石強(qiáng)

［摘要］近幾年來,隨著資產(chǎn)重組、跨行業(yè)兼并、公司收購等多元化發(fā)展,涌現(xiàn)出眾多的大型集團(tuán)公司。而在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中,如何運(yùn)用資金運(yùn)籌為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的成長環(huán)境，已經(jīng)成為管理層面臨的一個(gè)重大課題。為了保證集團(tuán)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，許多企業(yè)成立了資金結(jié)算中心。本文從資金結(jié)算中心的作用、實(shí)施過程中遇到的主要問題等進(jìn)行了探討，并提出了對策,對集團(tuán)公司構(gòu)建資金結(jié)算中心提出了指導(dǎo)性意見。

［關(guān)鍵詞］ 集團(tuán)公司；構(gòu)建；資金結(jié)算中心；探討

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 015

［中圖分類號(hào)］F275［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673 - 0194（2012）20- 0024- 02

資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員之間資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌，以期降低資金成本、提高資金使用效益的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它的功能包括：①實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高公司資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力；②發(fā)揮公司資金規(guī)模優(yōu)勢，提高整體資信能力；③盤活公司沉淀資金，減少資金的體外循環(huán)，降低資金使用成本；④強(qiáng)化資金監(jiān)管，提高信息反饋及時(shí)性。

1構(gòu)建資金結(jié)算系統(tǒng)實(shí)施工作

資金結(jié)算系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的長期工程。為了確保整個(gè)系統(tǒng)的實(shí)施和推廣，集團(tuán)公司可以采用“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施”的策略，計(jì)劃實(shí)施分3個(gè)階段：

第一階段：做好前期準(zhǔn)備工作，主要包括：制訂計(jì)劃書及實(shí)施方案，成立項(xiàng)目小組，確保人員到位，運(yùn)行環(huán)境的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作（網(wǎng)絡(luò)設(shè)施調(diào)試、硬件設(shè)備購置、辦公場所設(shè)定及機(jī)房建立等），確認(rèn)廠商；

第二階段：協(xié)調(diào)銀行方面。整理初步納入結(jié)算中心的各家銀行賬戶，完成賬戶授權(quán)工作、簽訂互聯(lián)協(xié)議，實(shí)施資金結(jié)算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的互聯(lián)；

第三階段：廠商進(jìn)場，對人員系統(tǒng)培訓(xùn)。系統(tǒng)測試，銀行接口調(diào)試，數(shù)據(jù)錄入，系統(tǒng)試運(yùn)行。

2資金結(jié)算中心構(gòu)建中遇到的主要問題

（１）成員單位對資金結(jié)算中心的認(rèn)識(shí)。一般情況下，初期成員單位對資金結(jié)算系統(tǒng)不熟悉，擔(dān)心自己的資金存放在集團(tuán)的資金結(jié)算中心，在集團(tuán)的監(jiān)控之下自己無法正常使用，擔(dān)心所有權(quán)就屬于集團(tuán)的了，導(dǎo)致企業(yè)為了自身利益而產(chǎn)生對資金集中的抵觸行為，或者在實(shí)施資金集中管理的過程中不予配合。

（2）賬戶清理問題：實(shí)現(xiàn)資金集中管理必須有一個(gè)前提，即資金結(jié)算中心要選擇合作銀行，通過對賬戶實(shí)施控制，有效控制資金的流向。目前成員單位開戶行大多不在資金結(jié)算中心的合作銀行，個(gè)別成員單位存在多頭開戶的現(xiàn)象。

（3）協(xié)調(diào)銀行上門收款問題：集團(tuán)企業(yè)下屬單位一般分布在不同地市，成員單位開戶行大多不在資金結(jié)算中心的合作銀行，難點(diǎn)在于協(xié)調(diào)銀行，解決收入賬戶上門收款問題，以便納入結(jié)算系統(tǒng)。

