趙俊麗

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.006

［摘 要］在經(jīng)濟高速發(fā)展、市場競爭日趨激烈的背景下，我國企業(yè)正在逐步推進改革。企業(yè)是國家經(jīng)濟的中流砥柱，健全內(nèi)部控制機制可以推動企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展，還對增強企業(yè)的核心競爭力起著關(guān)鍵作用。以此為基礎(chǔ)，本文通過對企業(yè)內(nèi)部控制重要性的分析，與企業(yè)現(xiàn)狀相結(jié)合，對當前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)的建議和對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制機制的建設(shè)提供理論參考依據(jù)。

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制；對策；現(xiàn)狀分析

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著一系列國企改革相關(guān)文件的出臺，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級已成為當務(wù)之急。建立健全完善的內(nèi)控制度，是確保企業(yè)健康發(fā)展的根本?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布與實施，使我國企業(yè)的內(nèi)控水平得到了較大的提高。實施內(nèi)部控制措施可以對公司信息系統(tǒng)進行一系列的構(gòu)建和完善，并將信息系統(tǒng)的剛性控制優(yōu)勢發(fā)揮到最大，從而讓內(nèi)部控制的執(zhí)行力、控制效果和工作效率得到明顯的提升。

1 企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

企業(yè)內(nèi)控管理是通過運用現(xiàn)代化手段來強化企業(yè)內(nèi)部各項管理環(huán)節(jié)把控的一項工作。內(nèi)控管理涉及多個實施主體，企業(yè)管理可借助網(wǎng)絡(luò)平臺來增強經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展［1］。在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的實踐中，企業(yè)管理者必須結(jié)合實際情況，保企業(yè)經(jīng)營活動的合法性，保障資產(chǎn)安全。合法合規(guī)是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，任何超出法律范疇的生產(chǎn)經(jīng)營活動都可能導(dǎo)致企業(yè)走向衰敗，甚至面臨嚴重的法律后果。企業(yè)內(nèi)控管理的資產(chǎn)安全保障有助于確保企業(yè)資金使用的合理性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

此外，準確的企業(yè)數(shù)據(jù)信息對于企業(yè)的穩(wěn)定運行至關(guān)重要。結(jié)合財務(wù)報告進行精確統(tǒng)計，企業(yè)可以避免數(shù)據(jù)不準確帶來的風(fēng)險。實施科學(xué)化管理將有助于提高企業(yè)的盈利水平，而內(nèi)部控制管理工作的有效開展則能促進企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)溝通，實施可靠性管控，進一步提升管理水平。這些措施將共同推動企業(yè)經(jīng)濟效益的增長，確保企業(yè)在健康、可持續(xù)的道路上穩(wěn)步前行。通過持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理風(fēng)險控制，企業(yè)將能夠更好地應(yīng)對市場變化，提高競爭力，實現(xiàn)長遠發(fā)展。所以，企業(yè)要針對信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部環(huán)境控制及風(fēng)險評估等多個方面，根據(jù)實際情況做好綜合規(guī)劃工作，建立更加科學(xué)的防范措施，應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部機構(gòu)做好全面監(jiān)督，確保各個要素相輔相成，通過模型建立及內(nèi)部控制體系健全的方式，增強整體內(nèi)部控制管控的可靠性。

2 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

2.1 財務(wù)管理體系不健全

目前許多企業(yè)的財務(wù)管理仍存在一些有待解決的問題，如財務(wù)管理制度尚不完善、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不順暢、實施力度不夠等。

首先，基層部門在制度執(zhí)行方面存在明顯疏漏，部分制度規(guī)定僅停留在紙面，未能真正落地執(zhí)行。這種情況不僅削弱了制度的權(quán)威性，也使得企業(yè)的管理效率受到影響。

其次，企業(yè)的存貨管理環(huán)節(jié)或存在顯著的混亂現(xiàn)象。在存貨盤點時，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)實物與賬面記錄不符，這不僅增加了企業(yè)的運營成本，也給企業(yè)的財務(wù)安全帶來了隱患。與此同時，企業(yè)的財務(wù)部門對存貨的監(jiān)管也顯得力不從心，這進一步加劇了存貨管理的問題。

