張琰明+盧靜+袁龍霞

摘要：改革開放以來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人們的生活水平有了很大的提升，但長期粗放型的經(jīng)濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續(xù)增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現(xiàn)象十分嚴峻，也嚴重損害著人體健康，制約著十八大提出的經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展“美好中國”的路線。在低碳環(huán)保、節(jié)能減排的背景下，本文分析了我國家電制造企業(yè)進行環(huán)境績效評價的客觀需求及現(xiàn)實困難，并使用數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）方法，構建一套適合家電制造企業(yè)的決策模型。

關鍵詞：DEA模型 家電制造企業(yè) 企業(yè)環(huán)境績效評價

一、 研究背景

由于我國長期粗放型的經(jīng)濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續(xù)增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現(xiàn)象十分嚴峻。伴隨著公眾逐漸增強的環(huán)保意識以及發(fā)達國家進口產(chǎn)品的“綠色壁壘”的限制，政府、企業(yè)普遍感受到了來自公眾對于綠色食品、環(huán)保產(chǎn)品、放心產(chǎn)品要求的壓力。構建一種促使家電制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中節(jié)能減排降耗，有效保護環(huán)境的監(jiān)督手段迫在眉睫，而企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系不失為一種好的方法。

環(huán)境績效評價指標體系的構建能不斷地督促企業(yè)提升自身的環(huán)境績效，倡導企業(yè)節(jié)約資源、節(jié)能減排，從而達到保護環(huán)境、維護地球美好的生態(tài)平衡，它是環(huán)境績效管理的重要一環(huán)。國家環(huán)境保護總局2012年發(fā)布的《關于進一步優(yōu)化調(diào)整上市環(huán)保核查制度的通知》（環(huán)發(fā)[2012]118號），以及每個季度都會發(fā)布上市公司環(huán)保核查工作信息，核查的對象基本上是媒體曝光的污染嚴重的企業(yè)或者是重污染行業(yè)上市公司，由此可以看出國家環(huán)保局在現(xiàn)階段重點關注的是上市企業(yè)高污染情況。

二、問題的提出

相對于經(jīng)濟績效指標來說，環(huán)境績效指標的選擇具有更大的不確定性和模糊性，可衡量的指標更加不容易量化，各個指標權重值的賦予也就具有了更大的主觀性?？紤]到家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價自身特殊性，采用DEA模型有其顯著的優(yōu)勢：（1）不需要提前估計任何參數(shù)和權重；（2）不需要考慮企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的函數(shù)關系。DEA模型可以直接通過產(chǎn)出與投入之間加權和之比，計算DMU的相對效率?；诖?，本文選用DEA模型來構建家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系，在實踐中更具有較強的操作性與實用性。

三、環(huán)境績效評價指標體系的構建

家電制造企業(yè)運營的每個時間點都在消耗資源，同時每個時間點都有產(chǎn)出量，但是企業(yè)運營過程中的消耗與產(chǎn)出并不是簡單地將每個時間點企業(yè)的消耗和產(chǎn)出進行加總。家電制造企業(yè)生產(chǎn)的復雜性決定了對其進行環(huán)境績效指標體系構建的復雜性，筆者建議在構建時，可將家電制造企業(yè)看作是一整個集成體系，從其消耗的生產(chǎn)要素和產(chǎn)出的不利于環(huán)境的產(chǎn)出物的相對效率比，即從家電制造企業(yè)的投入產(chǎn)出比的生產(chǎn)率績效來評價實施環(huán)境績效。

企業(yè)通過投入多種生產(chǎn)要素，經(jīng)過內(nèi)部轉(zhuǎn)化的過程，產(chǎn)出對外部環(huán)境有影響的產(chǎn)出物，企業(yè)環(huán)境績效就是要評價這種多投入多產(chǎn)出的系統(tǒng)是否有很高的效率，而DEA模型正好與企業(yè)環(huán)境績效評價的復雜性和多投入多產(chǎn)出過程相匹配、相吻合。

DEA的計算過程如圖1：

決策單元（DMU）就是DEA方法將一項活動或一個動態(tài)系統(tǒng)看作是該系統(tǒng)在一定范圍內(nèi)，通過一定數(shù)量的“生產(chǎn)要素”的投入，一定數(shù)量的“產(chǎn)出”的過程。

