者付費(fèi)原則”。二者協(xié)同的必要性是由稅收政策和產(chǎn)權(quán)政策的功能和作用范圍決定的，只有二者協(xié)同才能覆蓋更大范圍的排放主體，并最大限度發(fā)揮政府約束和市場(chǎng)激勵(lì)的作用?；诙叩墓δ芏ㄎ缓突パa(bǔ)空間，本部分運(yùn)用協(xié)同理論搭建新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的五維協(xié)同框架。

（一）構(gòu)建五維協(xié)同框架的邏輯分析

協(xié)同論（Synergetics）是由德國(guó)物理學(xué)家赫爾曼·哈肯于20世紀(jì)70年代提出并系統(tǒng)論述的新興理論。該理論主要研究復(fù)雜開(kāi)放系統(tǒng)內(nèi)部各要素及各子系統(tǒng)之間的相互作用和自組織現(xiàn)象，包括協(xié)同效應(yīng)、伺服原理和自組織原理等。協(xié)同效應(yīng)是指復(fù)雜開(kāi)放系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)間通過(guò)互動(dòng)和協(xié)同作用產(chǎn)生的超過(guò)各要素單獨(dú)作用的整體效益；伺服原理是指系統(tǒng)相互競(jìng)爭(zhēng)和協(xié)同產(chǎn)生了序參量，這對(duì)促進(jìn)或制約系統(tǒng)運(yùn)作起支配作用；自組織原理是指當(dāng)面臨外部沖擊時(shí)，系統(tǒng)會(huì)通過(guò)大量子系統(tǒng)之間的協(xié)同作用形成新的時(shí)間、空間或功能有序結(jié)構(gòu)。［１９］２２８本文將協(xié)同論創(chuàng)新性地運(yùn)用于新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同場(chǎng)景中，并將市場(chǎng)中的碳排放價(jià)格作為序參量進(jìn)行分析。

新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的核心目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)減排降碳的協(xié)同效應(yīng)，其本質(zhì)是主體、信息、成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)等各協(xié)同要素按照特定的方式相互作用、協(xié)調(diào)配合、同步發(fā)展，產(chǎn)生支配碳定價(jià)體系發(fā)展的序參量即碳排放價(jià)格，進(jìn)而穩(wěn)定碳定價(jià)體系的運(yùn)行并增強(qiáng)其對(duì)碳排放的調(diào)控能力?；谛滦吞级惡吞寂欧艡?quán)交易市場(chǎng)各自的功能定位和互補(bǔ)空間，并運(yùn)用協(xié)同理論，本文搭建二者的五維協(xié)同框架：一是調(diào)控范圍維度，自組織原理強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的非線性相關(guān)性，即內(nèi)部各子系統(tǒng)必須協(xié)調(diào)合作、減少內(nèi)耗，充分發(fā)揮各自的功能效應(yīng)，因此二者在調(diào)控范圍上需注重適度分離和有限重合。二是碳價(jià)設(shè)計(jì)維度，碳稅和碳交易中碳價(jià)的相互聯(lián)系和兜底保障就是為了通過(guò)穩(wěn)定碳價(jià)這一序參量達(dá)到碳定價(jià)系統(tǒng)的有序狀態(tài)。三是信息共享維度，自組織原理強(qiáng)調(diào)通過(guò)各種形式的信息反饋來(lái)控制和強(qiáng)化結(jié)構(gòu)的組織行為，達(dá)到整體的協(xié)同效應(yīng)［２０］，而通過(guò)碳排放的信息共享也有利于降低協(xié)同成本，提升協(xié)同質(zhì)量。四是收益分配維度，合理的利益分配對(duì)協(xié)同的順利進(jìn)行起著決定性作用［１９］２３０，對(duì)綠色低碳領(lǐng)域的重點(diǎn)支持有利于促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展和高水平保護(hù)的雙贏，推動(dòng)生態(tài)環(huán)境的協(xié)同治理。［２１］五是國(guó)際協(xié)調(diào)維度，伺服原理強(qiáng)調(diào)復(fù)雜開(kāi)放系統(tǒng)具有高靈敏度和快速響應(yīng)的特點(diǎn)，能夠及時(shí)適應(yīng)環(huán)境變化。當(dāng)今碳排放面臨復(fù)雜多變、競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際環(huán)境，如碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）會(huì)削弱我國(guó)碳密集型企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，因此在二者協(xié)同時(shí)需注重與國(guó)際接軌，提升我國(guó)碳定價(jià)體系的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

