肖雨寒

【摘要】財(cái)務(wù)共享是全球財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)，在此模式下業(yè)務(wù)流程被重塑和規(guī)范。近年來，油氣田企業(yè)跟上這一轉(zhuǎn)型趨勢(shì)，開始構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)共享框架，但尚未將完整的稅務(wù)管理流程納入共享模式考慮，造成了稅務(wù)管理效率低下、風(fēng)險(xiǎn)難以管控的問題。因此，文章在財(cái)務(wù)共享大框架下，結(jié)合油氣田企業(yè)的特點(diǎn)和稅務(wù)管理現(xiàn)狀，探討如何構(gòu)建稅務(wù)共享模式具有強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享；稅務(wù)管理；模塊建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)控制

【中圖分類號(hào)】F253.7；F810.42

我國(guó)油氣田企業(yè)的稅務(wù)管理具有獨(dú)特的行業(yè)特征，一方面類似于施工企業(yè)，具有企業(yè)分公司分布范圍廣，管理項(xiàng)目多，總分機(jī)構(gòu)間財(cái)務(wù)核算繁瑣，稅務(wù)管理難度較大的特點(diǎn)；另一方面由于油氣資源分布不均衡，導(dǎo)致油氣田企業(yè)管理的項(xiàng)目分布不均，多位于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，企地關(guān)系復(fù)雜，且直接與項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的多為項(xiàng)目經(jīng)辦人員，不具備稅務(wù)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，難以承擔(dān)起稅務(wù)管理的職能。

近年來，財(cái)務(wù)共享成為大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的新選擇，財(cái)務(wù)共享中心承擔(dān)起核算職能，企業(yè)財(cái)務(wù)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。油氣田企業(yè)也構(gòu)建起自己的財(cái)務(wù)共享體系，統(tǒng)一全國(guó)范圍內(nèi)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理。但是目前的財(cái)務(wù)共享模式僅包含了最基礎(chǔ)的稅費(fèi)計(jì)提功能，并未覆蓋稅務(wù)管理全流程。事實(shí)上，稅務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的始終，將稅務(wù)管理全面納入共享，對(duì)于規(guī)范企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程、提升稅務(wù)籌劃水平、優(yōu)化企業(yè)項(xiàng)目管理流程等方面都具有重要作用（倪曉云，2020）[1]。因此在財(cái)務(wù)共享框架下研究如何構(gòu)建稅務(wù)共享系統(tǒng)具有非常重要的意義。本文首先分析油氣田企業(yè)稅務(wù)管理模式現(xiàn)狀，討論其主要短板，再明確財(cái)務(wù)共享框架下稅務(wù)共享系統(tǒng)構(gòu)建的思路，在此基礎(chǔ)上對(duì)重點(diǎn)模塊建設(shè)及管理策略進(jìn)行剖析，以達(dá)到利用信息技術(shù)優(yōu)化稅務(wù)管理，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、油氣田企業(yè)稅務(wù)管理模式現(xiàn)狀

（一）項(xiàng)目分散，稅務(wù)管控難度大

油氣田企業(yè)普遍實(shí)行三級(jí)管理，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)主要的行政管理，各分公司按照地區(qū)或?qū)I(yè)化分工進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)管理，分公司下設(shè)項(xiàng)目部進(jìn)行具體施工作業(yè)。按照油氣田企業(yè)增值稅管理辦法和企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅和企業(yè)所得稅實(shí)行總機(jī)構(gòu)匯總納稅，因此總機(jī)構(gòu)需要匯總各分公司的稅務(wù)數(shù)據(jù)，稅務(wù)的日常管理難度較大。另外，油氣田企業(yè)的施工項(xiàng)目都存在時(shí)間長(zhǎng)、項(xiàng)目分散、項(xiàng)目投資額較大的特點(diǎn)，在稅務(wù)管理模式上表現(xiàn)為同時(shí)受機(jī)構(gòu)所在地和經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理緊張，企地協(xié)調(diào)難度大。

（二）數(shù)據(jù)收集反饋滯后，難以對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制

油氣田企業(yè)稅務(wù)管理不僅要完成總分兩級(jí)機(jī)構(gòu)的日常各項(xiàng)納稅申報(bào)事項(xiàng)，還需要收集掌握企業(yè)整體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息和涉稅數(shù)據(jù)。由于各分公司分布較廣，在原有稅務(wù)管理模式下，雖然各分公司的進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)等最終會(huì)匯總到總機(jī)構(gòu)，但分公司在日常處理的諸多當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查、自查以及各種特殊事項(xiàng)的報(bào)告，并不會(huì)及時(shí)傳遞到總機(jī)構(gòu)，使得總公司與分公司之間產(chǎn)生較大的信息差。這種信息差可能導(dǎo)致的后果，是某一問題在單個(gè)分公司層面表現(xiàn)并不明顯，但匯總到總公司層面形成了比較嚴(yán)重的后果。一旦稅務(wù)局在系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總后察覺到這樣的差異，就可能給企業(yè)帶來潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

此外，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前的管控系統(tǒng)不斷升級(jí)換代，采用信息化技術(shù)，交叉比對(duì)各種信息，包括公安、社保、銀行等系統(tǒng)重點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)稽查，很多時(shí)候會(huì)先于企業(yè)收到數(shù)據(jù)異常預(yù)警，一旦發(fā)現(xiàn)異常，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行自查。如果稅務(wù)局頻繁收到異常信息，就可能導(dǎo)致企業(yè)的涉稅信譽(yù)受到影響，進(jìn)一步會(huì)使企業(yè)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)接時(shí)處于被動(dòng)。