考慮到數(shù)據(jù)的取得難易程度，基于DEA模型構建評價企業(yè)環(huán)境績效指標體系時，選取的DMA應局限到當?shù)孛襟w曝光的重污染企業(yè)或上市企業(yè)，且應根據(jù)DMA的選取原則，具體問題具體分析。運用DEA方法時，首先需要選擇適當?shù)耐度氘a(chǎn)出項目，本文基于DEA模型建立的企業(yè)環(huán)境績效指標體系，借鑒世界可持續(xù)發(fā)展企業(yè)委員會（WBCSD）設計的生態(tài)效率核心指標。

WBCSD是一個致力于保護環(huán)境的世界性公益組織。在2000年，世界可持續(xù)發(fā)展企業(yè)委員會提出了全球第一套“Eco-efficiency”評估的標準，出于對企業(yè)的環(huán)境績效評估，主張以生態(tài)效率指標來衡量。WBCSD 設計的生態(tài)效率核心指標如表1。

在基于DMA建立家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價體系時，考慮到家電企業(yè)自身的行業(yè)特點，家電制造企業(yè)的投入項目主要包括原材料、水資源、能源、環(huán)境管理的投入，產(chǎn)出項目主要是各種產(chǎn)品以及廢水、廢氣、固體廢棄物等環(huán)境污染物，基于DEA構建的家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價的各投入產(chǎn)出項目如表2、表3所示。

四、總結

在研究構建家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系的投入產(chǎn)出具體項目時，若產(chǎn)出指標為凈資產(chǎn)收益率、權益凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務績效指標時，反映出來的環(huán)境績效基本看不出來，在選取投入與產(chǎn)出項目時一定要盡量減少共性的關系，保持指標的相對獨立性，而且要更多地反映企業(yè)的環(huán)境績效。另外基于DEA模型，投入的生產(chǎn)要素越多、產(chǎn)出的生成物中污染物越少、產(chǎn)品越多才是我們樂于見到的。

鑒于此，筆者在構建家電制造企業(yè)的環(huán)境績效評價指標體系時，投入產(chǎn)出項目緊緊圍繞環(huán)境績效評價這個主題，比如關鍵的產(chǎn)出指標是廢水、廢氣、固體廢棄物的排放量，而企業(yè)的利潤率、納稅額等則不是投入產(chǎn)出的項目，所以一個環(huán)境績效很差的企業(yè)很有可能是一個高利潤率的納稅大戶。

參考文獻：

1.World Business Council of Sustainable Development.Measuring Eco-efficiency：a Guide to Reporting Company Performance [Z].2000.

2.孫金花.中小企業(yè)環(huán)境績效評價體系研究[D].哈爾濱工業(yè)大學碩士論文，2008.

3.童梅芳.基于DEA模型汽車上市公司績效評價研究[D].中國地質(zhì)大學（北京），2011.

4.張素蓉，孫海軍.企業(yè)環(huán)境信息的披露及環(huán)境績效評價分析——兼評河北鋼鐵集團環(huán)境績效狀況[J].北華航天工業(yè)學院學報，2012，（01）.

5.方孝娟.制造業(yè)上市公司環(huán)境信息披露水平、環(huán)境績效與財務績效研究[D].安徽大學，2013.

摘要：改革開放以來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人們的生活水平有了很大的提升，但長期粗放型的經(jīng)濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續(xù)增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現(xiàn)象十分嚴峻，也嚴重損害著人體健康，制約著十八大提出的經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展“美好中國”的路線。在低碳環(huán)保、節(jié)能減排的背景下，本文分析了我國家電制造企業(yè)進行環(huán)境績效評價的客觀需求及現(xiàn)實困難，并使用數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）方法，構建一套適合家電制造企業(yè)的決策模型。

關鍵詞：DEA模型 家電制造企業(yè) 企業(yè)環(huán)境績效評價

一、 研究背景

由于我國長期粗放型的經(jīng)濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續(xù)增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現(xiàn)象十分嚴峻。伴隨著公眾逐漸增強的環(huán)保意識以及發(fā)達國家進口產(chǎn)品的“綠色壁壘”的限制，政府、企業(yè)普遍感受到了來自公眾對于綠色食品、環(huán)保產(chǎn)品、放心產(chǎn)品要求的壓力。構建一種促使家電制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中節(jié)能減排降耗，有效保護環(huán)境的監(jiān)督手段迫在眉睫，而企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系不失為一種好的方法。

