付杜杜

摘要：新經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，我國的企業(yè)管理模式和經(jīng)營流程正在進(jìn)行一系列的調(diào)整和改革。對于建筑施工企業(yè)而言，采用集團(tuán)化的發(fā)展形式是時(shí)代的要求，也是符合現(xiàn)階段行業(yè)特點(diǎn)的必然選擇。集團(tuán)化的經(jīng)營模式在為建筑施工企業(yè)帶來各式利益的同時(shí)，也極大地增加了企業(yè)進(jìn)行資金管理的難度。本文在簡要闡釋資金管理和控制對于集團(tuán)化建筑施工企業(yè)的必要性的基礎(chǔ)之上，分析了現(xiàn)階段該行業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出新時(shí)代下完善建筑企業(yè)資金管理的方針策略。

關(guān)鍵詞：資金管理；建筑施工企業(yè)；控制

隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的進(jìn)一步加深，建筑行業(yè)的競爭日益激烈，建筑施工企業(yè)不僅要面對激烈的國內(nèi)競爭，還要時(shí)刻提防國際上不穩(wěn)定因素的影響。在這種背景之下，資金管理顯得尤為重要。同時(shí)，建筑市場是一個(gè)資金密集型的市場，哪一家企業(yè)能夠擁有科學(xué)合理的資金管理能力與充足的資金就能夠在該行業(yè)占據(jù)一席之地。如果一個(gè)企業(yè)的資金管理能力能夠很好地維系該企業(yè)的發(fā)展，該企業(yè)不必要的資金損失就少，所獲取的利潤就會(huì)有所增長，相反，該企業(yè)的利潤管理方面就會(huì)出現(xiàn)一定的問題。因此，施工企業(yè)必須要提高資金管理和控制的意識(shí)，結(jié)合時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)和趨勢，制定一套符合自身需求的資金管理和控制模式，以便更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤目標(biāo)。

一、進(jìn)行資金管理和控制的必要性

（一）降低企業(yè)的經(jīng)營成本

就建筑施工企業(yè)而言，控制企業(yè)經(jīng)營成本的重中之重就在于做好材料成本的管理。在進(jìn)行資金管理的過程中有一系列與降低企業(yè)材料成本相關(guān)的舉措。比如，企業(yè)通過與某一固定材料供給商進(jìn)行合作，通過談判，商定最合適最優(yōu)惠的價(jià)格，大批量地購進(jìn)企業(yè)經(jīng)營流程中所需要的材料；運(yùn)用套期保值的手段避免材料價(jià)格上漲給企業(yè)帶來損失等。相關(guān)的管理措施還有很多，通過運(yùn)用這些手段，建筑企業(yè)的材料成本能夠得到做大限度的降低，企業(yè)的經(jīng)營成本就會(huì)隨之而降。

（二）降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

每一個(gè)行業(yè)都有自身的特點(diǎn)，資金回籠時(shí)間長是建筑施工行業(yè)的一個(gè)顯著熱點(diǎn)，這就要求處于該行業(yè)中的企業(yè)需要有大量的資金儲(chǔ)備，有向銀行貸款來事先墊付資金的能力。這種特點(diǎn)使得建筑行業(yè)與其它行業(yè)相比財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更高，資金斷裂情況的發(fā)生率高，所帶來的風(fēng)險(xiǎn)大。良好的資金管理與控制能力能夠避免到期還款出現(xiàn)問題等情況的發(fā)生，緩解因還款違約帶來的資金斷裂、企業(yè)信用降低等一系列問題給企業(yè)帶來的不利影響，進(jìn)一步降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）為企業(yè)擴(kuò)張奠定基礎(chǔ)

良好的資金控制能力能夠使得公司的各項(xiàng)活動(dòng)和流程嚴(yán)格按照事先的規(guī)劃和預(yù)算進(jìn)行，每一筆開銷和花費(fèi)都有理可尋，有章可依，這在一定程度上決定了企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。通過資金控制和管理，企業(yè)就會(huì)形成區(qū)別于其他公司的核心競爭能力，這種能力能夠加速資金的流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)的擴(kuò)張和壯大奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

