［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.09.016

［摘 要］當前，世界經(jīng)濟發(fā)展速度有所放緩，經(jīng)營環(huán)境更加復雜，企業(yè)對資金的需求越來越多。小額貸款公司作為社會信用貸款服務體系中的重要一員，在資金信貸協(xié)調(diào)工作中也發(fā)揮了重要作用。而對于小額貸款公司來說，必須做好財務風險管控工作才能促進自身作用發(fā)揮。研究首先對小額貸款公司面臨的財務風險進行分析，然后探討小額貸款公司財務風險的成因，最后提出有效的風險防控措施。

［關(guān)鍵詞］小額貸款公司；財務風險；風險防控

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算等技術(shù)逐漸普及，衍生出大量新型金融服務公司，小額貸款公司就是其中之一。但相比銀行而言，小額貸款公司起步晚，在快速拓展業(yè)務的過程中，容易出現(xiàn)融資、投資決策、人員配置等方面的問題，繼而出現(xiàn)較多風險，尤其是財務風險。小額貸款公司的財務風險不僅會對公司自身經(jīng)營造成不良影響，甚至會給社會穩(wěn)定造成負面影響。因此，加強對小額貸款公司財務風險防控工作的研究具有重要的現(xiàn)實意義。

1 小額貸款公司面臨的財務風險

1.1 籌資風險

根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，小額貸款公司在融資過程中最多可以向兩家銀行貸款，且對于融資金額有明確限制，資金獲取量應該低于貸款公司實收資金的50 %。但大多數(shù)銀行放貸條件較為嚴格，而小額貸款公司無法滿足其放款要求，同業(yè)拆借利率也無法享受，往往會按照工商企業(yè)貸款利率計算，進一步增加了公司的融資成本，導致貸款公司籌資風險增加。

1.2 信用風險

信用風險是指借款人或債務人無法按照合同的約定按時還款或無法償還借款本金和利息的風險。這種風險由多種因素引發(fā)，包括借款人的信用記錄、經(jīng)濟環(huán)境的波動、政策法規(guī)的變化等。在實踐中，小額貸款公司的主要客戶通常是那些無法獲得傳統(tǒng)銀行貸款的個人或小微企業(yè)，這些借款人通常有較低的信用評級，或者缺乏信用記錄，因此違約的風險相對較高。而且許多小額貸款公司提供的貸款是無抵押貸款，這意味著沒有資產(chǎn)用于擔保，信用風險較高。雖然為了彌補高風險帶來的成本，小額貸款公司通常會收取相對較高的貸款利率，但也會增加借款人的償還壓力，尤其是那些財務狀況較差的借款人，還會導致信用貸款風險的增加［1］。

1.3 財務操作風險

在小額貸款公司業(yè)務開展的過程中，操作流程不規(guī)范、業(yè)務設計不科學、運行體制不完善等導致的風險都屬于財務操作風險。第一，系統(tǒng)不完善。當前小額貸款公司所使用的財務軟件系統(tǒng)相對滯后，未能體現(xiàn)財務軟件的自身價值，未能針對小額貸款公司自身的業(yè)務特征進行個性化設計，沿用與銀行無差別的財務軟件系統(tǒng)，無法滿足小額貸款公司在貸款信用、貸款規(guī)模等方面操作的需要，極容易造成操作風險。加上很多小額貸款公司內(nèi)部管理混亂，相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)無法有效統(tǒng)計，甚至部分業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計仍然停留在人工階段，未能發(fā)揮數(shù)據(jù)化系統(tǒng)優(yōu)勢，沒有配備專門進行數(shù)據(jù)操作的專業(yè)人員，給了不法分子可乘之機。另外，大多數(shù)小額貸款公司的內(nèi)部監(jiān)督不夠完善，在貸款業(yè)務逐漸增多的過程中，原有操作模式已經(jīng)無法滿足工作需求，對小額貸款公司管理決策造成不良影響，甚至會導致財務管理失控［2］。