在生態(tài)環(huán)境政策領(lǐng)域，協(xié)同治理已經(jīng)成為應(yīng)對(duì)環(huán)境污染、氣候變化和生態(tài)問(wèn)題的重要策略。在協(xié)同理論指導(dǎo)下，如何從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同效應(yīng)是搭建五維協(xié)同框架的重要基礎(chǔ)。一般均衡分析作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本分析方法之一，是研究二者協(xié)同效應(yīng)的重要手段，也是聯(lián)結(jié)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策與協(xié)同理論的重要橋梁。Weitzman（1974）率先構(gòu)建了局部均衡分析框架，比較碳稅與碳交易的政策影響，此后的相關(guān)研究也基本延續(xù)了這一框架。［２２－２４］但是，我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同不是碳稅與碳交易政策的簡(jiǎn)單疊加，政府、企業(yè)、家庭等相關(guān)主體內(nèi)部和主體之間相互作用的協(xié)同效應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)？資本、勞動(dòng)、技術(shù)等要素如何進(jìn)行有機(jī)整合和動(dòng)態(tài)調(diào)整？都是實(shí)現(xiàn)二者協(xié)同中需要解決的理論問(wèn)題。在經(jīng)典的價(jià)格與數(shù)量模型中，碳排放邊際損害曲線和碳減排邊際成本（邊際收益）曲線的交點(diǎn)就是最優(yōu)均衡點(diǎn)。此時(shí)，碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的優(yōu)劣取決于邊際損害曲線和邊際成本曲線的斜率，協(xié)同效應(yīng)為二者的預(yù)期福利之和。而其協(xié)同的過(guò)程即平衡邊際損害和邊際成本的過(guò)程，通過(guò)不斷調(diào)整并穩(wěn)定碳價(jià)這一序參量進(jìn)而實(shí)現(xiàn)碳定價(jià)系統(tǒng)的有序狀態(tài)，以達(dá)到能同時(shí)實(shí)現(xiàn)生態(tài)效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)的最佳均衡點(diǎn)。

概括來(lái)說(shuō)，從加強(qiáng)我國(guó)碳定價(jià)體系的全局性、協(xié)同性和有效性出發(fā)，應(yīng)在持續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新以碳排放權(quán)交易市場(chǎng)為核心的碳定價(jià)體系的同時(shí)，構(gòu)建新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)“范圍協(xié)同、成本協(xié)同、信息協(xié)同、收益協(xié)同、國(guó)際協(xié)同”的五維協(xié)同分析框架，明確二者協(xié)同推進(jìn)的目標(biāo)抓手、聯(lián)結(jié)機(jī)制和著力點(diǎn)。

（二）構(gòu)建五維協(xié)同框架的基本路徑

基于“污染者付費(fèi)原則”、協(xié)同理論和協(xié)同效應(yīng)的一般均衡分析邏輯，新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)在調(diào)控范圍、碳價(jià)設(shè)計(jì)、信息共享、收益分配和國(guó)際協(xié)調(diào)上存在協(xié)同空間。協(xié)同的基本路徑是通過(guò)法律和政策手段將碳定價(jià)體系從碎片化變?yōu)檎w化，合理平衡二者在上述五個(gè)維度的收益和成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)福利的協(xié)同治理。