第三，在公司運營層面，財務(wù)信息的披露不僅滯后，而且缺乏深入的分析，管理層也因此難以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的潛在問題，無法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效對比，更無法準確預(yù)測公司未來的發(fā)展趨勢，這種問題嚴重影響了企業(yè)的決策效率和決策質(zhì)量。

最后，在企業(yè)財務(wù)控制方面，當前缺乏制度性的考核監(jiān)督機制，內(nèi)部監(jiān)督嚴重缺失。這使得企業(yè)難以深入探究問題的根源，難以構(gòu)建具有針對性的財務(wù)管理體系。沒有有效的監(jiān)督和考核，企業(yè)的財務(wù)管理水平難以得到提升。

2.2 物資采購與管理過程不規(guī)范

物資管理工作在企業(yè)運營中至關(guān)重要。然而，目前眾多企業(yè)尚未建立起一套全面高效的物資管理系統(tǒng)。這種情況不僅造成了資源分配的不合理和計劃性缺失，更使得物資使用的真實數(shù)據(jù)受到質(zhì)疑。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和生產(chǎn)經(jīng)營模式的不斷變革，物資需求日益增長，傳統(tǒng)的采購計劃難以滿足當前的生產(chǎn)需求，這無疑削弱了采購計劃的時效性。

物資倉儲作為供應(yīng)鏈中的關(guān)鍵一環(huán)，其管理效率對企業(yè)的資源利用和運營效益有著直接的影響。遺憾的是，許多企業(yè)并未充分重視物資倉儲管理，缺乏及時的清點和統(tǒng)計機制，以及完善的出入庫流程管理。這種狀況導(dǎo)致了庫存信息的不完整，物資積壓和過期問題頻發(fā)，給企業(yè)造成了巨大的資源浪費和成本損失［2］。

2.3 績效考核體制不健全

在當今的企業(yè)管理體系中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往過度依賴考核制度來管理和約束員工，卻忽視了這些制度背后的深層意義。員工往往機械地執(zhí)行命令，缺乏對工作的熱情和投入。這種現(xiàn)象在很大程度上源于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對績效考核的關(guān)注度不足，他們更關(guān)注業(yè)績指標，而忽視了績效考核這類管理辦法的運作。

在現(xiàn)行的制度下，部門管理者的管理自由度較大，缺乏有效的監(jiān)督和考核機制來約束他們的工作。這導(dǎo)致中層管理者對績效考核的不重視，甚至存在阻礙的情況。此外，一些員工對公司的發(fā)展戰(zhàn)略缺乏關(guān)注，他們沒有將自己的發(fā)展與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展緊密聯(lián)系在一起。在缺乏考核機制的情況下，工作本身對員工的吸引力大打折扣，導(dǎo)致員工的績效考核結(jié)果不盡如人意，存在諸多漏洞。

3 公司內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

3.1 財務(wù)內(nèi)控細化與改進

首先，做好財務(wù)預(yù)算。為了優(yōu)化財務(wù)預(yù)算的管理效果，預(yù)算管理部門應(yīng)當承擔(dān)起制定和完善預(yù)算管理制度的重任，并全面負責(zé)組織企業(yè)的年度財務(wù)預(yù)算管理工作。在執(zhí)行過程中，應(yīng)實施細致的財務(wù)考核，確保各項預(yù)算的合理性和有效性。同時，預(yù)算管理部門還應(yīng)加強全面監(jiān)督，特別關(guān)注辦公費、水電費、交通差旅費、稅金以及物業(yè)管理費等關(guān)鍵支出項目，確保這些費用在預(yù)算范圍內(nèi)得到合理控制和管理。