二、建筑行業(yè)資金管理、控制的現(xiàn)狀

（一）預(yù)算管理紙上談兵

從屬于資金密集型行業(yè)的建筑公司，所需要的資金量大，科學(xué)合理的預(yù)算管理是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。就我國目前的情況來看，建筑企業(yè)的預(yù)算管理只是停留在編制的階段，沒有將制定好的年度預(yù)算拆解成具體的可以操作的目標(biāo)，也沒有激勵(lì)保障機(jī)制來保障預(yù)算編制的實(shí)施。缺乏執(zhí)行力的預(yù)算編制工作不能夠發(fā)揮資金管理的優(yōu)勢和長處，除了浪費(fèi)時(shí)間以外，沒有任何意義。

（二）融資難度大

隨著時(shí)代的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)了新的特點(diǎn)，各種新興企業(yè)紛紛出現(xiàn)，成為融資隊(duì)列中的一員，資金需求逐漸增多，而作為主要借貸機(jī)構(gòu)的銀行在數(shù)量以及借款額度上并沒有大幅度分增長，這就使得競爭本來就很激烈的融資環(huán)境變得更加舉步維艱。同時(shí)，我國持續(xù)進(jìn)行金融體制的改革工作，融資的天平不斷向中小型企業(yè)傾斜，再加上建筑企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，收益低的行業(yè)特點(diǎn)，他們在籌資方面所面臨的困難越來越大。

（三）資金分散

集團(tuán)化的組織形式使得建筑公司的各個(gè)項(xiàng)目呈現(xiàn)出分散化的趨勢，在這一趨勢的引導(dǎo)下，為各個(gè)項(xiàng)目而服務(wù)的資金獨(dú)立開戶，很難做到集中管理、統(tǒng)一使用。在這種環(huán)境之下，追蹤資金的使用情況就變得十分困難，資金閑置與資金不足的矛盾日益突出。

三、新時(shí)代下完善集團(tuán)化建筑施工企業(yè)資金管理的方針

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)

做好資金管理與控制工作的前提和基礎(chǔ)就是在整個(gè)公司范圍內(nèi)推廣資金管理的意識(shí)。首先，建筑公司可以借助于員工培訓(xùn)的方式將公司所面臨的資金管理問題與形勢向員工進(jìn)行完整而有序的說明，讓員工做到心中有數(shù)，提高他們對資金管理重要性的認(rèn)識(shí)。其次，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員必須要以身作則，高度重視資金管理工作，將資金管理的理念和要求融入到日常的經(jīng)營決策中去，發(fā)揮好帶頭表率作用。最后，資金管理意識(shí)的形成與公司的文化氛圍息息相關(guān)，只有將資金管理意識(shí)融入到建筑企業(yè)的文化中去，才能使得這一意識(shí)經(jīng)久不衰地在每一代員工之中流傳下去。

（二）創(chuàng)新資金管理平臺(tái)

原有的資金管理工作是由財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員進(jìn)行的，隨著信息化時(shí)代的到來，應(yīng)運(yùn)而生的專業(yè)信息處理、收集、利用平臺(tái)能夠很好地完成資金管理的相關(guān)工作，節(jié)省人力、物力、財(cái)力，提升建筑公司資金管理的效率和科學(xué)性。集團(tuán)化的建筑公司資金使用情況較為分散，單純借助人力來進(jìn)行管理難度很大，正確度也得不到很好的保障，為此，這些企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的趨勢和特點(diǎn)，借助互聯(lián)網(wǎng)，引進(jìn)相關(guān)的信息平臺(tái)和資金管理系統(tǒng)，將分散的項(xiàng)目與資金通過這些平臺(tái)和系統(tǒng)連接起來，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的調(diào)度和使用，提高資金使用的透明度和利用效率。

