【摘 要】資金是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的前提保障，因此加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要。然而現(xiàn)階段，依舊有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的資金管理力度不強(qiáng)，不能將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換成經(jīng)濟(jì)價(jià)值，最終引起資金的無效使用和浪費(fèi)，這無疑對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成了影響。本文首先論述了企業(yè)資金管理的內(nèi)涵，其次分析了企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，最后提出了強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中不可缺少的物質(zhì)保障，如果企業(yè)由于內(nèi)部管理低下而引起資金不足問題，那么企業(yè)不可避免的會(huì)發(fā)生融資風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)，最終造成企業(yè)資金鏈條斷裂，面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)危機(jī)。對(duì)于這些情況，企業(yè)應(yīng)從強(qiáng)化資金管理入手，營造良好的生存發(fā)展空間，不斷提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。

一、企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

1.資金管理

所謂資金管理，主要指的是管理人員綜合計(jì)劃、監(jiān)控、考核、評(píng)價(jià)企業(yè)資金來源與利用情況。資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，并不是單純的指貨幣資金管理，如何讓內(nèi)部資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，成為了企業(yè)資金管理的核心，也是財(cái)務(wù)管理中的永恒話題。

2.企業(yè)資金管理

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須對(duì)資金管理在企業(yè)發(fā)展中具有的重要性充分的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一調(diào)整安排內(nèi)部資金，保障資金的高效使用。以建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制為切入點(diǎn)，強(qiáng)化并完善制約與考評(píng)制度。做好應(yīng)收賬款及存貨管理工作，確保資金處于正常狀態(tài)下良好運(yùn)轉(zhuǎn)。貫徹落實(shí)預(yù)算管理和結(jié)算核心制度，將各項(xiàng)資金集中起來進(jìn)行管理。樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，制定科學(xué)合理的資金籌措結(jié)構(gòu)，側(cè)重于事前預(yù)防和事中控制過程。

3.企業(yè)資金管理的重要性

提高資金管理效率可避免企業(yè)資金匱乏的現(xiàn)象，不僅保證了存量資金的有效使用，為企業(yè)帶來大量的效益，而且對(duì)籌措資金結(jié)構(gòu)具有很好的優(yōu)化作用，使企業(yè)以最小的付出實(shí)現(xiàn)廣闊的發(fā)展空間。除此之外，還對(duì)企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行了規(guī)范，加快企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國企業(yè)資金管理制度建設(shè)和執(zhí)行過程中，還存在一些漏洞，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

1.資金監(jiān)管不強(qiáng)

現(xiàn)階段，我國有不少企業(yè)對(duì)資金運(yùn)行過程不夠重視，甚至有些企業(yè)所有者肆意的擠占企業(yè)資金，挪用企業(yè)固定資產(chǎn)，這將制約了企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。為了避免上述問題的發(fā)生，有的企業(yè)建立了相關(guān)的監(jiān)管部門，但因內(nèi)部監(jiān)督人員專業(yè)水平不高以及監(jiān)督準(zhǔn)則缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，阻礙了監(jiān)管部門職能作用的發(fā)揮，對(duì)問題的有效解決也就無從談起。資金監(jiān)管力度不強(qiáng)會(huì)直接影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)陷入發(fā)展瓶頸。

2.內(nèi)部管理不完善，資金管理松弛

當(dāng)前，有不少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，比較忽視管理，這就增加了企業(yè)生產(chǎn)消耗量，引起不同程度的資金浪費(fèi)情況。在資金使用上缺乏正確的預(yù)測(cè)與決策。實(shí)行的制度與措施缺乏完善性與科學(xué)性，以主觀意識(shí)進(jìn)行管理和決策，導(dǎo)致大部分資金使用中出現(xiàn)了高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益低下等情況，不僅削弱了資金使用效率，而且還引起資金的大量浪費(fèi)。

3.預(yù)算制度流于形式

多數(shù)企業(yè)以經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)為核心籠統(tǒng)地作出企業(yè)規(guī)劃，缺乏一套行之有效的預(yù)算管理制度，盡管部門企業(yè)構(gòu)建了預(yù)算制度，但并未將預(yù)算作為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的強(qiáng)有力依據(jù)，有章不依，隨意更改。對(duì)資金收支過程沒有進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃與控制，資金使用混亂，隨意挪用和擠占，長此以往就會(huì)削弱現(xiàn)金流量的平衡性，降低現(xiàn)金支付能力，不得不通過借新還舊的方式來維持經(jīng)營；還有部分企業(yè)預(yù)算跟實(shí)際不相符，確立的預(yù)算指標(biāo)也不夠科學(xué)，沒有嚴(yán)格規(guī)范的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與考核依據(jù)，盈虧不符。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策

企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理的內(nèi)涵充分的認(rèn)識(shí)，并遵循其效益性、協(xié)同性、集中性原則。針對(duì)企業(yè)資金管理問題，提出有效的解決對(duì)策，以此健全企業(yè)管理體系，提高資金利用率。