環(huán)境績效評價指標體系的構建能不斷地督促企業(yè)提升自身的環(huán)境績效，倡導企業(yè)節(jié)約資源、節(jié)能減排，從而達到保護環(huán)境、維護地球美好的生態(tài)平衡，它是環(huán)境績效管理的重要一環(huán)。國家環(huán)境保護總局2012年發(fā)布的《關于進一步優(yōu)化調(diào)整上市環(huán)保核查制度的通知》（環(huán)發(fā)[2012]118號），以及每個季度都會發(fā)布上市公司環(huán)保核查工作信息，核查的對象基本上是媒體曝光的污染嚴重的企業(yè)或者是重污染行業(yè)上市公司，由此可以看出國家環(huán)保局在現(xiàn)階段重點關注的是上市企業(yè)高污染情況。

二、問題的提出

相對于經(jīng)濟績效指標來說，環(huán)境績效指標的選擇具有更大的不確定性和模糊性，可衡量的指標更加不容易量化，各個指標權重值的賦予也就具有了更大的主觀性?？紤]到家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價自身特殊性，采用DEA模型有其顯著的優(yōu)勢：（1）不需要提前估計任何參數(shù)和權重；（2）不需要考慮企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的函數(shù)關系。DEA模型可以直接通過產(chǎn)出與投入之間加權和之比，計算DMU的相對效率?；诖?，本文選用DEA模型來構建家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系，在實踐中更具有較強的操作性與實用性。

三、環(huán)境績效評價指標體系的構建

家電制造企業(yè)運營的每個時間點都在消耗資源，同時每個時間點都有產(chǎn)出量，但是企業(yè)運營過程中的消耗與產(chǎn)出并不是簡單地將每個時間點企業(yè)的消耗和產(chǎn)出進行加總。家電制造企業(yè)生產(chǎn)的復雜性決定了對其進行環(huán)境績效指標體系構建的復雜性，筆者建議在構建時，可將家電制造企業(yè)看作是一整個集成體系，從其消耗的生產(chǎn)要素和產(chǎn)出的不利于環(huán)境的產(chǎn)出物的相對效率比，即從家電制造企業(yè)的投入產(chǎn)出比的生產(chǎn)率績效來評價實施環(huán)境績效。

企業(yè)通過投入多種生產(chǎn)要素，經(jīng)過內(nèi)部轉(zhuǎn)化的過程，產(chǎn)出對外部環(huán)境有影響的產(chǎn)出物，企業(yè)環(huán)境績效就是要評價這種多投入多產(chǎn)出的系統(tǒng)是否有很高的效率，而DEA模型正好與企業(yè)環(huán)境績效評價的復雜性和多投入多產(chǎn)出過程相匹配、相吻合。

DEA的計算過程如圖1：

決策單元（DMU）就是DEA方法將一項活動或一個動態(tài)系統(tǒng)看作是該系統(tǒng)在一定范圍內(nèi)，通過一定數(shù)量的“生產(chǎn)要素”的投入，一定數(shù)量的“產(chǎn)出”的過程。

考慮到數(shù)據(jù)的取得難易程度，基于DEA模型構建評價企業(yè)環(huán)境績效指標體系時，選取的DMA應局限到當?shù)孛襟w曝光的重污染企業(yè)或上市企業(yè)，且應根據(jù)DMA的選取原則，具體問題具體分析。運用DEA方法時，首先需要選擇適當?shù)耐度氘a(chǎn)出項目，本文基于DEA模型建立的企業(yè)環(huán)境績效指標體系，借鑒世界可持續(xù)發(fā)展企業(yè)委員會（WBCSD）設計的生態(tài)效率核心指標。

WBCSD是一個致力于保護環(huán)境的世界性公益組織。在2000年，世界可持續(xù)發(fā)展企業(yè)委員會提出了全球第一套“Eco-efficiency”評估的標準，出于對企業(yè)的環(huán)境績效評估，主張以生態(tài)效率指標來衡量。WBCSD 設計的生態(tài)效率核心指標如表1。

在基于DMA建立家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價體系時，考慮到家電企業(yè)自身的行業(yè)特點，家電制造企業(yè)的投入項目主要包括原材料、水資源、能源、環(huán)境管理的投入，產(chǎn)出項目主要是各種產(chǎn)品以及廢水、廢氣、固體廢棄物等環(huán)境污染物，基于DEA構建的家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價的各投入產(chǎn)出項目如表2、表3所示。

四、總結

在研究構建家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系的投入產(chǎn)出具體項目時，若產(chǎn)出指標為凈資產(chǎn)收益率、權益凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務績效指標時，反映出來的環(huán)境績效基本看不出來，在選取投入與產(chǎn)出項目時一定要盡量減少共性的關系，保持指標的相對獨立性，而且要更多地反映企業(yè)的環(huán)境績效。另外基于DEA模型，投入的生產(chǎn)要素越多、產(chǎn)出的生成物中污染物越少、產(chǎn)品越多才是我們樂于見到的。

