方玉

摘要：中小民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)企業(yè)的重要組成部分，在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用，提供了更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，增加了我國(guó)稅收收入，是我國(guó)市場(chǎng)主體的主要類型。在時(shí)代的發(fā)展中，中小民營(yíng)企業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和環(huán)境多變的考驗(yàn)，其中限制中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)主要因素就是資金不足。資金關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，注重企業(yè)資金的管理是發(fā)展的關(guān)鍵，但是中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和人員規(guī)模較小，中小民營(yíng)企業(yè)資金管理模式比較簡(jiǎn)單，資產(chǎn)資源較少，資金關(guān)系簡(jiǎn)單，資金來(lái)源單一，沒(méi)有多余的資金，影響中小民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，目前中小民營(yíng)企業(yè)更應(yīng)當(dāng)注重節(jié)省成本，減少費(fèi)用支出，更好地發(fā)揮資金管理價(jià)值，提高企業(yè)盈利能力。鑒于此，本文介紹了資金管理的重要性，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的資金使用效率、企業(yè)資金管理制度、企業(yè)融資渠道及資金管理人員配置等問(wèn)題進(jìn)行了分析，并針對(duì)性提出了完善資金管理的對(duì)策，希望能給中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理提供幫助，更好的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

中小民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，隨著國(guó)家的重視和優(yōu)惠政策的扶持，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)也取得了顯著發(fā)展。但隨著中小民營(yíng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，也出現(xiàn)也一些約束其發(fā)展的因素，比如資金短缺、融資難、融資成本高等資金的問(wèn)題。在這種形勢(shì)下，重視并加強(qiáng)資金管理工作的重要性更加凸顯。

一、中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

資金是一種貨幣表現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展的重要保障，主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。貨幣資金管理是對(duì)貨幣資金預(yù)算計(jì)劃安排、組織實(shí)施資金預(yù)算以及監(jiān)督執(zhí)行過(guò)程的管理。中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的目的主要包括：完善企業(yè)的管理制度，通過(guò)企業(yè)資金管理檢驗(yàn)企業(yè)管理制度體系；優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)企業(yè)資金投資融資管理，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要意義主要體現(xiàn)在以下幾方面：首先，有利于提高資金在中小民營(yíng)企業(yè)中的運(yùn)用效率，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理最大限度的發(fā)揮資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，讓公司的資金能夠更快的運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，有利于中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要部分，制定企業(yè)資金使用規(guī)范，建立健全資金使用監(jiān)督考核管理機(jī)構(gòu)，預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)徇私舞弊，濫用職權(quán)的現(xiàn)象，保障企業(yè)資金生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的可持續(xù)供應(yīng)。最后，中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略。企業(yè)的戰(zhàn)略框架通常包括投資戰(zhàn)略、融資戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，公共關(guān)系戰(zhàn)略等。由此看出戰(zhàn)略內(nèi)容的實(shí)現(xiàn)，需要資金管理的支持。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）貸款融資渠道窄且成本高

中小民營(yíng)企業(yè)往往資金不足，通過(guò)貸款和融資不僅能解決企業(yè)的資金壓力，還可以擴(kuò)大中小企業(yè)的規(guī)模。但是我國(guó)大部分中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，償債能力比較低，資金積累不充足，內(nèi)部管理規(guī)范性不強(qiáng)，因此銀行和金融機(jī)構(gòu)不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，中小民營(yíng)企業(yè)很難吸引到投資和貸款。我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)往往都是所有者的自有資金，想籌集到資金往往需要抵押貸款或者支付高昂的利息，這無(wú)疑給企業(yè)經(jīng)營(yíng)大大增加了成本和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金成本增加，盈利能力降低，資產(chǎn)負(fù)債率上升，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力增大，長(zhǎng)此以往，企業(yè)負(fù)擔(dān)高額負(fù)債，一旦資不抵債就將面臨破產(chǎn)[1]。

（二）資金使用效率低

一是很多企業(yè)資金管理制度不全，沒(méi)有資金的預(yù)算管理和資金計(jì)劃，使資金不能合理的使用，導(dǎo)致資金跟不上業(yè)務(wù)，不能給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供充足的保障。二是企業(yè)的日常應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率低，企業(yè)和供應(yīng)商及客戶之間簽訂合同付款期限不清楚，款項(xiàng)不能及時(shí)到位，沒(méi)有建立客戶的信用評(píng)價(jià)體系，盲目追求產(chǎn)品銷路和產(chǎn)品市場(chǎng)份額而進(jìn)行賒銷，不考慮客戶風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款收不回來(lái)，資金不能良性循環(huán)。三是企業(yè)閑置資金不能合理運(yùn)用，由于缺乏統(tǒng)一的資金信息平臺(tái)，不能資金資源共享、統(tǒng)一調(diào)配，沒(méi)有專業(yè)的投資分析盲目投資，增加企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，不能充分發(fā)揮資金的效力。