1.調(diào)控范圍：適度分離和有限重合

在新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的調(diào)控范圍上，應(yīng)注重適度分離和有限重合。一是調(diào)控范圍適度分離，政府應(yīng)綜合考慮各行業(yè)的能源結(jié)構(gòu)和減排潛力，來(lái)決定某行業(yè)是適合納入碳稅體系還是碳交易體系，并逐步增加碳交易主體類型。在征收碳稅時(shí)，首先要考慮排除碳交易市場(chǎng)已經(jīng)覆蓋的發(fā)電行業(yè)和未來(lái)將要覆蓋的行業(yè)，擴(kuò)大碳定價(jià)體系的調(diào)控范圍，發(fā)揮不同主體的減排潛力。二是調(diào)控范圍有限重合，政府應(yīng)將碳排放量大且能耗高的落后行業(yè)和產(chǎn)業(yè)同時(shí)納入碳稅和碳交易的調(diào)控范圍，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，加快綠色低碳轉(zhuǎn)型。三是當(dāng)二者制度較為成熟時(shí)，在部分行業(yè)實(shí)施互相抵免機(jī)制。企業(yè)可靈活選擇繳納更多碳稅或購(gòu)買更多配額，有利于間接動(dòng)態(tài)調(diào)整碳稅覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)減排資源的有效配置。四是加快推動(dòng)我國(guó)碳信用機(jī)制發(fā)展，協(xié)同二者抵免范圍。政府應(yīng)支持全國(guó)溫室氣體自愿減排交易市場(chǎng)的發(fā)展，推動(dòng)更廣泛行業(yè)、更多企業(yè)參與溫室氣體減排行動(dòng)。我國(guó)目前允許重點(diǎn)排放單位每年可以使用國(guó)家核證自愿減排量（CCER）抵銷不超過(guò)5%的碳排放配額清繳，未來(lái)也可將碳信用機(jī)制納入碳稅減免或抵免政策。

2.碳價(jià)設(shè)計(jì)：相互聯(lián)系和兜底保障

在新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的碳價(jià)設(shè)計(jì)上，應(yīng)注重相互聯(lián)系和兜底保障。一方面，在設(shè)定碳稅稅率時(shí)，應(yīng)將碳交易中的配額價(jià)格和拍賣價(jià)格作為制定碳稅稅率的重要參考依據(jù)。政府應(yīng)定期評(píng)估碳交易市場(chǎng)的配額價(jià)格走勢(shì)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果階段性動(dòng)態(tài)調(diào)整碳稅稅率，使碳稅和碳配額定價(jià)都接近邊際減排成本。此外，由于碳稅對(duì)超過(guò)起征點(diǎn)的所有碳排放征稅，而碳交易增加了免費(fèi)配額之外的碳排放成本，因此在設(shè)置碳稅的排放起征點(diǎn)時(shí)也應(yīng)與碳配額價(jià)格和配額分配機(jī)制相互聯(lián)系。另一方面，在碳排放權(quán)交易市場(chǎng)運(yùn)行中，可以引入碳稅對(duì)配額的價(jià)格干預(yù)機(jī)制?？山梃b英國(guó)2013年在電力行業(yè)啟動(dòng)的“地板碳價(jià)”機(jī)制，設(shè)定“最低限價(jià)”。政府可以根據(jù)碳稅稅率、歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)期設(shè)定一個(gè)合理的碳底價(jià)，當(dāng)碳交易市場(chǎng)配額價(jià)格低于設(shè)定的碳底價(jià)時(shí)，就通過(guò)額外征收碳稅來(lái)彌補(bǔ)差額，進(jìn)而減少碳交易市場(chǎng)中的價(jià)格波動(dòng)，穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期并促進(jìn)低碳投資。