鑒于此，筆者在構建家電制造企業(yè)的環(huán)境績效評價指標體系時，投入產(chǎn)出項目緊緊圍繞環(huán)境績效評價這個主題，比如關鍵的產(chǎn)出指標是廢水、廢氣、固體廢棄物的排放量，而企業(yè)的利潤率、納稅額等則不是投入產(chǎn)出的項目，所以一個環(huán)境績效很差的企業(yè)很有可能是一個高利潤率的納稅大戶。

參考文獻：

1.World Business Council of Sustainable Development.Measuring Eco-efficiency：a Guide to Reporting Company Performance [Z].2000.

2.孫金花.中小企業(yè)環(huán)境績效評價體系研究[D].哈爾濱工業(yè)大學碩士論文，2008.

3.童梅芳.基于DEA模型汽車上市公司績效評價研究[D].中國地質(zhì)大學（北京），2011.

4.張素蓉，孫海軍.企業(yè)環(huán)境信息的披露及環(huán)境績效評價分析——兼評河北鋼鐵集團環(huán)境績效狀況[J].北華航天工業(yè)學院學報，2012，（01）.

5.方孝娟.制造業(yè)上市公司環(huán)境信息披露水平、環(huán)境績效與財務績效研究[D].安徽大學，2013.

摘要：改革開放以來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人們的生活水平有了很大的提升，但長期粗放型的經(jīng)濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續(xù)增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現(xiàn)象十分嚴峻，也嚴重損害著人體健康，制約著十八大提出的經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展“美好中國”的路線。在低碳環(huán)保、節(jié)能減排的背景下，本文分析了我國家電制造企業(yè)進行環(huán)境績效評價的客觀需求及現(xiàn)實困難，并使用數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）方法，構建一套適合家電制造企業(yè)的決策模型。

關鍵詞：DEA模型 家電制造企業(yè) 企業(yè)環(huán)境績效評價

一、 研究背景

由于我國長期粗放型的經(jīng)濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續(xù)增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現(xiàn)象十分嚴峻。伴隨著公眾逐漸增強的環(huán)保意識以及發(fā)達國家進口產(chǎn)品的“綠色壁壘”的限制，政府、企業(yè)普遍感受到了來自公眾對于綠色食品、環(huán)保產(chǎn)品、放心產(chǎn)品要求的壓力。構建一種促使家電制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中節(jié)能減排降耗，有效保護環(huán)境的監(jiān)督手段迫在眉睫，而企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系不失為一種好的方法。

環(huán)境績效評價指標體系的構建能不斷地督促企業(yè)提升自身的環(huán)境績效，倡導企業(yè)節(jié)約資源、節(jié)能減排，從而達到保護環(huán)境、維護地球美好的生態(tài)平衡，它是環(huán)境績效管理的重要一環(huán)。國家環(huán)境保護總局2012年發(fā)布的《關于進一步優(yōu)化調(diào)整上市環(huán)保核查制度的通知》（環(huán)發(fā)[2012]118號），以及每個季度都會發(fā)布上市公司環(huán)保核查工作信息，核查的對象基本上是媒體曝光的污染嚴重的企業(yè)或者是重污染行業(yè)上市公司，由此可以看出國家環(huán)保局在現(xiàn)階段重點關注的是上市企業(yè)高污染情況。

二、問題的提出

相對于經(jīng)濟績效指標來說，環(huán)境績效指標的選擇具有更大的不確定性和模糊性，可衡量的指標更加不容易量化，各個指標權重值的賦予也就具有了更大的主觀性。考慮到家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價自身特殊性，采用DEA模型有其顯著的優(yōu)勢：（1）不需要提前估計任何參數(shù)和權重；（2）不需要考慮企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的函數(shù)關系。DEA模型可以直接通過產(chǎn)出與投入之間加權和之比，計算DMU的相對效率?；诖?，本文選用DEA模型來構建家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系，在實踐中更具有較強的操作性與實用性。