（三）資金管理制度不健全

完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，是資金管理的理論依據(jù)和重要保障，但我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，普遍制度不完善，或者有制度而不能執(zhí)行，落實(shí)不到位，這些都影響了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。首先，中小民營(yíng)企業(yè)管理者往往更注重企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，而不注重企業(yè)的資金管理，內(nèi)控意識(shí)淡薄，沒(méi)有完善的內(nèi)部資金管理控制制度。其次，中小民營(yíng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員職責(zé)分配不清，常出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象。中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員較少，通常票據(jù)領(lǐng)取、使用、保管都是一人，銀行付款制單、審核也都由一人完成，還有一些企業(yè)出納會(huì)計(jì)由一人兼任，這些都使企業(yè)資金存在安全問(wèn)題，使企業(yè)陷入公轉(zhuǎn)私存、挪用公款的風(fēng)險(xiǎn)中。再次，中小民營(yíng)企業(yè)的授權(quán)審查機(jī)制不健全，不能有效的檢查監(jiān)督資金安全。存在越權(quán)辦事、濫用職權(quán)的情況。資金的隨意支配使資金不能有效的使用其價(jià)值，造成資金閑置或資金短缺。

（四）公司預(yù)算管理系統(tǒng)不健全

企業(yè)資金預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)的融資、投資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的計(jì)劃安排，企業(yè)通過(guò)預(yù)算管理掌握各部門的資金運(yùn)用情況，為企業(yè)的資金管理活動(dòng)提供參考標(biāo)桿，資金預(yù)算管理是根據(jù)企業(yè)宏觀戰(zhàn)略制定的，使企業(yè)的資金管理活動(dòng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切融和，可以更科學(xué)的配置資金流向。但一般中小民營(yíng)企業(yè)忽視了資金預(yù)算管理的重要性，沒(méi)有成立獨(dú)立的預(yù)算管理部門，也很少能做到對(duì)預(yù)算的編制、實(shí)施全程系統(tǒng)詳細(xì)的記錄，更無(wú)法根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)調(diào)整預(yù)算，以至于預(yù)算管理只是一個(gè)形式，不能按照計(jì)劃實(shí)施。另外，企業(yè)也很少對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，沒(méi)有相應(yīng)的激勵(lì)制度，難以調(diào)動(dòng)員工執(zhí)行的積極性，無(wú)法提出有效改進(jìn)措施。

（五）資金管理工作人員不專業(yè)

一般企業(yè)應(yīng)設(shè)有專職資金管理崗位，此崗位要求非常高，要有投資融資、資金預(yù)算、資金使用分析，資金調(diào)控及資金安全管理方面的專業(yè)能力。但我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)管理層沒(méi)有財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，不知道資金管理的重要性。很多中小企業(yè)的老板都把資金的管理交給自己的親戚，但這些人不一定具有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和資金管理能力。當(dāng)前，我們所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也日益變化，我們獲取資金的渠道，投資融資的機(jī)會(huì)也多種多樣，資金管理人員需要更需要有專業(yè)的能力，資金管理人員不專業(yè)容易錯(cuò)失很多良機(jī)，道德法律意識(shí)不強(qiáng)也容易出現(xiàn)違法犯罪行為。

三、完善中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）拓寬企業(yè)融資渠道

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)市場(chǎng)情況，分析企業(yè)發(fā)展需求，按照企業(yè)情況進(jìn)行融資，不要盲目貸款融資。在企業(yè)的初創(chuàng)時(shí)期，資金需求量不高，企業(yè)還沒(méi)有生產(chǎn)銷售，資金主要來(lái)自所有者投資，這時(shí)可以尋找天使投資和符合國(guó)家政策要求的創(chuàng)業(yè)基金。企業(yè)進(jìn)入創(chuàng)建期后，需要大量的資金投入且面臨著較大的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此可以選擇與風(fēng)險(xiǎn)投資公司合作的融資方式。企業(yè)進(jìn)入成長(zhǎng)期，這時(shí)的企業(yè)有一定的規(guī)模，也有一定的抵押能力，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在降低，此時(shí)若需要擴(kuò)大生產(chǎn)力可以選擇從金融機(jī)構(gòu)獲取貸款，降低融資成本。最后企業(yè)進(jìn)入成熟期，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)投資基金會(huì)減少，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)下降，企業(yè)除了向金融機(jī)構(gòu)借款還可以采用向資本市場(chǎng)獲取資金，比如上市融資，兼并收購(gòu)融資等。[2]

