韓冬瑜

摘要：資金的使用和管理對(duì)于企業(yè)來說至關(guān)重要，高效率地使用資金不僅能幫助企業(yè)減小成本、擴(kuò)大盈利，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也有積極意義。本文就圍繞如何提高企業(yè)資金的使用效率展開了分析研討，得出企業(yè)可從加強(qiáng)資金預(yù)算管理、加快資金周轉(zhuǎn)速率、實(shí)施資金集中管理和搭建信息化管理平臺(tái)四個(gè)方面進(jìn)行努力，方可多維度提高資金的使用效率，為企業(yè)的健康高速發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；資金使用率；效率

一、加強(qiáng)資金預(yù)算管理

企業(yè)只有重視資金預(yù)算的科學(xué)管理，才能完善對(duì)企業(yè)資金的掌控、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為資金預(yù)算管理的起點(diǎn)，資金預(yù)算編制基本上決定了資金的使用走向，為資金的使用效率奠定了基礎(chǔ)。因而企業(yè)要對(duì)資金預(yù)算編制引起重視，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，從源頭上避免資金的浪費(fèi)和閑置，為提高資金使用效率打好基礎(chǔ)。比如在設(shè)置資金預(yù)算編制之時(shí)，企業(yè)可根據(jù)自身的實(shí)際需求設(shè)置多個(gè)級(jí)別，每個(gè)級(jí)別分別由企業(yè)的不同管理層負(fù)責(zé)，下級(jí)預(yù)算編制只有向上級(jí)匯報(bào)并通過才能生效，這樣層層遞進(jìn)、落實(shí)到人，避免了責(zé)任的推諉，能夠提高執(zhí)行的效率。同時(shí)，通過編制現(xiàn)金流量表來及時(shí)掌握企業(yè)資金預(yù)算的使用情況，兩者相互配合。這樣不僅有利于落實(shí)預(yù)算編制的責(zé)任、有助于提高企業(yè)預(yù)算編制的科學(xué)性，同時(shí)也能增加成本核算的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)成本。而企業(yè)如果存在子公司、外派機(jī)構(gòu)等，這種層級(jí)化的預(yù)算編制機(jī)制和現(xiàn)金流量表也有利于企業(yè)了解其子公司和外派機(jī)構(gòu)的資金的預(yù)算執(zhí)行情祝和經(jīng)營現(xiàn)狀等，從而制定更有時(shí)效性和針對(duì)性的發(fā)展戰(zhàn)略，合適利用好每一份資金。

在加強(qiáng)了資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況的考評(píng)也尤為重要，通過有力的激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制避免資金預(yù)算流于形式。企業(yè)可將資金預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度、資金的運(yùn)用效率等與各部門、各員工的績(jī)效、獎(jiǎng)金相掛鉤，實(shí)行公平、公正、公開的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，并規(guī)定優(yōu)秀部門或員工給出合理、效率高的執(zhí)行方案以供其他部門參考，從而調(diào)動(dòng)各部門、員工間的競(jìng)爭(zhēng)積極性，并在企業(yè)內(nèi)部形成合理，上下一心共同為提高企業(yè)資金的使用效率而努力。

二、加快資金周轉(zhuǎn)速率

在大多數(shù)情況下，中小企業(yè)要得到政府扶持和銀行貸款相對(duì)來說是比較困難的，企業(yè)的資金主要來自于盈利，因而我們可以說企業(yè)營運(yùn)的本質(zhì)就是資金的周轉(zhuǎn)，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上都與其資金的周轉(zhuǎn)速度相關(guān)。所以，要想提高企業(yè)資金的使用效率的另一個(gè)有效途徑就是提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速率。要達(dá)到這一目的，企業(yè)可以從以下方面解決：

首先要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，動(dòng)員企業(yè)管理層和下屬學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，改變對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)無視的狀態(tài)，平時(shí)多收集和整理企業(yè)資金的收支明細(xì)，實(shí)時(shí)把握資金流的動(dòng)向，確保企業(yè)有足夠的資金儲(chǔ)備；并對(duì)其資金的走向、趨勢(shì)等做出專業(yè)的分析，為更科學(xué)地做出下一階段的資金預(yù)算做準(zhǔn)備。

其次是要加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)工作的程序，以明確的規(guī)章制度要求財(cái)務(wù)人員把科學(xué)的理論和算法運(yùn)用到實(shí)際工作中來，學(xué)會(huì)用“杜邦分析指標(biāo)”來評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康水平；同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和核查，確保賬款的及時(shí)回收，確保自有資金來源，避免因貨款回收不到位而減緩資金回流的速度。

最后，企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信用政策，加強(qiáng)賒銷制度的管理：營銷人員對(duì)賒銷客戶要經(jīng)過嚴(yán)格的信用調(diào)查與評(píng)估程序，不能憑主觀臆斷便代理客戶申請(qǐng)；企業(yè)也要建立客戶信用等級(jí)評(píng)測(cè)數(shù)據(jù)庫，綜合客戶經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)及資產(chǎn)狀況等信息制定相應(yīng)賒銷額度；要把握客戶的信用狀況，提高賒銷政策的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任。商貿(mào)企業(yè)不能冒著財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，盲目采取賒銷的政策，而應(yīng)選擇理性賒銷政策，既要和客戶之間保持一種良好的合作關(guān)系，也要盡量減少貨款拖欠問題。這樣才能為賬款的及時(shí)收打下良好的信用基礎(chǔ)，最終為壯大企業(yè)規(guī)模、提高企業(yè)發(fā)展速度提供不竭的動(dòng)力。