（三）培養(yǎng)專業(yè)化的資金管理人才

當(dāng)今時(shí)代的競爭是科技的競爭，也是人才的競爭，資金管理工作由人來完成，員工的素質(zhì)與專業(yè)技能在一定程度上會(huì)影響企業(yè)資金管理水平的好壞。為此，建筑企業(yè)必須要重視專業(yè)人才的培養(yǎng)和引入。首先，集團(tuán)化建筑施工企業(yè)規(guī)模較大，在求職者中擁有比較好的口碑，相比于中小型企業(yè)來說，招聘的人數(shù)與質(zhì)量都有比較好的保障，他們必須要充分利用這一優(yōu)勢，通過設(shè)計(jì)合理的招聘流程和考核內(nèi)容擇優(yōu)錄用。其次，對于招聘進(jìn)來的新員工與原有的老員工，要及時(shí)地進(jìn)行崗位培訓(xùn)，不斷地強(qiáng)化他們的專業(yè)知識(shí)技能和思想道德素質(zhì)，更好地適應(yīng)企業(yè)資金管理的需要。最后，人才的培養(yǎng)工作離不開激勵(lì)的保障，當(dāng)資金管理與績效水平掛鉤以后，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的人員就會(huì)自覺地提升資金管理的意識(shí)，主動(dòng)學(xué)習(xí)資金管理的相關(guān)知識(shí)和技能，完成資金管理的工作。

（四）完善監(jiān)督和控制機(jī)制

監(jiān)督和控制機(jī)制是保障建筑公司資金管理良好運(yùn)作的一道防線，嚴(yán)密合理的監(jiān)控機(jī)制能夠?qū)Y金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行監(jiān)管，防止資金濫用、閑置、克扣等情況的發(fā)生。首先，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立起專門的監(jiān)督和查處部門，專門負(fù)責(zé)監(jiān)察工作，該部門人員的職責(zé)和工作必須要有明確的規(guī)定和劃分，每個(gè)人都在自己的職責(zé)范圍內(nèi)工作，行使自己的權(quán)利，對自己的行為和決定負(fù)責(zé)。其次，集團(tuán)化建筑公司的內(nèi)控制度必須在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，合規(guī)性是必須遵守的原則，這就對國家相關(guān)的立法部門提出了要求。最后，監(jiān)督控制機(jī)制的實(shí)施要結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行，照搬照抄國內(nèi)外其他行業(yè)或者領(lǐng)頭企業(yè)的控制模式是不明智的，是屬于“新泰勒主義”的行為。

（五）加強(qiáng)預(yù)算管理

資金管理涉及很多環(huán)節(jié)和方面，預(yù)算管理是其中最重要的一環(huán)。預(yù)算管理工作可以使得集團(tuán)對自身的資金結(jié)構(gòu)和配比有明確的認(rèn)識(shí)，為建筑公司在進(jìn)行融資提供了基本的遵循，建筑公司可以通過合適的融資額度降低自己的融資成本，對違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密的把控?；诩瘓F(tuán)化建筑施工公司業(yè)務(wù)發(fā)展的復(fù)雜性特點(diǎn)，預(yù)算管理必須由下而上進(jìn)行，這樣制定出來的預(yù)算才更加符合公司實(shí)際發(fā)展需要。從內(nèi)容方面來看，預(yù)算管理有三個(gè)不可或缺的要素：財(cái)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算、施工組織預(yù)算，一個(gè)完善的預(yù)算體系必須要包含上述的三個(gè)方面。最后，預(yù)算的實(shí)施也是不容忽視的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

四、結(jié)論

集團(tuán)化建筑施工企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，為社會(huì)生活的各方面提供了便利，面對日益激烈的國內(nèi)外競爭環(huán)境，建筑集團(tuán)必須要意識(shí)到自身所面臨的形式和局面。做好資金的管理工作，控制資金使用是必然選擇，只有在提高整個(gè)集團(tuán)的資金管理意識(shí)的前提下，運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)，做好預(yù)算管理工作，建筑集團(tuán)才能健康有序地發(fā)展下去。

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（作者單位：中鐵十一局集團(tuán)第一工程有限公司）