3.信息共享：數(shù)據(jù)質(zhì)量和平臺(tái)互通

在新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的信息共享上，應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量和平臺(tái)互通。一方面，完善重點(diǎn)行業(yè)和產(chǎn)品碳排放統(tǒng)計(jì)核算體系，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。制定出臺(tái)碳達(dá)峰碳中和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)指南，加快修訂電力、鋼鐵、有色、建材等重點(diǎn)行業(yè)和金融機(jī)構(gòu)碳排放核算方法，應(yīng)用統(tǒng)一的碳排放數(shù)據(jù)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保不同地區(qū)、行業(yè)的數(shù)據(jù)可比性和一致性。同時(shí)，應(yīng)完善認(rèn)證認(rèn)可與檢驗(yàn)檢測(cè)體系，規(guī)范第三方核查和認(rèn)證機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和流程。此外，還應(yīng)推動(dòng)綠色電力證書(shū)在碳排放核算中的應(yīng)用，建立產(chǎn)品碳標(biāo)識(shí)認(rèn)證制度和碳足跡管理體系。另一方面，加強(qiáng)碳排放核算基礎(chǔ)能力建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)平臺(tái)互通。首先，加快建立國(guó)家溫室氣體排放因子數(shù)據(jù)庫(kù)，鼓勵(lì)地方政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、研究機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)研究相關(guān)領(lǐng)域數(shù)據(jù)，擇優(yōu)納入國(guó)家溫室氣體排放因子數(shù)據(jù)庫(kù)，并推動(dòng)完善碳計(jì)量體系。其次，加強(qiáng)數(shù)字化技術(shù)在碳排放管理中的應(yīng)用，通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)的碳排放情況，設(shè)立國(guó)家級(jí)碳排放數(shù)據(jù)中心統(tǒng)一管理和分析碳排放數(shù)據(jù)。再次，構(gòu)建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)碳排放數(shù)據(jù)、信息和資源共享。將碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的注冊(cè)登記系統(tǒng)、交易系統(tǒng)、監(jiān)督管理平臺(tái)與稅收信息平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接，利用“金稅四期”工程中建立的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，促進(jìn)碳排放數(shù)據(jù)與稅收數(shù)據(jù)的共享和交叉驗(yàn)證。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)可以利用“銀稅互動(dòng)”機(jī)制獲取企業(yè)的碳排放和稅收信息，優(yōu)化信貸評(píng)估和投資決策，共同維護(hù)碳減排信息的真實(shí)性和透明度。

4.收益分配：分配公平和權(quán)責(zé)匹配

在新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的收益分配上，應(yīng)注重分配公平和權(quán)責(zé)匹配。其一，在我國(guó)新型碳稅中，碳稅更宜作為中央和地方共享稅進(jìn)行收益分配，且中央應(yīng)占較大比例。這一安排有助于中央政府對(duì)全國(guó)碳排放進(jìn)行整體規(guī)劃和協(xié)調(diào)。在考慮地方收入比例時(shí)，應(yīng)兼顧地方利益和減排責(zé)任，綜合考慮各地的碳排放情況、碳市場(chǎng)運(yùn)行情況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及現(xiàn)有環(huán)境稅制的收入分成結(jié)構(gòu)。對(duì)于碳排放量較大的地區(qū)，可適當(dāng)提高其分配比例，以激勵(lì)地方政府積極參與碳減排工作。其二，在碳排放權(quán)交易市場(chǎng)中，試點(diǎn)市場(chǎng)或日后全國(guó)市場(chǎng)的配額拍賣收益可根據(jù)碳交易市場(chǎng)的具體運(yùn)行情況進(jìn)行差異化分配。定期評(píng)估各地區(qū)碳交易市場(chǎng)的運(yùn)行效果并動(dòng)態(tài)調(diào)整收益分配比例，對(duì)于碳交易市場(chǎng)運(yùn)行穩(wěn)定、減排效果顯著的地區(qū)，可提高其碳交易和碳稅收入分配比例，以激勵(lì)更多地區(qū)參與碳交易市場(chǎng)建設(shè)，確保收益分配機(jī)制的靈活性和公平性。

關(guān)于新型碳稅的稅收收入和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的配額拍賣收益，應(yīng)共同用于加快綠色低碳技術(shù)創(chuàng)新和示范。對(duì)創(chuàng)新綠色低碳技術(shù)、進(jìn)行節(jié)能減排活動(dòng)和使用清潔能源的企業(yè)應(yīng)給予碳稅稅收返還或來(lái)源于配額拍賣收益的相關(guān)領(lǐng)域投資，推進(jìn)綠色低碳科技自立自強(qiáng)。例如，將二者收益用于對(duì)清潔煤電技術(shù)、先進(jìn)核電技術(shù)、可再生能源技術(shù)、氫能技術(shù)、先進(jìn)儲(chǔ)能技術(shù)、碳捕集利用與封存（CCUS）技術(shù)等核心技術(shù)研發(fā)的投資和補(bǔ)貼，并組織實(shí)施綠色低碳先進(jìn)技術(shù)示范工程，加快適用先進(jìn)綠色低碳技術(shù)的示范應(yīng)用。