1.構(gòu)建完善的資金管理制度

科學(xué)完善的資金管理制度對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用，那么怎樣才能構(gòu)建完善的資金管理制度，這是目前需要考慮的核心問題。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行：一是構(gòu)建嚴(yán)格的管理制度，為財(cái)務(wù)人員提供有力的依據(jù)；二是提高財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行效率，保證企業(yè)所有資金高效使用；三是在管理制度運(yùn)行中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)找出企業(yè)資金管理中的薄弱之處，并及時(shí)進(jìn)行整改，加快健全資金管理制度，推動(dòng)企業(yè)更好發(fā)展。

2.推進(jìn)全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心，而財(cái)務(wù)管理又將資金管理作為了重心。企業(yè)應(yīng)以強(qiáng)化資金預(yù)算管理及流量控制為基礎(chǔ)，落實(shí)財(cái)務(wù)集中管理模式，保證企業(yè)管理效率。為了順利實(shí)施預(yù)算管理制度，提高企業(yè)資金的流動(dòng)率，企業(yè)應(yīng)加快構(gòu)建全面預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算的編制、分析及考核制度滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中，把預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的收支納入規(guī)范的預(yù)算管理程序中。充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的重要性，強(qiáng)化現(xiàn)金流量監(jiān)控力度，分門別類，嚴(yán)抓關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)防范一切無預(yù)算的資金支出，樹立科學(xué)的節(jié)約意識(shí)，貫徹落實(shí)國家頒布實(shí)施的財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部有關(guān)規(guī)定，做好現(xiàn)金流量監(jiān)控工作，對(duì)數(shù)額較大的資金實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

3.加強(qiáng)資金分析

企業(yè)必須掌握國家現(xiàn)行的財(cái)政金融政策，拓展籌資渠道，科學(xué)安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例和長短期資金比例，防范和管理籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)的實(shí)際盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)致分析，合理估計(jì)潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)，研究債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施，明確可行性方案。提高信用度，積極和銀行、信用社、信托構(gòu)建長期的合作關(guān)系，選擇合理的貸款利率，節(jié)約資金成本。相應(yīng)的負(fù)債經(jīng)營可以提高企業(yè)對(duì)資金使用的謹(jǐn)慎度，增強(qiáng)資金效益。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，嚴(yán)格預(yù)防控制

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與職能作用，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)督的有效性，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督，以確保他們的真實(shí)可靠性，同時(shí)還要加強(qiáng)審計(jì)與監(jiān)督企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，側(cè)重于管理審計(jì)環(huán)節(jié)，提高事前預(yù)防和事中控制意識(shí)，從而使企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)都在規(guī)范的程序下有序運(yùn)行。

5.提高工作人員素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)注重提高內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作人員的素質(zhì)，嚴(yán)格根據(jù)國家頒布實(shí)施的規(guī)定認(rèn)真考核相關(guān)人員的資質(zhì)水平，對(duì)于不合格的人員堅(jiān)決不錄取。同時(shí)選聘一批熟悉資金管理工作的專業(yè)人才，從企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求角度出發(fā)，加強(qiáng)在職人員的崗前培訓(xùn)與再教育力度，以拓展他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高技能水平，從而滿足現(xiàn)代社會(huì)與企業(yè)的發(fā)展要求。此外，企業(yè)還應(yīng)在資金管理要求的基礎(chǔ)上構(gòu)建相匹配的績(jī)效考核體系與激勵(lì)機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，在核心控制環(huán)節(jié)中還應(yīng)實(shí)施責(zé)任契約制度，提高人員的責(zé)任感與使命感，從而自覺規(guī)范自己的行為及態(tài)度，嚴(yán)格按相關(guān)管理制度辦事。再有，隨著現(xiàn)代企業(yè)的多元化發(fā)展，及管理任務(wù)，應(yīng)與高校建立良好的合作關(guān)系，對(duì)核心崗位人才實(shí)施校企聯(lián)合培養(yǎng)模式，這樣培養(yǎng)出的人才更加符合企業(yè)需求，并且還能增強(qiáng)高校的人才培養(yǎng)能力，為專業(yè)管理人才提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，從而帶動(dòng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)與文化建設(shè)的整體發(fā)展。

6.拓展資金來源渠道

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家稅法優(yōu)惠政策來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，減少企業(yè)稅費(fèi)繳納額，實(shí)現(xiàn)良好的效益。其次，要拓展融資渠道，企業(yè)目前以商業(yè)貸款為主要，但隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈及企業(yè)步入微利時(shí)代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面對(duì)企業(yè)有了更為嚴(yán)格的要求，并且大量的舉債會(huì)使企業(yè)無償債能力，缺乏優(yōu)化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的循環(huán)發(fā)展造成影響，所以企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部融資。進(jìn)行內(nèi)部融資時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的資金池，把下屬企業(yè)的沉淀資金納入資金池中，其他子公司若有資金需求可向總公司進(jìn)行內(nèi)部貸款，以此盤活內(nèi)部資金資源，節(jié)約子公司對(duì)外融資的融資成本，從而保證資金的有效使用。

四、結(jié)論

綜上所述可知，企業(yè)資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，要想強(qiáng)化該項(xiàng)工作，除了少不了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的正確領(lǐng)導(dǎo)外，還需要工作人員的配合協(xié)作，只要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與工作人員共同努力，團(tuán)結(jié)一心，企業(yè)資金管理問題就會(huì)迎刃而解，企業(yè)也就能持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

王忠春（1978-），男，漢族，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。