張山

摘 要：現(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，給房地產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)造出了更多的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái)，相關(guān)的工作人員需要提高重視度。本文對(duì)全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的重要作用進(jìn)行闡述，從房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題展開(kāi)分析，并以此為依據(jù)，提出設(shè)定明確的預(yù)算目標(biāo)、引入ERP信息化管理系統(tǒng)、開(kāi)展合理的預(yù)算編制工作等幾個(gè)方面的措施。希望逐步優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將資金的利用率發(fā)揮到最大化。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理 ?房地產(chǎn)企業(yè) ?預(yù)算編制 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

全面預(yù)算管理主要將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)作為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略目標(biāo)，利用預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。在房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算管理過(guò)程中，發(fā)揮預(yù)算管理的全員性與全過(guò)程性，能夠整合房地產(chǎn)企業(yè)的信息、資金與各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在引進(jìn)現(xiàn)代化管理理念的同時(shí)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方式，以不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。在編制戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金的合理優(yōu)化配置，推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的重要作用

（一）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的合理配置與利用

在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，合理利用全面預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)，能夠?qū)崿F(xiàn)資源的高效利用與合理配置。在強(qiáng)化資源高效利用的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)營(yíng)收入與利潤(rùn)價(jià)值。由于房地產(chǎn)企業(yè)的資源都有限的，實(shí)行科學(xué)的預(yù)算管理工作，不僅能夠明確資金的投入情況，還能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部資源的合理配置與使用，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)問(wèn)題。所以，貫徹全面預(yù)算管理理念，能夠有效提升戰(zhàn)略管理水平，以便于對(duì)后續(xù)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

（二）降低成本支出

房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，能有效提升企業(yè)的收入，還能夠降低成本的支出。在集中全面預(yù)算管理與獎(jiǎng)懲機(jī)制的同時(shí)，實(shí)行對(duì)各個(gè)部門(mén)的管控，還能夠有效的減少資金的投入量。企業(yè)只有將實(shí)際的運(yùn)營(yíng)成本控制在合理的范圍內(nèi)，才能夠促進(jìn)各個(gè)部門(mén)的交流與溝通，保證財(cái)務(wù)管理模式的完善性。

二、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制不合理

在房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算編制都是最重要的組成部分。只有實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展情況直觀的展示出來(lái)。但就實(shí)際情況進(jìn)行分析，制造型企業(yè)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)工作落實(shí)的同時(shí)，還有許多不完善的地方。其中最完善的地方就是預(yù)算編制不合理，預(yù)算編制的數(shù)據(jù)也呈現(xiàn)出單一化的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合各個(gè)部門(mén)的預(yù)算報(bào)表，實(shí)行集成化的管理。但由于各個(gè)部門(mén)的交流較少，導(dǎo)致預(yù)算的準(zhǔn)確性無(wú)法得到保障。此外，各個(gè)部門(mén)員工對(duì)預(yù)算編制的重視度不足，導(dǎo)致預(yù)算編制流于形式化。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度較弱

目前，有些房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)比較薄弱，沒(méi)有積極的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳與培訓(xùn)工作，無(wú)法有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。與此同時(shí)，還有許多企業(yè)都沒(méi)有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平不高，導(dǎo)致預(yù)算管理的控制作用沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在落實(shí)的過(guò)程中，缺乏相應(yīng)的參考依據(jù)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的靈敏度缺失，無(wú)法實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的管控。

三、全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的應(yīng)用路徑

（一）制定戰(zhàn)略化發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定明確的預(yù)算目標(biāo)

房地產(chǎn)企業(yè)在貫徹全面預(yù)算管理理念的同時(shí)，要對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)管控，進(jìn)而健全企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在實(shí)施全面預(yù)算管理理念的同時(shí)，制定明確的戰(zhàn)略化發(fā)展目標(biāo)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)者、出資者以及員工之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。只有實(shí)現(xiàn)有效的約束，才能保障企業(yè)的合法權(quán)益。在制定明確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)各個(gè)部門(mén)的活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，編制全面預(yù)算管理的優(yōu)化方案。在解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的基礎(chǔ)上，制定完善的規(guī)章管理制度，明確責(zé)任制。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督與控制，了解企業(yè)管理需要的信息。此外，只有了解到管理人員的業(yè)績(jī)表現(xiàn)指標(biāo)，激勵(lì)員工完成企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，利用全面預(yù)算管理進(jìn)行適當(dāng)?shù)募?lì)，編制合理的預(yù)算目標(biāo)。通過(guò)時(shí)刻關(guān)注外部市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展的情況，制定明確的財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中含括企業(yè)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)與利潤(rùn)。通過(guò)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)反映出來(lái)，例如銷(xiāo)售利潤(rùn)率、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率等。預(yù)算目標(biāo)要將全面預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)銜接起來(lái)，還要與績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)直接掛鉤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加注重外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修改，并結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境改進(jìn)預(yù)算目標(biāo)。最后，房地產(chǎn)企業(yè)可以引入平衡記分卡的方式，設(shè)定預(yù)算目標(biāo)，將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與戰(zhàn)略性計(jì)劃相融合，逐步形成動(dòng)態(tài)化的管理目標(biāo)，將上下級(jí)之間的關(guān)系聯(lián)系起來(lái)。