其次，加強融資管理。企業(yè)需要根據(jù)融資計劃及還本利息計劃加強融資管理，在編制融資工作時做好報批報送申報工作，確保融資業(yè)務(wù)的順利開展。企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合大額借款的到期情況及購買情況進行分析，積極應(yīng)對一系列融資政策出臺所帶來的影響，并確保融資工作的順利進行。開展融資活動需要嚴格遵循公司規(guī)章制度，清晰界定融資管理的權(quán)利邊界，將責(zé)任落實到個人，規(guī)范和明確融資活動的程序，并按照相關(guān)決策執(zhí)行履行必要性報批手段，進一步優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，有效控制融資風(fēng)險，降低融資成本，并保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。除此之外，在融資管理工作時，還應(yīng)該加強對節(jié)流工作的重視，優(yōu)化融資統(tǒng)籌管理，確保資金使用需求得到滿足。以財務(wù)中心統(tǒng)籌管理作為重要抓手，在掌握資金信息的同時，實施針對性管理模式，通過減少資金存量實行資金分類管理，科學(xué)合理地進行資金調(diào)控，緩解債務(wù)壓力，并提高整個工作運行可靠性。

最后，嚴格資金管理。資金管理部門承擔(dān)著企業(yè)資金流通與安全的重任，其核心任務(wù)是制定并持續(xù)優(yōu)化資金往來制度。在開展資金管理工作時，財務(wù)部門必須確保各部門間的資金利用情況得到充分的溝通。此外，與實物資產(chǎn)管理部門的緊密合作是開展資產(chǎn)盤點工作的關(guān)鍵。在賬目真實記錄的變動情況方面，所有工作人員必須堅守工作原則，嚴格執(zhí)行申報流程，確保每一項工作都能上下銜接并高效聯(lián)動。

為了進一步提高資金管理效率，財務(wù)部門應(yīng)積極推進資金管理平臺的建立，實現(xiàn)企業(yè)資金管理系統(tǒng)的無縫對接。這有助于提高資金整體管理的可靠性。通過精準控制資金存量和成本，企業(yè)將進一步提高資金的利用率，確保資金利用更加合理。企業(yè)管理者應(yīng)鼓勵員工積極參與各項工作，通過多種渠道提高財務(wù)團隊的綜合素質(zhì)，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供堅實的資金保障。

3.2 完善采購管理制度

3.2.1 健全管理體系

健全的管理體系能夠保障企業(yè)采購活動的順利開展。當前，諸多企業(yè)已經(jīng)利用先進的科技手段成功建立了一套高效且合理的管理機制。這種機制不僅優(yōu)化了采購活動的調(diào)控和管理，還顯著提升了公司的經(jīng)濟效益。其中，ERP系統(tǒng)能夠通過集成企業(yè)內(nèi)部的各種信息資源，實現(xiàn)對采購流程的全面監(jiān)控和管理。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，不僅能夠提高采購效率、降低成本，還有助于企業(yè)實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。ERP系統(tǒng)還具有高度的靈活性和可擴展性，能夠根據(jù)不同企業(yè)的具體需求進行優(yōu)化和調(diào)整。

3.2.2 對材料的購買、使用情況做真實記錄

在企業(yè)內(nèi)部，要有一套健全的物資使用管理制度，任何一個企業(yè)的部門，在使用物資的時候，都要有一定的憑證，并對物資的使用情況進行實時記錄，上交企業(yè)的物資管理部門進行審核并登記。在選擇材料供應(yīng)商時，對于高品質(zhì)的供貨商優(yōu)先考慮，并嚴格掌握供貨商的挑選標準。與此同時，對采購物資的詢價和比價要不少于三個，按原則在選定的企業(yè)內(nèi)詢價。必須隨時掌握供貨商的品質(zhì)及其技術(shù)水準，以保證所采物料的品質(zhì)。要完善物資采購的信息登記表，所有的信息都要真實準確。要對供貨商的資料進行詳細的登記，設(shè)立信息登記庫，要對其進行公正、公正的評價，建立健全的制度，使其能夠更好地進行采購，并在每一次評價之后，對不符合標準的廠家進行記錄，并在必要的時候與其終止合作。