（二）提高企業(yè)的資金使用效率

中小民營(yíng)企業(yè)為提高企業(yè)的資金使用效率，應(yīng)該加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，在產(chǎn)品銷售、貨款回收方面，應(yīng)壓縮周轉(zhuǎn)周期，盡快回收應(yīng)收賬款，可以采用現(xiàn)金折扣，回款獎(jiǎng)勵(lì)等方式快速收回貨款。另外，企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評(píng)價(jià)體系，綜合評(píng)價(jià)客戶的信用情況，信用低的客戶不予賒銷，對(duì)應(yīng)收款定時(shí)賬齡分析，及時(shí)用電話催款、發(fā)送催款函等方式催款。企業(yè)還應(yīng)做好產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研，了解消費(fèi)者偏好，流轉(zhuǎn)性低的貨物應(yīng)減少采購(gòu)，避免庫(kù)存積壓，占用大量資金。在投資方面，中小民營(yíng)企業(yè)的管理層應(yīng)充分了解投資市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)性，不要只顧眼前利益，不做充分的市場(chǎng)調(diào)研，盲目進(jìn)行投資。在選擇投資項(xiàng)目時(shí)要進(jìn)行項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析，分析國(guó)家的政策導(dǎo)向，選擇國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)，明確投資的目標(biāo)和方向，根據(jù)企業(yè)自身性質(zhì)、目標(biāo)、技能、使命合理的進(jìn)行資源配置，預(yù)測(cè)項(xiàng)目的資金需求，制定科學(xué)的資金使用規(guī)劃。另一方面，企業(yè)也應(yīng)注意公司自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對(duì)固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)占比進(jìn)行分析，合理的匹配流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例，以便更好的提高資金使用效率。

（三）建立健全財(cái)務(wù)資金管理制度

企業(yè)要制定健全的財(cái)務(wù)資金管理制度，可以從資金的預(yù)算管理制度，資金的內(nèi)部控制制度，資金的監(jiān)督制度，及資金的績(jī)效考核制度著手。

1.完善企業(yè)資金預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的規(guī)模成立至少包括決策層，管理層、執(zhí)行層的預(yù)算管理組織。在決策層面，成立資金預(yù)算管理委員會(huì)，評(píng)估資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確定資金管理目標(biāo)，下達(dá)資金管理指標(biāo)；在管理層面，可以賦予財(cái)務(wù)部門日常資金預(yù)算的管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門監(jiān)督各部門資金預(yù)算的執(zhí)行情況和配合各部門資金預(yù)算的調(diào)整；在執(zhí)行層，各部門應(yīng)按照資金預(yù)算的范圍嚴(yán)格執(zhí)行，一般不應(yīng)調(diào)整資金預(yù)算[3]。在編制過(guò)程中，通過(guò)編制圖表的形式直觀的分析收入、成本、利潤(rùn)等各種指標(biāo)數(shù)據(jù)，便于管理者做出預(yù)算決策。對(duì)于預(yù)算的編制應(yīng)通過(guò)科學(xué)的預(yù)算方法，精準(zhǔn)的編制預(yù)算，準(zhǔn)確合理的編制各部門的預(yù)算支出，可以通過(guò)驗(yàn)證法提高預(yù)算的可靠性。

