楊秀梅

[摘 要]銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟活動資金往來的基礎(chǔ)。自2003年9月《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）及2005年的實施細則頒布實施以來，有效規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，為貨幣政策的實施和金融秩序的維護提供了有力的支持，起到了推動經(jīng)濟發(fā)展的積極作用。但是，隨著經(jīng)濟金融的快速發(fā)展，《辦法》作為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的核心制度，也日漸暴露出了一些不適應(yīng)性，需要盡快予以完善。本文通過目前對進一步解決賬戶管理的難題進行思考、探析，提出針對性的完善建議。

[關(guān)鍵詞]結(jié)算賬戶；管理問題；解決建議

[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）09 — 0157 — 02

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理是支付結(jié)算管理的一項重要內(nèi)容。加強賬戶管理對促進社會信用，維護經(jīng)濟金融秩序，防范違法犯罪具有重要意義?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和賬戶管理系統(tǒng)的運行對規(guī)范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序發(fā)揮了積極作用。但由于種種原因，銀行結(jié)算賬戶管理中還存在著一些問題并亟待完善。

一、人民幣結(jié)算賬戶管理存在的問題及原因

（一）政策辦法上亟待完善

1.基本存款賬戶開銷、轉(zhuǎn)戶隨意

目前銀行結(jié)算賬戶管理辦法對銀行基本存款賬戶開設(shè)、銷戶，只要符合開銷戶條件即可辦理，沒有其他限制性措施。一方面由于開設(shè)賬戶不收取任何工本費，無償服務(wù)，企業(yè)沒有成本概念，一旦在某金融機構(gòu)貸不到款或合作稍有不滿，隨時撤換到另一家，而且有金融機構(gòu)上門服務(wù)；另一方面由于金融機構(gòu)間業(yè)務(wù)競爭，拉開戶、拉存款現(xiàn)象十分普遍，有些金融機構(gòu)對結(jié)算賬戶特別是基本存款賬戶開戶情況進行考核，與收益掛鉤，銀行結(jié)算賬戶成了“香餑餑”，導(dǎo)致銀行結(jié)算賬戶開銷過于頻繁。人民銀行在日常銀行結(jié)算賬戶開設(shè)管理中，常常會遇到單位基本存款賬戶開立時間不長即辦理撤銷手續(xù)，然后再重新辦理開戶的現(xiàn)象，有的只有1周時間，最短的只相隔1-2天，既增加了人民銀行賬戶管理工作業(yè)務(wù)量和賬戶管理行政許可成本，也干擾了正常的結(jié)算秩序。以大興安嶺地區(qū)為例，2012年該地區(qū)共開設(shè)各類賬戶1760戶，同期撤銷各類賬戶647戶、轉(zhuǎn)戶125戶，其中銷戶重開占比67%。

2.臨時存款賬戶超有效期現(xiàn)象普遍

根據(jù)《辦法》，設(shè)立臨時機構(gòu)、異地從事臨時經(jīng)營活動、注冊驗資可以開立臨時存款賬戶，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。在臨時存款賬戶管理實踐中，大多數(shù)臨時存款賬戶到期后都申請延期重開，特別是建筑施工項目臨時存款賬戶2年有效期基本不夠用，據(jù)統(tǒng)計65%以上臨時存款賬戶到期后申請重開。主要是由于其承攬的工程，經(jīng)常是大型樓盤、高速公路、大橋、具有地標性的大型項目，其工程量大、工期長。