5.國(guó)際協(xié)調(diào)：國(guó)際接軌和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

在新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的國(guó)際協(xié)調(diào)上，應(yīng)注重國(guó)際接軌和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。一方面，應(yīng)積極推動(dòng)與國(guó)際碳市場(chǎng)接軌。推進(jìn)碳排放核算標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際認(rèn)可，積極參與能效和低碳領(lǐng)域國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)修訂，加強(qiáng)綠色標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際合作，推動(dòng)與主要貿(mào)易伙伴在碳核算等領(lǐng)域開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證接軌，提升我國(guó)在全球碳定價(jià)體系中的話語(yǔ)權(quán)。另一方面，應(yīng)注重在碳關(guān)稅和對(duì)外貿(mào)易上的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。其一，應(yīng)密切跟蹤研究碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）及配套政策，加強(qiáng)我國(guó)與歐盟在水泥、鋼鐵、電力和鋁等重點(diǎn)行業(yè)和產(chǎn)品碳排放核算方法上的溝通協(xié)調(diào)，并指導(dǎo)企業(yè)做好碳排放監(jiān)測(cè)、對(duì)外信息申報(bào)以及使用綠證作為已支付的碳排放費(fèi)用參與碳關(guān)稅抵扣。其二，應(yīng)深入分析全球碳定價(jià)趨勢(shì)對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和對(duì)外貿(mào)易的影響并研究應(yīng)對(duì)舉措。適時(shí)啟動(dòng)世界貿(mào)易組織（WTO）環(huán)境產(chǎn)品與服務(wù)自由化談判，積極參與石油輸出國(guó)組織（OPEC）環(huán)境產(chǎn)品清單談判相關(guān)工作，引導(dǎo)出口企業(yè)發(fā)展高質(zhì)量、高技術(shù)、高附加值的綠色產(chǎn)品貿(mào)易。同時(shí)，動(dòng)態(tài)分析海運(yùn)業(yè)納入脫碳法案對(duì)我國(guó)航運(yùn)業(yè)發(fā)展的影響，并積極呼吁在全球統(tǒng)一法律框架下推進(jìn)海運(yùn)業(yè)減排工作。總體來(lái)說(shuō)，二者協(xié)同有利于不斷提升我國(guó)碳定價(jià)能力和國(guó)際話語(yǔ)權(quán)，維護(hù)我國(guó)和廣大發(fā)展中國(guó)家根本利益。

四、協(xié)同機(jī)制：基于協(xié)同框架的機(jī)制構(gòu)建

在新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同理論基礎(chǔ)和協(xié)同五維框架的分析下，要構(gòu)建二者協(xié)同機(jī)制，需從協(xié)同框架的基本路徑中提煉出二者實(shí)現(xiàn)降碳減排協(xié)同效應(yīng)的作用機(jī)理和驅(qū)動(dòng)內(nèi)核。同時(shí)，在構(gòu)建協(xié)同機(jī)制時(shí)，需考慮我國(guó)現(xiàn)行的政策訴求和制度背景，包括現(xiàn)有碳定價(jià)體系的運(yùn)行框架、不同地區(qū)不均衡的能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、我國(guó)現(xiàn)有的法律監(jiān)管環(huán)境以及“雙碳”目標(biāo)的國(guó)際減排承諾履行情況?；诖?，本部分提出新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的范圍互補(bǔ)、價(jià)格互補(bǔ)、成本優(yōu)化、激勵(lì)約束和預(yù)期適應(yīng)五大協(xié)同機(jī)制，為后續(xù)構(gòu)建新型碳稅、優(yōu)化碳排放權(quán)交易市場(chǎng)以及二者的協(xié)同提供方向指引。