（二）引入ERP信息化管理系統(tǒng)，強(qiáng)化采購(gòu)預(yù)算管理

在現(xiàn)代化企業(yè)的管理過(guò)程中，引入先進(jìn)的ERP信息化系統(tǒng)，不僅能夠?qū)嵭屑谢墓芾恚€具有范圍交廣的優(yōu)勢(shì)。只有在企業(yè)中實(shí)行全方位的應(yīng)用，才能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，將ERP信息化系統(tǒng)覆蓋在客戶(hù)、采購(gòu)以及客戶(hù)管理活動(dòng)中。利用ERP信息化系統(tǒng)中的全面預(yù)算管理模塊，設(shè)置出基礎(chǔ)的預(yù)算模塊、成本模塊、采購(gòu)模塊等。在對(duì)材料進(jìn)行分類(lèi)的同時(shí)，編制定額領(lǐng)料單。對(duì)內(nèi)部的資源進(jìn)行整合與合理的分配。在將數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中進(jìn)行分析與匯總之后，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性，逐步實(shí)現(xiàn)信息化的管控目標(biāo)。與此同時(shí)，在預(yù)算期內(nèi)，采購(gòu)預(yù)算主要就是對(duì)需要的材料數(shù)量與價(jià)值進(jìn)行編制，應(yīng)當(dāng)明確采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)，以日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為基礎(chǔ)制定合理的采購(gòu)項(xiàng)目，對(duì)采購(gòu)量進(jìn)行限額設(shè)定，明確基礎(chǔ)的采購(gòu)范圍，結(jié)合采購(gòu)許多編制預(yù)算。

（三）開(kāi)展合理的預(yù)算編制工作，加快資金周轉(zhuǎn)速度

為了有效提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，房地產(chǎn)企業(yè)就要更加注重成本控制的工作，還要保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。首先，利用彈性預(yù)算編制的方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)量進(jìn)行調(diào)整，開(kāi)展合理的預(yù)算編制工作，并且生成新的預(yù)算計(jì)劃。但是利用固定預(yù)算編制的方式，就是假設(shè)企業(yè)的業(yè)務(wù)量是固定的，預(yù)算結(jié)果也是唯一的。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在優(yōu)化資源配置的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算編制的方式，結(jié)合上一期間編制的預(yù)算，對(duì)后續(xù)的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)開(kāi)展預(yù)算編制的工作。其次，采用固定預(yù)算的形式，適用于業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的工作。由于這些工作的成本總額能夠保持穩(wěn)定，不會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)量的增加而產(chǎn)生其他的費(fèi)用。例如租賃費(fèi)用、辦公預(yù)算以及房屋折舊預(yù)算等。對(duì)于緊急的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)需要提前進(jìn)行資金的分配工作，根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型、建筑面積進(jìn)行合理的劃分。在實(shí)際的預(yù)算編制過(guò)程中，需要建立相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合工程項(xiàng)目的計(jì)劃，將全面預(yù)算管理落實(shí)到各個(gè)季度與年度的計(jì)劃中。只有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的整合，并且完善執(zhí)行制度，加強(qiáng)資金審批情況管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)超出預(yù)算的項(xiàng)目。在保證資金預(yù)算穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上，了解預(yù)算之外資金的使用情況，逐步加快資金的周轉(zhuǎn)速度，保證預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，要想將全面預(yù)算管理的實(shí)際效用發(fā)揮出來(lái)，就要徹底的解決財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全的問(wèn)題。在對(duì)員工進(jìn)行約束的基礎(chǔ)上，樹(shù)立責(zé)任制，使其能夠明確自身的基本職責(zé)，為預(yù)算編制工作順利開(kāi)展做好鋪墊。通過(guò)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，盡早發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況存在的差異，實(shí)行對(duì)工程項(xiàng)目費(fèi)用、成本支出的控制，加快資金的回籠速度，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)賬目的正確率。在優(yōu)化資金使用情況的基礎(chǔ)上，不斷提升管理水平，實(shí)現(xiàn)設(shè)備制造企業(yè)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉玉新.房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].企業(yè)改革與管理，2017.

[2]黃麗娟.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的問(wèn)題和解決措施[J].今日財(cái)富，2018.