2.加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)部控制制度管理。中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制管理，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，更好的保障財(cái)務(wù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)成本，防范風(fēng)險(xiǎn)。制定全面的內(nèi)控管理制度，建立資金人員崗位責(zé)任制，對(duì)職責(zé)分工，出納和會(huì)計(jì)不能由一人擔(dān)任，涉及現(xiàn)金銀行支付的經(jīng)辦與授權(quán)審核崗位也應(yīng)分離。制定資金使用管理制度，設(shè)置資金業(yè)務(wù)審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)措施，按流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員需要資金需提報(bào)申請(qǐng)，審核人員應(yīng)審核申請(qǐng)的真實(shí)性與合理性，手續(xù)齊全后方可批復(fù)。各部門合理分工，形成相互制約的控制制度，防止舞弊行為的發(fā)生，資金管理人員加強(qiáng)付款支付管理工作，認(rèn)真審核付款手續(xù)，審核單據(jù)的完整性，真實(shí)性，合理性，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金及銀行對(duì)賬，做到日清月結(jié)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期復(fù)核現(xiàn)金實(shí)際數(shù)，與銀行存款金額。同時(shí)，企業(yè)管理層要增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，發(fā)揮自身主觀性，主動(dòng)學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)控理念，為員工做好示范和榜樣，積極宣傳，使全員主動(dòng)參與到實(shí)踐中。

3.建立資金的監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立與財(cái)務(wù)部門資金使用監(jiān)察部門，對(duì)資金使用進(jìn)行事前、事中、事后的全面檢查監(jiān)督。監(jiān)察部門應(yīng)具備獨(dú)立性，部門人員要有較高的資金管理能力，審計(jì)能力和較高的職業(yè)道德水平。通過(guò)監(jiān)督項(xiàng)目資金申報(bào)，使用，管理報(bào)銷情況，保障資金支付的安全性，保障貨幣資金管理制度的完善實(shí)施，使企業(yè)內(nèi)部的資源能夠合理的利用，防止各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部審計(jì)，找出資金管理中的缺陷及風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整更正，提高資金管理水平。

4.資金的考核制度。企業(yè)應(yīng)建立資金管理的績(jī)效考核制度，對(duì)超預(yù)算的項(xiàng)目及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制資金浪費(fèi)現(xiàn)象，考核資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，資金使用的效益與安全性。明確員工每個(gè)崗位的考核指標(biāo)與權(quán)重，可以按指標(biāo)進(jìn)行積分，定期進(jìn)行考核，通過(guò)考核結(jié)果不理想額度部門應(yīng)進(jìn)行問(wèn)題分析，制定改進(jìn)計(jì)劃，對(duì)于考核結(jié)果優(yōu)秀的部門給予相應(yīng)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。公司各部門之間相互交流經(jīng)驗(yàn)和相互監(jiān)督，提高員工參與資金管理的積極性，管理者應(yīng)積極配合考核制度的執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)建設(shè)

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)注重企業(yè)資金管理人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)和專業(yè)知識(shí)的提高，建立完整的資金管理體系，制定合理的流程，按流程嚴(yán)格執(zhí)行，不同的環(huán)節(jié)相互監(jiān)督相互制約。企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，了解崗位要求，提高道德素養(yǎng)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和法律意識(shí)，提升專業(yè)技能。同時(shí)聘請(qǐng)資金管理專家到企業(yè)開展講座，進(jìn)行學(xué)習(xí)探討，提升資金管理能力。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)培訓(xùn)，充分掌握企業(yè)資金需求，合理控制成本費(fèi)用。資金管理管理者在資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)還應(yīng)考慮資金的時(shí)間價(jià)值，來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，抓住機(jī)遇，減少風(fēng)險(xiǎn)降低損失[4]。

（五）建立資金管理信息化系統(tǒng)

隨著社會(huì)數(shù)字化智能化的發(fā)展，企業(yè)也應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的變化，建立更方便、快捷、安全的資金信息化系統(tǒng)。通過(guò)實(shí)施資金集中管理的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享、資金的統(tǒng)籌與調(diào)度，增強(qiáng)現(xiàn)代化技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，構(gòu)建機(jī)械化的信息模式，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間資金管理的系統(tǒng)觀、科學(xué)化管理。通過(guò)科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理，大大提升信息傳遞的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提高資金的使用效率，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的財(cái)富。

四、結(jié)束語(yǔ)

中小民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用，也面臨著嚴(yán)峻的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此注重資金的管理至關(guān)重要。面臨著社會(huì)環(huán)境的變化和機(jī)遇挑戰(zhàn)的誕生，企業(yè)做好資金額預(yù)算，儲(chǔ)備更多的融資渠道，提高資金的使用效率，加強(qiáng)企業(yè)資金使用的內(nèi)部控制，建立科學(xué)的資金管理制度，提高資金管理人員業(yè)務(wù)能力，才能更有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題中存在問(wèn)題的分析，提出了相應(yīng)解決對(duì)策，中小民營(yíng)企業(yè)可以根據(jù)自己的情況，建立更完善的資金管理系統(tǒng)。

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