3.一般存款賬戶開設(shè)管理薄弱

2003年施行的《辦法》及后期出臺的實施細則，較1994年最初發(fā)布實施的《銀行賬戶管理辦法》放寬了一般存款賬戶的開戶條件?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》第十二條規(guī)定，只要存款人具有借款和其他結(jié)算需要，都可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立一般存款賬戶。在走訪調(diào)查中發(fā)現(xiàn)2011年大興安嶺地區(qū)一般存款賬戶開設(shè)中，只有少部分銀行開立一般存款賬戶時賬戶用途為借款需要，且附有借款合同，其他大部分一般結(jié)算賬戶開立用途含糊不清，均為“其它結(jié)算需要”。此政策在方便企業(yè)結(jié)算受到企業(yè)歡迎的同時，也帶來了一些問題：一是給銀行帶來了無序競爭、互挖墻腳爭客戶的情況，造成企業(yè)到處開設(shè)一般存款賬戶，為貸款人隱匿資金、逃廢銀行債務(wù)提供了可乘之機，不利于債權(quán)銀行對企業(yè)貸款的監(jiān)督與管理；二是弱化了現(xiàn)金管理，一般戶與基本戶的最大區(qū)別就是不能支取現(xiàn)金。而目前根據(jù)規(guī)定，單位結(jié)算賬戶可以向個人結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)各項資金，付款單位無需向開戶銀行提供支付依據(jù)，由付款單位對付款用途的真實性負責，這樣，不能支取現(xiàn)金的一般存款賬戶就可以通過個人結(jié)算賬戶很方便地提取現(xiàn)金，一定程度上弱化了現(xiàn)金管理；三是不利于財政專戶管理。對預(yù)算單位的專用存款賬戶的開立，需要人民銀行進行核準，必須符合開立專戶的相關(guān)條件，需要提供完整的開戶資料，同時還需要同級財政部門的審核。有些金融機構(gòu)為了拉開戶吸收存款，為預(yù)算單位開立一般存款賬戶，以規(guī)避相關(guān)部門的核準，而賬戶管理辦法中并沒有對預(yù)算單位的一般存款賬戶的管理做出明確規(guī)定，預(yù)算單位及金融機構(gòu)常常以此打“擦邊球”；四是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，各經(jīng)濟主體的經(jīng)濟活動日益頻繁，相應(yīng)各種經(jīng)濟糾紛案件也快速增長，司法部門對涉案單位的賬戶凍結(jié)扣劃情況也越來越多。據(jù)了解，涉案單位在所有賬戶被凍結(jié)的情況下，存在另行開立一般存款賬戶照常辦理結(jié)算的情況，對此，人民銀行及金融機構(gòu)既難以掌握實際情況，也沒有明確的管理規(guī)定進行查處或制止。

4.專用賬戶開設(shè)管理不完善

現(xiàn)行的賬戶管理制度對專用存款賬戶的空間和彈性較大，使基層人行對專戶開立的依據(jù)難以把握，在實際操作中只能根據(jù)一份證明文件。特別是近年來，隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展等方面力度加大，專項資金名目較多，銀行受各自利益驅(qū)動主動設(shè)法為單位開立專用存款賬戶，賬戶管理系統(tǒng)對特定用途資金，單位只能選擇在一家銀行機構(gòu)開立一個專用存款賬戶也沒有有效限制措施，少數(shù)單位利用管理上的不完善，在多家銀行機構(gòu)開立專用存款賬戶，有時也會出現(xiàn)用一個證明文件開立多個專用存款賬戶的現(xiàn)象。另外，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》第十四條規(guī)定的“同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶”，在商業(yè)銀行強力攻關(guān)下，地方財政部門提供各種依據(jù)、各種借口迫于關(guān)系協(xié)調(diào)需要，預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。造成部分單位同一專用資金在多個金融網(wǎng)點均可開立專戶，雖然多次清理，但日積月累仍然是財政專戶眾多且分散，金額龐大，有演變?yōu)椤暗诙鴰臁壁厔?。財政專項資金在銀行機構(gòu)停留時間長，金額大，形成了游離國庫之外的“第二國庫”，難免給開戶銀行帶來資金管理上的混亂，給不法分子可趁之機，成為經(jīng)濟案件與腐敗滋生的溫床，嚴重影響到了國庫資金的安全。

（二）監(jiān)督管理上有待加強

1.開立賬戶審查不嚴，開戶資料真假難識別

少數(shù)銀行為了吸引客戶，往往放松審核標準，甚至有可能與授意開戶單位偽造或提供虛假資料，從而形成虛假開戶；銀行經(jīng)辦人員對開戶資料真假也比較難識別，有的不法企業(yè)或個人利用過期的營業(yè)執(zhí)照、組織結(jié)構(gòu)代碼證、變造稅務(wù)登記證搶占他人稅號等手段騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶的情況。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實現(xiàn)了身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息共享， 而與工商行政管理部門、稅務(wù)部門還沒有建立起企業(yè)登記資源信息查詢關(guān)系， 所以銀行工作人員很難對真假開戶申請資料進行有效識別， 無法保證開戶的絕對真實性。

2.賬戶年檢工作流于形式，年檢作用未能發(fā)揮

《辦法》要求銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性，對不符合規(guī)定的予以撤銷。但是由于缺少有效的年檢實施細則，金融機構(gòu)考慮自身利益，對銀行結(jié)算賬戶年檢工作參差不齊，有的對待年檢工作重視不夠未開展年檢工作，有的在部署后沒有檢查督促落實情況，有的年檢工作只是形式走過場，出現(xiàn)年檢工作質(zhì)量不高，銀行結(jié)算賬戶開戶資料中的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼等存在超過有效期的現(xiàn)象；存在年檢工作檔案缺失，年檢工作部署、年檢工作方案、年檢工作總結(jié)匯報或處理材料、年檢責任人、年檢是否合格等資料不全情況。未能很好發(fā)揮賬戶年檢作用。

（三）系統(tǒng)設(shè)計上有待改進

1.賬戶管理系統(tǒng)只對單位開立基本結(jié)算賬戶提供的證明文件進行了“唯一性”控制，而對《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》第十四條規(guī)定的“同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶”在系統(tǒng)中未進行唯一性控制。