2 小額貸款公司財務風險的成因

2.1 籌資渠道單一

現(xiàn)階段大多數(shù)小額貸款公司為了擴大業(yè)務規(guī)模，放款總數(shù)不斷增多，已經(jīng)遠遠超出自身資金規(guī)模。在市場經(jīng)濟背景下，小額貸款公司也面臨較為激烈的競爭，為了能夠開辟出更多的市場，需要不斷擴大放款規(guī)模，但大多數(shù)小額貸款公司自身資金無法滿足放款需求，需要通過融資方式獲取資金。一般來說，小額貸款公司的融資渠道包括股東繳納資本金、向商業(yè)銀行貸款兩種，籌資渠道過于單一，加上小額貸款公司在規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)等方面的因素，導致其無法滿足商業(yè)銀行的貸款條件，無法從商業(yè)銀行中獲取足夠的資金，繼而產(chǎn)生較大的財務風險。

2.2 客戶資質(zhì)審核不嚴謹，信用風險管控不嚴格

一方面，一些小額貸款公司在客戶資質(zhì)審查方面不夠謹慎，只是簡單驗證借款人的個人身份和財務狀況，對其信用歷史、還款能力和借款用途等因素的考慮不夠充分，容易導致公司未能充分評估借款人的還款能力，從而增加違約風險。另一方面，部分小額貸款公司的信用管理措施不夠嚴格，比如放寬貸款要求、不嚴格的還款追蹤和催收流程，以及不足以應對違約的措施，導致風險不斷積累，使得小額貸款公司面臨的財務風險增加，出現(xiàn)如違約率上升、資產(chǎn)質(zhì)量下降以及資金流動性不足的問題。

2.3 內(nèi)部管理水平較低

目前，小額貸款公司大多選擇當?shù)氐慕y(tǒng)一管理平臺，在一定程度上規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部管理工作，但仍有一些小額貸款公司財務內(nèi)控松散，導致貸款業(yè)務在開展中存在諸多問題，包括缺乏完善的貸款審批手續(xù)、還款人與借款人不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)未及時錄入等［3］。另外，由于缺乏強有力的內(nèi)部管理，公司財務數(shù)據(jù)更新不及時，無法實現(xiàn)對公司財務狀況的有效監(jiān)管。小額貸款公司內(nèi)部財務管理松散還表現(xiàn)為不良資產(chǎn)處置不合理、連續(xù)三個月不良貸款率高于50 %，如果不能及時進行處理，則容易引發(fā)消費者權(quán)益糾紛，甚至出現(xiàn)非法收貸等財務風險問題。

2.4 內(nèi)部信用溝通不暢

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，小額貸款公司也紛紛開展信息化改革，基本上形成了信息化財務管理模式。大多數(shù)小額貸款公司引入財務信息管理系統(tǒng)，但過程中存在一定的盲目性，未能針對自身特點開展財務風險控制工作，以至于財務信息系統(tǒng)局限在簡單的會計核算功能上，距離財務信息共享要求還有很遠距離，公司內(nèi)部各部門之間信息溝通不暢，基層員工無法接觸到相關(guān)信息，即便發(fā)現(xiàn)財務風險也無法直接向領(lǐng)導層反饋，影響財務風險管控水平。另外，很多小額貸款企業(yè)風險管控工作粗放，相關(guān)風險管控指標無法實現(xiàn)量化，未能形成有效的風險評估體系，以至于公司每年的不良貸款率逐漸升高，給公司帶來嚴重的財務風險。

2.5 績效考核與財務風險控制聯(lián)系不足

小額貸款公司必須建立相應的考核制度，將財務風險管理與員工自身利益發(fā)展相掛鉤，激發(fā)員工參與風險防控的積極性。當前，小額貸款公司實施員工考核主要集中在財務層面，考核指標以財務指標為主，非財務指標嚴重不足。但客戶質(zhì)押物、客戶資信等級等非財務指標也十分關(guān)鍵，如果忽視了這些非財務指標，則會導致企業(yè)考核指標不夠完善，無法與財務風險防控聯(lián)系起來。另外，部分小額貸款公司在考核中未能實現(xiàn)獎罰結(jié)合，甚至會讓員工產(chǎn)生抵觸情緒，很難發(fā)揮財務風險管控的作用［4］。