三、實(shí)施資金集中管理

目前，我國大多數(shù)企業(yè)部門分割且層次過多，相互之間缺乏溝通和信息、數(shù)據(jù)等的共享也不及時(shí)，很大程度上造成了產(chǎn)、銷、購、存的脫節(jié)，無法實(shí)施有效的資金管理、監(jiān)督和控制。這樣的分權(quán)管理模式已不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下現(xiàn)代企業(yè)的資金管理的需求。在這樣的局面下，企業(yè)改變?cè)泄芾砟Ｊ?，?shí)行資金集中管理迫在眉睫。

所謂資金集中管理，就是由企業(yè)根據(jù)自己的規(guī)模、行業(yè)動(dòng)態(tài)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律等對(duì)企業(yè)整體的資金籌措、投向、周轉(zhuǎn)和分配執(zhí)行實(shí)施統(tǒng)一的調(diào)度，最后將其落實(shí)到各部門、各員工、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的過程。它有助于實(shí)現(xiàn)整體與部分、個(gè)人與集體之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，有利于將分散的力量和資金都集中起來，從宏觀上把握資金管理的方向，其主要體現(xiàn)在企業(yè)融資權(quán)、調(diào)度權(quán)及運(yùn)作權(quán)的高度集中：（一）資金管理部門可結(jié)合資本市場(chǎng)的變動(dòng)趨勢(shì)和本企業(yè)的資金預(yù)算，科學(xué)設(shè)計(jì)整體融資的規(guī)模和渠道，調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，力求實(shí)現(xiàn)成本的最小化，確保資金的最佳持有量。（二）資金管理部門可在調(diào)度總賬戶之下根據(jù)收支主體的不同設(shè)置收支分賬戶，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)當(dāng)日零余額的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，從而避免資金沉淀，為資金的集中保值、增值創(chuàng)造條件。（三）資金管理部門還應(yīng)不斷拓展資金運(yùn)作渠道、實(shí)踐多種的保值增值運(yùn)作方式，努力提升分散資金集中管理的規(guī)模及其運(yùn)作效益。

四、搭建信息化管理平臺(tái)

信息時(shí)代的到來為人們的工作、生活都到來了極大的便利，企業(yè)資金管理也要與時(shí)俱進(jìn)，利用網(wǎng)絡(luò)的快速、即時(shí)、精確等多重優(yōu)勢(shì)，減少人為因素的干擾，為資金的安全管理、高效使用提供保證。比如資金集中管理信息系統(tǒng)就是借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將財(cái)務(wù)公司結(jié)算柜臺(tái)與成員單位的電腦終端連接起來，成員單位甚至無需開設(shè)實(shí)體結(jié)算賬戶就能夠隨時(shí)隨地完成對(duì)外資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，大大提高了資金業(yè)務(wù)處理的效率，加速了資金周轉(zhuǎn)。另外，通過在資金信息系統(tǒng)中建立外部銀行分賬戶、財(cái)務(wù)公司賬戶與企業(yè)內(nèi)部的多級(jí)的資金核算賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不僅有利于企業(yè)資金集中管理的實(shí)現(xiàn)，還能夠?qū)⑵髽I(yè)的各項(xiàng)資金收付信息實(shí)時(shí)核算到企業(yè)所屬單位的內(nèi)部資金核算賬戶，進(jìn)一步細(xì)化了資金核算的過程，強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部管理。

同時(shí)，企業(yè)還可通過建立內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)信息化管理平臺(tái)來精簡(jiǎn)管理流程、提高工作效率。比如利用科技手段建立自己的存貨信息系統(tǒng)，把庫存、采購和銷售等相關(guān)信息全部統(tǒng)一上傳到該系統(tǒng)中，供資金管理部門實(shí)時(shí)查看，從而方便更好地監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，做好下一階段的資金預(yù)算編制。同時(shí)還要將購進(jìn)商品的品種、規(guī)格、數(shù)量及時(shí)采錄到數(shù)據(jù)庫，避免出現(xiàn)缺貨、存貨過時(shí)、變質(zhì)等問題，而造成的銷售受阻和存貨積壓，實(shí)現(xiàn)資金的利用價(jià)值的最大化。最后還應(yīng)做好市場(chǎng)調(diào)查，把不同地區(qū)、不同客戶群體的需求整體成冊(cè)并建檔錄入，將他們的需求通過系統(tǒng)及時(shí)反饋給各部門。這樣不但提高了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度，而且減少了部門之間的隔閡，讓企業(yè)資金的管理和使用能夠跟著市場(chǎng)的變化趨勢(shì)而實(shí)時(shí)調(diào)整，從而避免不必要的支出、減少資金浪費(fèi)、提高資金使用效率。

五、結(jié)語

企業(yè)資金使用效率的提高需要多方面的協(xié)調(diào)配合，通過多種渠道來獲取信息、整合數(shù)據(jù)，從而做出最科學(xué)、最符合企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的資金預(yù)算。進(jìn)而才能在集中管理的模式之下加快資金的周轉(zhuǎn)速率，最終通過現(xiàn)代化的手段提高各部門之間的默契，為企業(yè)資金的合理、高校使用提供技術(shù)保障。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：福建漳龍集團(tuán)有限公司）