2.一般存款賬戶屬備案類賬戶，無需人民銀行審批，造成一般存款賬戶不受數(shù)量和地域限制的開設(shè)泛濫，而賬戶管理系統(tǒng)對單位過多開設(shè)一般存款賬戶無任何數(shù)量地域的監(jiān)督、監(jiān)控、提醒。

3.專用賬戶變更法人等基本信息后，開戶許可證日期系統(tǒng)默認為專用賬戶最初開立日期。專用存款賬戶變更信息時，如變更法人名稱，變更后開戶許可證日期為開立此專戶的最初日期，與實際變更日期不一致。

二、加強賬戶管理工作相關(guān)建議

（一）完善賬戶管理辦法

1.維護基本存款賬戶開設(shè)的嚴肅性

一是基本存款賬戶作為其他各類賬戶“龍頭”應(yīng)保持相對穩(wěn)定，對沒有正當理由的，可以對基本存款賬戶設(shè)立半年或一年的穩(wěn)定期，增加對存款人的約束，以減少開銷戶隨意性；二是對撤銷重開或遷移轉(zhuǎn)戶的，人民銀行賬戶管理部門給予懲罰性收取賬戶許可證工本費、系統(tǒng)資源費、管理費，促使存款人謹慎選擇開戶行開設(shè)基本存款賬戶，遏制金融機構(gòu)互相之間亂挖墻腳拉賬戶、拉存款的行為，保證良好結(jié)算環(huán)境的建設(shè)和維護。

2.合理確定臨時存款賬戶有效期

對臨時機構(gòu)和注冊驗資用的臨時存款賬戶，可以根據(jù)設(shè)立臨時機構(gòu)的批文和工商行政管理部門的相關(guān)文件或通知書，確定臨時存款賬戶的有效期。對異地臨時經(jīng)營活動的臨時存款賬戶，實行“合同期+資金合理結(jié)算期”的方式確定，對大型項目等有特殊需要的，可以根據(jù)需要適當展期，展期期限放寬至最長時間為3年。

3.明確一般存款賬戶開設(shè)條件

對當前一般存款賬戶開設(shè)需要進行調(diào)研總結(jié)歸納，明確《辦法》中“其他結(jié)算需要”幾種具體情形，或?qū)⒁话愦婵钯~戶開設(shè)也納人民銀行核準范圍，防止過多過濫而影響結(jié)算秩序穩(wěn)定，防止賬戶違法犯罪行為。

4.強化專用存款賬戶管理

完善賬戶管理制度。加強專用賬戶的審批把關(guān)和監(jiān)督管理，確保專戶專用。同時規(guī)定同一證明文件只能開立一個特別資金用途的專用存款賬戶；完善賬戶管理系統(tǒng)。建議將證明文件的文號作為專戶唯一性的辨別依據(jù)，在系統(tǒng)設(shè)置中加以控制，當存款人開立專用賬戶時，系統(tǒng)將錄入的證明文件編號與已開立的進行比對，以方便工作人員判斷該證明文件編號的專戶是否已開立。

（二）加強賬戶管理監(jiān)督檢查

一是嚴格賬戶開設(shè)資料的審查，運用科技手段或與工商、稅務(wù)等部門聯(lián)網(wǎng)共享其信息，核查資料真實性。二是認真開展賬戶年檢工作，制訂銀行結(jié)算賬戶年檢實施細則，明確商業(yè)銀行結(jié)算賬戶年檢工作的組織管理、工作職責、操作流程、年檢標準、檔案管理等，使銀行結(jié)算賬戶年檢工作制度化、規(guī)范化，通過賬戶年檢工作，篩選掉不符合《辦法》規(guī)定的銀行結(jié)算賬戶。擴大賬戶年審范圍，實行賬戶分類年審制度。核準類賬戶年檢由人民銀行統(tǒng)一組織實施，非核準類賬戶由各開戶行在核準類賬戶年檢結(jié)束后自行審查驗收，保證所有賬戶納入監(jiān)管范疇。

人民銀行應(yīng)加強對賬戶的監(jiān)督檢查力度，每年不定期開展對各金融機構(gòu)賬戶管理工作的現(xiàn)場檢查，加大對違規(guī)賬戶開設(shè)的處罰力度，加大銀行違規(guī)成本，杜絕銀行以違規(guī)而獲益的行為發(fā)生，保證客戶享受平等的金融服務(wù)。

（三）強化賬戶安全管理環(huán)境

銀行機構(gòu)應(yīng)加強風險管理，查找自身制度存在的缺陷，在結(jié)算賬戶使用過程中加強安全措施，健全完善賬戶管理責任等規(guī)章制度，通過實施檢查考核、獎懲管理措施，改變“重開戶、輕管理”的工作方式，提高賬戶管理的風險意識和責任意識，促進銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)健康發(fā)展。