胡蕤

【摘 要】受施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的影響，承接的工程項(xiàng)目具有涉及地域廣、項(xiàng)目種類多，其資金鏈往往點(diǎn)多線長(zhǎng)，項(xiàng)目資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，施工企業(yè)通過對(duì)項(xiàng)目資金集中管理，強(qiáng)化資金控制，可以實(shí)現(xiàn)資金高效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高其使用效益。本文通過對(duì)施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在問題的分析，提出施工企業(yè)資金集中管理建議。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；項(xiàng)目資金；監(jiān)管探討

資金是施工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的資源，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程。隨著施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)資金不足現(xiàn)象，如承接工程需要繳納保證金，辦理各類保函等都需要資金，在一定程度上制約了企業(yè)的生存與發(fā)展，資金緊張問題越來(lái)越突出。工程建設(shè)需要有較雄厚的資金作為保障，資金也是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

一、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀與問題

施工企業(yè)受其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特征的影響，資金管理具有自身的特點(diǎn)及缺陷：

1.施工企業(yè)項(xiàng)目部在工程所在地開立了銀行結(jié)算賬戶，使得企業(yè)資金異常分散。建設(shè)單位對(duì)施工企業(yè)項(xiàng)目部申報(bào)工程量審核后，將資金款直接撥付到項(xiàng)目部銀行賬戶。項(xiàng)目部資金在沒有實(shí)際支出之前，出現(xiàn)項(xiàng)目資金大量閑置，沉淀在項(xiàng)目部銀行賬戶，企業(yè)無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行有效利用。

2.資金缺乏監(jiān)督管理，可能產(chǎn)生較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)項(xiàng)目部單獨(dú)核算，自收自支，其經(jīng)營(yíng)權(quán)、財(cái)權(quán)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)總部，造成企業(yè)總部與項(xiàng)目部之間信息不對(duì)稱，企業(yè)總部對(duì)于項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)狀況，尤其是資金信息不能實(shí)施動(dòng)態(tài)掌握，缺乏對(duì)資金實(shí)時(shí)監(jiān)督，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。

3.由于施工企業(yè)項(xiàng)目部相對(duì)獨(dú)立，各項(xiàng)目部之間資金缺乏調(diào)劑，存在有的工程因無(wú)預(yù)付款或資金撥付滯后，收不到建設(shè)單位工程款時(shí)又得不到企業(yè)總部及時(shí)支持，影響工程正常開展。

4.施工企業(yè)會(huì)出現(xiàn)整體資金充裕，局部資金短缺而向銀行貸款，造成了企業(yè)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用支出高。一方面項(xiàng)目部存在大量資金閑置，長(zhǎng)時(shí)間滯留在各項(xiàng)目部銀行賬戶；另一方面施工企業(yè)隨著規(guī)模越來(lái)越大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金嚴(yán)重不足，銀行貸款越來(lái)越多，不得不支付高額貸款利息，存貸利差損失大，增加公司的資金成本。

5.沒有完善內(nèi)部資金集中管理制度，或雖有制度但可操作性差。資金流動(dòng)不合理，容易出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；激勵(lì)機(jī)制不健全，影響了資金流動(dòng)積極性發(fā)揮。

6.分散資金不能形成整體優(yōu)勢(shì)，企業(yè)集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力受到削弱，難以有效實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

二、加強(qiáng)資金集中管理的對(duì)策與建議

資金分散管理雖然能使施工企業(yè)各項(xiàng)目部具有很強(qiáng)的靈活性和積極性，但相應(yīng)帶來(lái)是企業(yè)整體資金風(fēng)險(xiǎn)和成本增加，資金進(jìn)行集中管理是企業(yè)管理發(fā)展趨勢(shì)。