（一）范圍互補(bǔ)機(jī)制

新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)通過(guò)覆蓋范圍互補(bǔ)和抵免范圍協(xié)同擴(kuò)大碳減排的參與主體范圍。新型碳稅可以覆蓋碳排放權(quán)交易市場(chǎng)未覆蓋的地區(qū)、行業(yè)與公司，碳排放權(quán)交易市場(chǎng)一般適用于電力、重工業(yè)等能源密集型產(chǎn)業(yè)以及規(guī)模較大的重點(diǎn)碳排放公司，這些行業(yè)和企業(yè)由于排放量大且集中，便于監(jiān)測(cè)和管理，因此成為碳交易市場(chǎng)的主要管控對(duì)象。新型碳稅則更適合覆蓋運(yùn)輸、建筑等碳排放較為分散的行業(yè)以及規(guī)模較小的企業(yè)和家庭。這些領(lǐng)域的排放源分布廣泛且相對(duì)分散，監(jiān)測(cè)和管理成本較高，通過(guò)直接征稅的方式能夠更高效地實(shí)現(xiàn)碳減排目標(biāo)。此外，加快推動(dòng)碳信用抵免范圍的協(xié)同有利于推動(dòng)我國(guó)碳信用機(jī)制發(fā)展，符合當(dāng)前健全碳市場(chǎng)交易制度和溫室氣體自愿減排交易制度、積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和的要求。通過(guò)范圍互補(bǔ)機(jī)制，可以更加全面地納入各種碳排放主體，更合理地確定碳排放價(jià)格和分配減排負(fù)擔(dān)，促進(jìn)各行業(yè)、各企業(yè)在低碳轉(zhuǎn)型過(guò)程中發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)更加有效和更可持續(xù)的減排目標(biāo)。

（二）價(jià)格互補(bǔ)機(jī)制

新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)通過(guò)價(jià)格互補(bǔ)機(jī)制協(xié)同促進(jìn)碳減排，主要體現(xiàn)在碳價(jià)相互聯(lián)系、相互保障、相互抵免三個(gè)方面。新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)同為碳定價(jià)體系的工具，需要通過(guò)合理的碳價(jià)設(shè)計(jì)提升碳排放成本的一致性和減排收益的穩(wěn)定性，應(yīng)對(duì)碳交易市場(chǎng)的失靈風(fēng)險(xiǎn)。首先，新型碳稅中稅率的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮碳交易市場(chǎng)中配額價(jià)格及其趨勢(shì)。理論上，理想的碳稅稅率和碳配額定價(jià)都應(yīng)等于邊際減排成本，這不僅有助于在經(jīng)濟(jì)上實(shí)現(xiàn)有效的碳減排，還能確保納稅和參與碳交易的不同主體負(fù)擔(dān)更加公平。其次，政府可以通過(guò)設(shè)置價(jià)格區(qū)間，來(lái)降低碳交易中配額定價(jià)不確定性帶來(lái)的不利影響，保障碳市場(chǎng)的穩(wěn)定收入和政府對(duì)碳排放的調(diào)控能力。最后，互相抵免機(jī)制允許企業(yè)靈活選擇履行減排義務(wù)的方式，在碳稅和碳排放配額之間進(jìn)行交易，用以抵扣納稅或配額清繳義務(wù)，這一機(jī)制需要建立碳稅稅額和配額價(jià)格之間的合理轉(zhuǎn)換關(guān)系。通過(guò)價(jià)格互補(bǔ)機(jī)制，可以有效穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期，降低減排成本和經(jīng)營(yíng)行為的不確定性，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期投資低碳技術(shù)和可再生能源，提高減排措施的經(jīng)濟(jì)效率和靈活性。