3.3 內(nèi)控管理人才的優(yōu)化

第一，制訂全面的人才戰(zhàn)略規(guī)劃。這一規(guī)劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況和長遠目標，以確保與企業(yè)的整體戰(zhàn)略相契合。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要深入審查并核準規(guī)劃方案，以保障其實施效果。為使規(guī)劃順利執(zhí)行，企業(yè)還需要制定一套精確且高效的人力資源管理制度，協(xié)同建立嚴格的監(jiān)督執(zhí)行機制，以確保其與企業(yè)的實際需求相匹配。在薪酬管理方面，企業(yè)應(yīng)建立健全的薪酬體系，并緊密結(jié)合薪酬預(yù)算方案、年度調(diào)薪方案以及獎金發(fā)放政策等進行審核。這不僅有助于激勵員工，還能提高整體的工作效率和滿意度。在招聘過程中，統(tǒng)一招聘流程并共享招聘資源至關(guān)重要。這不僅可以提高招聘效率，還能確保企業(yè)吸引到最優(yōu)秀的人才。為此，企業(yè)需要建立專項指導(dǎo)機制，為招聘工作提供有力支持。

第二，加快優(yōu)化人才培體系步伐。建立完整的培訓(xùn)發(fā)展體系，全面規(guī)劃并落實核心人才培訓(xùn)計劃。在制訂計劃時，需要做好綜合評估工作，引導(dǎo)人才參與實際工作，支持基礎(chǔ)人力資源方面工作的開展，如勞動合同檔案、勞動關(guān)系管理、員工入職手續(xù)等，通過體制建立的方式提高人才管理效果［3］。

第三，優(yōu)化績效考核機制。建立完整的公司薪酬考核體系，在流程制定時做好綜合審核，尤其是按照薪酬執(zhí)行及相關(guān)政策標準做好預(yù)算方案。通過全面分析，根據(jù)獎金發(fā)放及中高層薪酬管理等工作情況，結(jié)合數(shù)據(jù)及決策提出針對性管理模式。通過改進績效管理提高管控效果。

3.4 公司客戶信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建

客戶數(shù)據(jù)機制的構(gòu)建需要信息技術(shù)的支持，因此，公司必須提升自身的信息技術(shù)水平，從而提高對客戶數(shù)據(jù)的認識，增強公司的市場競爭能力，持續(xù)提高公司的經(jīng)濟效益。首先，合理運用現(xiàn)有的信息技術(shù)建立一套與之相適應(yīng)的管理體系，建立一個對顧客信息進行專門化處理的數(shù)據(jù)庫，加強企業(yè)內(nèi)部信息的共享。其次，建立信息中心，對客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)進行采集和處理，并將其整合到公司的總體客戶信息數(shù)據(jù)庫中，使技術(shù)人員、售后人員對公司有更多的了解，以達到技術(shù)服務(wù)的目的。第三，實現(xiàn)對顧客資料的同步輸入。不同環(huán)節(jié)的工作由于信息的傳輸和交互，能夠在同一時刻完成，迅速的信息分享可以提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量與效率。最后，讓員工有更多的時間去學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。在目前的生產(chǎn)環(huán)境下，要求員工能夠更好地了解顧客所需要的資訊。所以，應(yīng)該對員工的培訓(xùn)制度進行改進，以達到更加有效地交流和改進客戶信息系統(tǒng)的目的［4］。

4 結(jié)語

文章對企業(yè)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀進行了詳細的分析，指出企業(yè)內(nèi)部控制中仍然存在的諸多問題，并對這些問題產(chǎn)生的原因進行了分析，從而為企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化提供了依據(jù)。公司管理部門應(yīng)根據(jù)實際情況，采取適當措施，優(yōu)化和完善現(xiàn)行的內(nèi)部控制機制；通過對內(nèi)控機制進行優(yōu)化，促進全員參與，深化對內(nèi)部控制思想的理解，掌握內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從而有效地防范公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險和問題。

參考文獻

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