3解決資金結(jié)算中心構(gòu)建中主要問題的對策

3.1 完善相關(guān)制度，確保成員單位利益

（１）資金歸屬不變：子公司對自己的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)，分公司和管理處對自己的資金擁有使用權(quán)，這種權(quán)利不因資金存放地點(diǎn)的變化而改變，也不受任何單位的侵犯。

（２）主體資格不變：各單位仍是獨(dú)立經(jīng)營核算單位，不因結(jié)算中心的運(yùn)營而影響其收入結(jié)算和資金使用的獨(dú)立性。

（３）有償存貸和使用：結(jié)算中心和各單位之間的存貸款，均應(yīng)按照有償占用的原則支付存貸款利息和費(fèi)用。

（４）保證安全，操作方便：結(jié)算中心采用成熟的商業(yè)銀行結(jié)算系統(tǒng)及資金管理軟件，保證資金結(jié)算的“安全、快捷、方便、準(zhǔn)確”，提高資金周轉(zhuǎn)效率，保障公司資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.２ 統(tǒng)一賬戶管理，提高資金使用效率

資金是企業(yè)的血液，賬戶是資金的載體。應(yīng)依據(jù)資金集中管理辦法相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的資金賬戶進(jìn)行徹底清理，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)。資金結(jié)算中心在各接口合作銀行開立一級授權(quán)使用賬戶，用于資金歸集，各成員單位的資金逐步納入結(jié)算中心歸集，實(shí)施集中統(tǒng)一管理。為便于資金結(jié)算中心能更好地運(yùn)用銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，各成員單位在公司合作銀行范圍內(nèi)開立收入賬戶和支出賬戶，并根據(jù)公司要求撤銷原來其他銀行開設(shè)的賬戶。支出賬戶原則上只設(shè)立一個(gè)，有特殊需求的經(jīng)結(jié)算中心審核并報(bào)集團(tuán)審批后方可開立。收入賬戶根據(jù)業(yè)務(wù)需要可設(shè)若干個(gè)，并在結(jié)算中心報(bào)備。

3.３ 合理設(shè)置資金歸集策略，定期撥付備用金

（１）各成員單位在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，用于各成員單位與結(jié)算中心全部業(yè)務(wù)往來。

（２）各成員單位的收入款項(xiàng)全部歸集到結(jié)算中心的賬戶，結(jié)算中心按銀行同期同檔利率計(jì)付存款利息。根據(jù)公司規(guī)定，實(shí)行收支兩條線的各成員單位的收入賬戶月末實(shí)行零余額制度，公司與合作開戶銀行、各成員單位三方之間簽訂賬戶授權(quán)協(xié)議，定期將各成員單位收入賬戶或超過備用金額度的收支戶資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到資金歸集賬戶。

（３）各成員單位款項(xiàng)支付通過支出戶（或收支戶）進(jìn)行。結(jié)算中心核定各成員單位一定時(shí)段內(nèi)備用金額度，定期撥付，備用金主要用于日常零星開支。其他支出通過資金預(yù)算和付款申請執(zhí)行。

3.４ 嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算

各成員單位每月末向資金結(jié)算中心報(bào)次月資金預(yù)算，資金預(yù)算上報(bào)后原則上不予變更和調(diào)整。特殊情況下確需調(diào)整預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式進(jìn)行。追加的預(yù)算必須經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方能在新追加的預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行支付；否則，支付款項(xiàng)超出月度預(yù)算范疇的一概不予支付。

資金結(jié)算中心的上線實(shí)現(xiàn)了“統(tǒng)一平臺(tái)，統(tǒng)一制度，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”，通過集中分散的資金，利用資金的整體規(guī)模，降低了資金沉淀，提高了資金使用效率，為公司高速發(fā)展提供了有力的資金保障。但是，隨著資金結(jié)算業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大，資金結(jié)算中心的數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面都是需要進(jìn)一步考慮的問題。

主要參考文獻(xiàn)

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