（三）成本優(yōu)化機(jī)制

新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)通過(guò)成本優(yōu)化機(jī)制協(xié)同促進(jìn)碳減排，其關(guān)鍵在于利用市場(chǎng)機(jī)制和稅收調(diào)控，優(yōu)化社會(huì)減排成本、政府監(jiān)管成本和政策實(shí)施成本。其一，碳交易通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制發(fā)現(xiàn)碳價(jià)格，減排成本在不同企業(yè)間得到優(yōu)化分配。低成本減排的企業(yè)通過(guò)出售配額獲利，高成本減排的企業(yè)則通過(guò)購(gòu)買配額實(shí)現(xiàn)合規(guī)，整體上降低了社會(huì)減排成本。其二，新型碳稅通過(guò)稅收機(jī)制，將部分高排放企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移為公共資金，用于支持低碳技術(shù)和項(xiàng)目，不僅能直接抑制高排放行為，還能間接促進(jìn)全社會(huì)的低碳發(fā)展。其三，二者協(xié)同還能帶來(lái)附加的成本優(yōu)化效益。協(xié)同機(jī)制能夠促進(jìn)減排信息共享，優(yōu)化減排數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)、報(bào)告與核查成本，為政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體提供靈活調(diào)整減排和投資預(yù)期行為的信息和數(shù)據(jù)。協(xié)同機(jī)制還有利于增強(qiáng)政策的透明度和執(zhí)行效果，通過(guò)將碳稅和碳交易的收入公開(kāi)透明地用于環(huán)境保護(hù)和低碳發(fā)展項(xiàng)目，可以增強(qiáng)公眾對(duì)政策的信任和支持，減少政策阻力和實(shí)施成本。即通過(guò)成本優(yōu)化機(jī)制，能以更少要素成本投入和更低資源環(huán)境代價(jià)助推綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展。

（四）激勵(lì)約束機(jī)制

新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制協(xié)同促進(jìn)碳減排，在約束企業(yè)減排行為的同時(shí)發(fā)揮二者協(xié)同的創(chuàng)新激勵(lì)效應(yīng)。在約束機(jī)制上，碳排放權(quán)交易市場(chǎng)通過(guò)設(shè)定嚴(yán)格的排放總量和配額分配來(lái)約束企業(yè)碳排放量，而新型碳稅則通過(guò)提高碳排放價(jià)格促使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)壓力下轉(zhuǎn)型。在激勵(lì)機(jī)制上，新型碳稅通過(guò)稅式支出方式對(duì)積極采用綠色低碳技術(shù)、投入節(jié)能減排設(shè)備、提高清潔能源占比的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，碳排放權(quán)交易市場(chǎng)可以通過(guò)拍賣配額確定市場(chǎng)價(jià)格，并將拍賣收入用于支持綠色項(xiàng)目和補(bǔ)貼低收入群體，形成類似于碳稅的財(cái)政收入使用機(jī)制，二者協(xié)同能夠更有效地促進(jìn)減排負(fù)擔(dān)和收入分配的公平性，完善推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展激勵(lì)約束機(jī)制，塑造綠色低碳發(fā)展新動(dòng)能新優(yōu)勢(shì)。

（五）預(yù)期適應(yīng)機(jī)制

新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)通過(guò)預(yù)期適應(yīng)機(jī)制協(xié)同促進(jìn)碳減排，即加強(qiáng)協(xié)同政策的穩(wěn)定性與靈活性，為企業(yè)提供預(yù)期的適應(yīng)性調(diào)整空間，優(yōu)化其減排策略。一方面，新型碳稅具有相對(duì)穩(wěn)定的政策效果。稅率一旦確定，企業(yè)能夠較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來(lái)的碳成本，這種穩(wěn)定性有利于企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資和規(guī)劃，如增加在低碳技術(shù)和可再生能源項(xiàng)目上的投資。另一方面，碳排放權(quán)交易市場(chǎng)則通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格信號(hào)和配額調(diào)整提供了靈活性。市場(chǎng)價(jià)格根據(jù)供需變化進(jìn)行調(diào)整，能夠及時(shí)反映市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。通過(guò)這種靈活的價(jià)格機(jī)制，企業(yè)可以更迅速地適應(yīng)減排市場(chǎng)環(huán)境的變化，調(diào)整其經(jīng)營(yíng)策略和減排措施。除此之外，已確立碳稅或碳排放權(quán)交易制度的發(fā)達(dá)國(guó)家正逐步實(shí)施碳關(guān)稅或碳邊境調(diào)節(jié)稅的政策，這可能削弱我國(guó)碳密集型企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)應(yīng)在多雙邊氣候和經(jīng)貿(mào)對(duì)話框架下探討應(yīng)對(duì)碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，通過(guò)新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同規(guī)避歐盟碳關(guān)稅的影響，并立足中國(guó)碳定價(jià)體系實(shí)際，以更加積極的姿態(tài)參與國(guó)際氣候變化會(huì)議、經(jīng)貿(mào)談判、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和財(cái)金合作，提升我國(guó)對(duì)國(guó)際碳定價(jià)趨勢(shì)的適應(yīng)能力。