三、環(huán)境績效評價指標體系的構建

家電制造企業(yè)運營的每個時間點都在消耗資源，同時每個時間點都有產(chǎn)出量，但是企業(yè)運營過程中的消耗與產(chǎn)出并不是簡單地將每個時間點企業(yè)的消耗和產(chǎn)出進行加總。家電制造企業(yè)生產(chǎn)的復雜性決定了對其進行環(huán)境績效指標體系構建的復雜性，筆者建議在構建時，可將家電制造企業(yè)看作是一整個集成體系，從其消耗的生產(chǎn)要素和產(chǎn)出的不利于環(huán)境的產(chǎn)出物的相對效率比，即從家電制造企業(yè)的投入產(chǎn)出比的生產(chǎn)率績效來評價實施環(huán)境績效。

企業(yè)通過投入多種生產(chǎn)要素，經(jīng)過內(nèi)部轉(zhuǎn)化的過程，產(chǎn)出對外部環(huán)境有影響的產(chǎn)出物，企業(yè)環(huán)境績效就是要評價這種多投入多產(chǎn)出的系統(tǒng)是否有很高的效率，而DEA模型正好與企業(yè)環(huán)境績效評價的復雜性和多投入多產(chǎn)出過程相匹配、相吻合。

DEA的計算過程如圖1：

決策單元（DMU）就是DEA方法將一項活動或一個動態(tài)系統(tǒng)看作是該系統(tǒng)在一定范圍內(nèi)，通過一定數(shù)量的“生產(chǎn)要素”的投入，一定數(shù)量的“產(chǎn)出”的過程。

考慮到數(shù)據(jù)的取得難易程度，基于DEA模型構建評價企業(yè)環(huán)境績效指標體系時，選取的DMA應局限到當?shù)孛襟w曝光的重污染企業(yè)或上市企業(yè)，且應根據(jù)DMA的選取原則，具體問題具體分析。運用DEA方法時，首先需要選擇適當?shù)耐度氘a(chǎn)出項目，本文基于DEA模型建立的企業(yè)環(huán)境績效指標體系，借鑒世界可持續(xù)發(fā)展企業(yè)委員會（WBCSD）設計的生態(tài)效率核心指標。

WBCSD是一個致力于保護環(huán)境的世界性公益組織。在2000年，世界可持續(xù)發(fā)展企業(yè)委員會提出了全球第一套“Eco-efficiency”評估的標準，出于對企業(yè)的環(huán)境績效評估，主張以生態(tài)效率指標來衡量。WBCSD 設計的生態(tài)效率核心指標如表1。

在基于DMA建立家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價體系時，考慮到家電企業(yè)自身的行業(yè)特點，家電制造企業(yè)的投入項目主要包括原材料、水資源、能源、環(huán)境管理的投入，產(chǎn)出項目主要是各種產(chǎn)品以及廢水、廢氣、固體廢棄物等環(huán)境污染物，基于DEA構建的家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價的各投入產(chǎn)出項目如表2、表3所示。

四、總結

在研究構建家電制造企業(yè)環(huán)境績效評價指標體系的投入產(chǎn)出具體項目時，若產(chǎn)出指標為凈資產(chǎn)收益率、權益凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務績效指標時，反映出來的環(huán)境績效基本看不出來，在選取投入與產(chǎn)出項目時一定要盡量減少共性的關系，保持指標的相對獨立性，而且要更多地反映企業(yè)的環(huán)境績效。另外基于DEA模型，投入的生產(chǎn)要素越多、產(chǎn)出的生成物中污染物越少、產(chǎn)品越多才是我們樂于見到的。

鑒于此，筆者在構建家電制造企業(yè)的環(huán)境績效評價指標體系時，投入產(chǎn)出項目緊緊圍繞環(huán)境績效評價這個主題，比如關鍵的產(chǎn)出指標是廢水、廢氣、固體廢棄物的排放量，而企業(yè)的利潤率、納稅額等則不是投入產(chǎn)出的項目，所以一個環(huán)境績效很差的企業(yè)很有可能是一個高利潤率的納稅大戶。

參考文獻：

1.World Business Council of Sustainable Development.Measuring Eco-efficiency：a Guide to Reporting Company Performance [Z].2000.

2.孫金花.中小企業(yè)環(huán)境績效評價體系研究[D].哈爾濱工業(yè)大學碩士論文，2008.

3.童梅芳.基于DEA模型汽車上市公司績效評價研究[D].中國地質(zhì)大學（北京），2011.

4.張素蓉，孫海軍.企業(yè)環(huán)境信息的披露及環(huán)境績效評價分析——兼評河北鋼鐵集團環(huán)境績效狀況[J].北華航天工業(yè)學院學報，2012，（01）.

5.方孝娟.制造業(yè)上市公司環(huán)境信息披露水平、環(huán)境績效與財務績效研究[D].安徽大學，2013.