1.完善資金管理制度。為保證施工企業(yè)項(xiàng)目部資金及時(shí)歸集與合理使用，要建立和完善企業(yè)資金授權(quán)、審批、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金活動(dòng)集中歸口管理，發(fā)揮企業(yè)整體資金高效、安全使用。資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，要制定科學(xué)合理、執(zhí)行有效的資金集中管理辦法，并在實(shí)施過程中不斷完善，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，確保資金集中管理制度的落實(shí)。

2.運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與手段，實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)溝通。通過建立企業(yè)資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，充分利用財(cái)務(wù)管理軟件和銀行系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極推廣計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在資金管理中的應(yīng)用，使資金信息能夠全面及時(shí)傳達(dá)到企業(yè)管理層，為管理層決策提供依據(jù)，從而提升企業(yè)總部的控制力。項(xiàng)目部資金支付實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)制度，嚴(yán)格工程資金授權(quán)審批，項(xiàng)目部資金先審批后支付。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)合理性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行有效監(jiān)督。

3.加強(qiáng)項(xiàng)目資金收支預(yù)算管理。預(yù)算要量入為出，精打細(xì)算。編制資金收支計(jì)劃，既要統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，又要留有余地，滿足應(yīng)急項(xiàng)目和臨時(shí)任務(wù)的資金需要。嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)控制資金的流動(dòng)。對(duì)項(xiàng)目部資金收支預(yù)算編制、執(zhí)行情況跟蹤分析，可有效控制運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。及時(shí)準(zhǔn)確資金收支計(jì)劃，便于公司對(duì)資金宏觀調(diào)控，能提高資金使用效益，是企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度的依據(jù)。

4.加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)資金進(jìn)行集中調(diào)劑。施工企業(yè)在總部開立銀行賬戶設(shè)立資金池，通過銀行系統(tǒng)實(shí)施資金的集中歸集，將分散在項(xiàng)目部賬戶的沉淀資金納入資金池，改變資金分散難以有效利用狀況。項(xiàng)目部資金短缺時(shí)，向企業(yè)總部申請(qǐng)劃撥資金進(jìn)行補(bǔ)充，以閑置補(bǔ)短缺，以有余補(bǔ)不足。企業(yè)總部根據(jù)各項(xiàng)目部的預(yù)算及運(yùn)行情況需要，對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行及時(shí)調(diào)劑，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

5.核定項(xiàng)目部最低資金占用限額。結(jié)合項(xiàng)目部申報(bào)的月度資金支付計(jì)劃，在保證項(xiàng)目部正常運(yùn)營(yíng)所必需的資金額的基礎(chǔ)上，核定項(xiàng)目部可使用資金額度，把項(xiàng)目部銀行賬戶沉淀的多余資金及時(shí)歸集到企業(yè)資金池，避免項(xiàng)目資金閑置，提高資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn)。

6.建立有效資金集中管理激勵(lì)約束機(jī)制。為促進(jìn)資金集中管理順利進(jìn)行，企業(yè)要有明確獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)政策，利用獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)政策，與必要懲處制度結(jié)合，吸引項(xiàng)目部對(duì)資金預(yù)算編制和資金歸集的積極性，使項(xiàng)目部個(gè)體目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)相一致。對(duì)占用企業(yè)資金的項(xiàng)目部，核算其占用資金的利息，作為項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)成本。制定資金集中管理考核指標(biāo)，直接與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效考核掛鉤，加大資金上繳在企業(yè)內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)中權(quán)重，引導(dǎo)項(xiàng)目資金的歸集，更好激發(fā)項(xiàng)目部的積極性與創(chuàng)造力。

三、結(jié)束語(yǔ)

施工企業(yè)實(shí)行資金集中管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本最低化與利潤(rùn)最大化目標(biāo)，可以提升企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部資金管理及調(diào)度能力，從而形成資金合力，提高資金的收益，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，增強(qiáng)了企業(yè)整體資金實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到資金運(yùn)用的規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

張巍.集團(tuán)化企業(yè)資金管理問題探析.交通財(cái)會(huì)，2014.7