五、結(jié) 語(yǔ)

健全生態(tài)環(huán)境治理體系是我國(guó)進(jìn)一步全面深化改革的目標(biāo)之一，完善并優(yōu)化符合中國(guó)國(guó)情的碳定價(jià)政策體系迫在眉睫。黨的二十屆三中全會(huì)明確提出，要健全綠色低碳發(fā)展機(jī)制，完善綠色稅制，健全碳市場(chǎng)交易制度、溫室氣體自愿減排交易制度，積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和。新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)作為碳定價(jià)體系中的主要政策工具，具有各自的功能定位和互補(bǔ)空間，二者的協(xié)同作用最終會(huì)反映到減排效果、經(jīng)濟(jì)影響和社會(huì)效應(yīng)上，這契合了新發(fā)展階段我國(guó)在應(yīng)對(duì)氣候變化時(shí)的多元協(xié)同治理目標(biāo)。基于協(xié)同理論和一般均衡分析邏輯，新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)在調(diào)控范圍、碳價(jià)設(shè)計(jì)、信息共享、收益分配和國(guó)際協(xié)調(diào)上存在協(xié)同空間，未來(lái)可在范圍互補(bǔ)、價(jià)格互補(bǔ)、成本優(yōu)化、激勵(lì)約束和預(yù)期適應(yīng)五個(gè)方面構(gòu)建我國(guó)新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的協(xié)同機(jī)制，對(duì)現(xiàn)有碳定價(jià)體系進(jìn)行整體性、系統(tǒng)性和前瞻性改革。在協(xié)同優(yōu)化新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)時(shí)，全國(guó)碳市場(chǎng)應(yīng)積極與國(guó)際碳市場(chǎng)接軌，在多雙邊氣候和經(jīng)貿(mào)對(duì)話框架下探討應(yīng)對(duì)碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制。同時(shí)，在新型碳稅和碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同時(shí)需堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，除了考慮二者自身的協(xié)同空間，還需處理好二者與其他碳定價(jià)政策、環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策以及整體生態(tài)環(huán)境政策的協(xié)同關(guān)系，落實(shí)和完善促進(jìn)綠色低碳發(fā)展的財(cái)稅、金融、投資、價(jià)格政策和標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)并形成合力。除此之外，還應(yīng)制定更具有權(quán)威性、約束性的碳定價(jià)政策和法律保障，探索在生態(tài)環(huán)境法典編纂中融入新型碳稅與碳排放權(quán)交易市場(chǎng)協(xié)同的要件，支撐和保障我國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化的協(xié)同治理。

注釋：

（1） “1”由《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)》《2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案》兩個(gè)文件共同構(gòu)成，“N”是重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施方案及相關(guān)支撐保障方案。

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［２４］Storrsten H B. Emission Ｒegulation：Prices，Ｑuantities and Ｈybrids with Ｅndogenous Ｔechnology Ｃhoice［J］. Journal of Environmental Economics and Management，2024，125：１－１９.

（責(zé)任編輯 夏夢(mèng)麗）

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*基金項(xiàng)目：國(guó)家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目“促進(jìn)綠色轉(zhuǎn)型的財(cái)政激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)：央地關(guān)系和政企關(guān)系聯(lián)動(dòng)視角”（72173136）；國(guó)家自然科學(xué)基金青年項(xiàng)目“綠色信貸與環(huán)境信用聯(lián)動(dòng)對(duì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的影響：機(jī)制、效應(yīng)與制度優(yōu)化”（72103208）；中央高?；究蒲袠I(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目“協(xié)同推進(jìn)降碳、減污、擴(kuò)綠、增長(zhǎng)的財(cái)政體制機(jī)制研究”（2722024AK004）

" 作者簡(jiǎn)介：祁毓（1987—），湖北武漢人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，主要研究方向：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)、環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)；周睿（2000—），浙江杭州人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院研究生，主要研究方向：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)；徐彥坤（1989—），河南輝縣人，中南民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授，主要研究方向：金融學(xué)、環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)。