3 小額貸款公司加強財務風險防控的措施

3.1 拓寬融資渠道，應對高額投資風險

小額貸款公司應該逐漸拓寬融資渠道，降低自身投資風險。第一，向銀行融資。銀行作為國家經(jīng)濟體系中重要的金融機構(gòu)，在滿足中小企業(yè)融資需求方面具有重要作用。在國家政策的指引下，小微貸款公司數(shù)量逐漸增多，其可以通過向銀行機構(gòu)貸款的方式，解決自身籌資難度大的問題，為自身發(fā)展提供充足資金。第二，引入風險資本。小額貸款公司應該充分利用國家政策，除了股東提供的資本金外，還可以引入風險資本，通過風險資本擴大自身資本規(guī)模，滿足放貸發(fā)展需求。第三，不良資產(chǎn)過多會影響貸款公司的資金周轉(zhuǎn)速率，對企業(yè)市場擴張造成嚴重影響。但如果能夠?qū)⑦@部分資金及時收回，則能夠充實公司資金，從而滿足融資需求。因此，小額貸款公司可以將不良信息資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)包出售，從短期利益層面會犧牲部分利益，但能夠促進企業(yè)自身轉(zhuǎn)化效率的提升，切實增強公司的籌資能力。第四，同業(yè)拆借。相對于銀行貸款等方式，同業(yè)拆借利率明顯較低。小額貸款公司也屬于市場金融組織的一員，可以從同行企業(yè)中拆借資金，在資金拆借過程中還有利于不同區(qū)域、不同業(yè)務的擴張。

3.2 積極創(chuàng)新產(chǎn)品，分散財務風險

在數(shù)字化、網(wǎng)絡化、智能化的發(fā)展過程中，小額貸款公司應該轉(zhuǎn)變運營理念，逐漸樹立服務意識，積極引入先進的管理理念，并結(jié)合自身發(fā)展特點，圍繞風險防范要點，對市場進行充分調(diào)研，根據(jù)不同客戶群體采用定制化產(chǎn)品的發(fā)展模式，更加契合廣大客戶群體的需求，逐漸形成創(chuàng)新型產(chǎn)品開發(fā)模式。具體來說，小額貸款公司應該積極響應國家對金融機構(gòu)提出的服務小微企業(yè)、服務“三農(nóng)”的號召，能夠遵循小額分散原則，不斷優(yōu)化自身貸款結(jié)構(gòu)，確保貸款結(jié)構(gòu)能夠與自身資產(chǎn)規(guī)模相契合，將自身資產(chǎn)分散于不同行業(yè)、地域及年齡層階段，規(guī)避行業(yè)波動、客戶組織波動而帶來的損失，以此分散企業(yè)財務風險［5］。

3.3 加強全過程貸款管控，規(guī)范業(yè)務操作

對于小額貸款公司而言，針對信用風險的防控，還需從貸款業(yè)務全過程入手。第一，申請受理。在與客戶初次接觸的過程中，需要對客戶的基本情況進行了解，判斷其是否符合公司的貸款條件，并按照流程指導客戶填寫貸款申請表。第二，做好貸前調(diào)查工作。詳細調(diào)查客戶資源，如果是個人客戶，主要的調(diào)查內(nèi)容包括個人基本情況、工作情況、收入穩(wěn)定性、貸款用途、家庭情況等；對于企業(yè)客戶，則需要對其行業(yè)口碑、財務狀況、經(jīng)營范圍、工商注冊信息等內(nèi)容進行調(diào)查。在收集到相關(guān)信息后，還需要安排專門的業(yè)務員進行核實，保證貸前調(diào)查內(nèi)容的真實性、全面性。第三，審查審批。公司風控部門應該進一步核驗貸前調(diào)查信息的真實性，并將結(jié)果上報到審貸會，由其對貸款業(yè)務進行審批，作出是否放貸的決定。第四，放貸。應該與貸款人簽訂合同，將還款表進行當面核對，之后將所有信息提交到財務部門當中，經(jīng)過再次核實后進行開戶，通過網(wǎng)銀系統(tǒng)放款。第五，檔案管理。小額貸款公司應該建立貸款檔案，采用一戶一檔的方式，安排專門負責管理。第六，貸款催收。為了保證企業(yè)貸款本金、利息能夠按時收回，應該成立專門的催收部門，明確催收責任。業(yè)務人員應該加強與貸款人的聯(lián)系，能夠做到及時提醒還款，若貸款人逾期未還，則需要及時聯(lián)系，通過多種催收渠道，必要時應該學會利用法律途徑保護自身合法權(quán)益。第七，不良貸款處置。對于不良貸款問題，應該從多角度出發(fā)解決問題，針對具體情況采取不同措施，盡可能地挽回損失。

3.4 定位金融機構(gòu)，爭取政策支持

與傳統(tǒng)銀行等金融機構(gòu)相比，小額貸款公司無法為客戶提供存款業(yè)務，具有只貸不存的特征，在某些領(lǐng)域甚至不被認可為金融機構(gòu)。這種情況下會導致貸款公司無法享受到國家在金融領(lǐng)域的政策，在融資、登記辦理等領(lǐng)域也會面臨諸多困境，對貸款公司發(fā)展造成不利影響。因此，必須明確貸款公司自身在金融領(lǐng)域的定位，確定其屬于金融機構(gòu)范疇，保證其在征繳稅收、財務監(jiān)督等方面能夠享受與銀行一樣的待遇。國家相關(guān)部門應該出臺相關(guān)扶持政策，為小額貸款公司的發(fā)展創(chuàng)造有利的政策環(huán)境。第一，頒布相應的稅務、財務政策，加大對涉及小微企業(yè)、“三農(nóng)”問題的信貸投放鼓勵力度，不斷增加貸款資金來源。第二，放寬小額貸款公司向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)變的條件，進一步加大監(jiān)督力度，為貸款公司的發(fā)展創(chuàng)造出更大的空間。第三，構(gòu)建完善的地區(qū)餐飲、商貿(mào)等金融服務體系，加大對新興信息產(chǎn)業(yè)的金融支持力度、對特色旅游業(yè)的支持力度，提升地區(qū)傳統(tǒng)服務業(yè)的整體水平。第四，政府部門應該定期召開金融機構(gòu)協(xié)調(diào)會議，以重點產(chǎn)業(yè)項目庫為基礎(chǔ)，為貸款公司的發(fā)展提供依據(jù)。

3.5 構(gòu)建績效考核機制，提升財務風險管控效率

在小額貸款公司構(gòu)建績效考核機制的過程中，應該結(jié)合自身實際情況優(yōu)化考核指標，與財務風險管理結(jié)合起來，切實提升財務風險管控效率。第一，堅持財務指標與非財務指標相結(jié)合的原則，保證考核指標的多元化。這包括貸款總額、不良貸款總額、不良貸款率等財務指標，也包括客戶管理水平、客戶投訴率、客戶滿意度等非財務指標。第二，在具體執(zhí)行過程中必須明確考核原則。保證小額貸款公司財務風險防范措施具有可操作性，考核中堅持統(tǒng)一指標，做到一視同仁，避免區(qū)別對待打擊員工積極性。第三，建立更加完善的激勵制度，將考核結(jié)果與財務風險管控結(jié)合起來，制定科學的獎懲措施。對于在財務風險管控中表現(xiàn)突出的員工，可以通過優(yōu)化晉升渠道、現(xiàn)金獎勵、旅游獎勵等方式給予激勵；對于出現(xiàn)工作操作失誤、態(tài)度不積極的員工，則可以采取相應的懲罰措施。第四，創(chuàng)新績效考核模式。例如，可以引入平衡計分卡的方式，進一步細化企業(yè)財務風險控制工作，從不同維度出發(fā)開展績效考核，切實發(fā)揮績效考核的作用。

4 結(jié)語

小額貸款公司作為當前我國金融體系發(fā)展中的一個重要環(huán)節(jié)，為社會經(jīng)濟建設作出了重要貢獻。但是由于復雜的市場環(huán)境因素、企業(yè)自身因素等影響，小額貸款公司在運營發(fā)展中還存在諸多財務風險，影響公司正常運轉(zhuǎn)，甚至會對社會安全穩(wěn)定造成威脅。因此，小額貸款公司應該采取有效的財務風險防范措施，建立科學的財務風險防范制度，不斷拓寬自身融資渠道，積極推行產(chǎn)品創(chuàng)新。另外，政府部門也應該從政策等方面給予支持，創(chuàng)造良好的金融環(huán)境，為小額貸款公司的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻

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［5］劉文麗. 交通建設企業(yè)財務風險分析與管控措施——以A公司為例［J］. 當代會計，2022（5）：55-57.

［作者簡介］楊麟琪，女，四川巴中人，廣元市中小企業(yè)金融服務（集團）有限公司，中級會計師、中級審計師，本科，研究方向：財務風險防控。