（三）稅務(wù)管理人才缺乏，管理水平參差不齊

目前，油氣田企業(yè)稅務(wù)人員仍需要投入大量時(shí)間處理傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程下煩瑣的發(fā)票認(rèn)證、開具發(fā)票、計(jì)提稅款、申報(bào)納稅等事項(xiàng)，并未將重點(diǎn)放在政策研判、風(fēng)險(xiǎn)管控和流程設(shè)計(jì)上，對(duì)于潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也只能在發(fā)生時(shí)被動(dòng)應(yīng)對(duì)，應(yīng)付稅務(wù)局的各項(xiàng)監(jiān)督檢查。其次，在傳統(tǒng)模式下，稅務(wù)管理人員的管理角色并不受重視，只需按時(shí)將稅款解繳入庫(kù)即可，因此真正懂稅務(wù)管理的專業(yè)人才事實(shí)上是非常缺乏的。此外，油氣田企業(yè)總分機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)上相對(duì)獨(dú)立，日常稅務(wù)工作由各企業(yè)的稅務(wù)人員自行完成，工作效果受到人員專業(yè)素質(zhì)影響較大，企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的稅務(wù)業(yè)務(wù)處理流程和效果。

（四）財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中未做到全流程稅務(wù)管理

目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)僅僅將稅務(wù)業(yè)務(wù)處理納入流程，作為一個(gè)子流程看待，并沒有正確認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理、稅務(wù)籌劃帶來的流程再造也是企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造過程。當(dāng)前財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中只包含了最基礎(chǔ)的稅費(fèi)計(jì)提功能，比較狹隘地只關(guān)注了操作層面并沒有上升到管理層面，沒有稅收風(fēng)險(xiǎn)管控、涉稅數(shù)據(jù)分析、稅收政策等重點(diǎn)環(huán)節(jié)管理，也沒有實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)的全流程管理。同時(shí)，缺乏單獨(dú)的管理系統(tǒng)，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理人員對(duì)稅務(wù)管理工作的忽視，在日常工作中需要各種相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)難以及時(shí)獲取，大大增加了稅務(wù)管理工作開展的難度。

二、稅務(wù)管理納入共享模式新思路

（一）提高數(shù)據(jù)庫(kù)的信息一致性

油氣田企業(yè)在稅務(wù)共享系統(tǒng)的建立過程中，首先要解決的就是數(shù)據(jù)庫(kù)信息一致性的問題。由于前文所述的分支機(jī)構(gòu)多、項(xiàng)目分散等原因，企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)來自各分公司、項(xiàng)目部的信息反饋，要增強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的可用性，就需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)信息反饋的一致性。在共享模式的建立過程中，圍繞數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行各方面工作的統(tǒng)一，旨在實(shí)現(xiàn)所有數(shù)據(jù)反饋的統(tǒng)一，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管控工作能夠一鍵式獲取、計(jì)算，這也是共享模式數(shù)據(jù)庫(kù)搭建的原則之一。

（二）提高系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享程度

稅務(wù)共享系統(tǒng)依托于財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)，屬于財(cái)務(wù)共享大框架下的一個(gè)系統(tǒng)，因此在構(gòu)建和運(yùn)行的過程中必然要加強(qiáng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的信息共享，使財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)成為稅務(wù)計(jì)提、申報(bào)、比對(duì)預(yù)警的基石，反之稅務(wù)管理系統(tǒng)中稅款計(jì)提繳納的結(jié)果最終也是反映在財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面上，兩個(gè)系統(tǒng)互為支撐，形成一個(gè)運(yùn)行良好的完整框架。其次，稅務(wù)系統(tǒng)還要加強(qiáng)與其他企業(yè)信息系統(tǒng)之間的信息共享，例如合同管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、物資采購(gòu)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等，確保稅務(wù)系統(tǒng)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)盡可能來自系統(tǒng)的自動(dòng)讀取，提高效率，減少失誤。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警控制

油氣田企業(yè)建立稅務(wù)共享系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行高質(zhì)高效的分析統(tǒng)計(jì)，從而進(jìn)行預(yù)警控制是需要實(shí)現(xiàn)的一項(xiàng)重要功能。為了解決前述難以對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制的問題，共享系統(tǒng)應(yīng)該建立起一套完整的控制指標(biāo)，通過稅負(fù)率變化、不同稅種的稅基對(duì)比、稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)趨勢(shì)等，來監(jiān)測(cè)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在有條件的情況下，還應(yīng)該盡量包含與稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅系統(tǒng)中相似的控制指標(biāo)，對(duì)日常的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，當(dāng)出現(xiàn)異常提示的時(shí)候?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而讓可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)管控點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)得到解決，也可避免在與政府稅務(wù)機(jī)關(guān)接觸時(shí)引發(fā)不必要的稅務(wù)問題。

三、共享系統(tǒng)中稅務(wù)管理重點(diǎn)模塊建設(shè)

（一）增值稅及發(fā)票的全周期管理

油氣田企業(yè)分公司分布在各省市，項(xiàng)目分散在各縣鄉(xiāng)，《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》規(guī)定：“油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減?！币虼嗽谙到y(tǒng)中應(yīng)包含增值稅異地預(yù)繳稅款的管理，通過稅務(wù)管理系統(tǒng)提交開票申請(qǐng)、開出發(fā)票時(shí)即自動(dòng)計(jì)算出在經(jīng)營(yíng)地應(yīng)預(yù)繳稅款金額，項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)貙?shí)際預(yù)繳稅款后將所有完稅憑證上傳系統(tǒng)，系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)繳實(shí)繳金額比對(duì)，保證預(yù)繳金額準(zhǔn)確；同時(shí)異地預(yù)繳稅款庫(kù)中的數(shù)據(jù)，在計(jì)算機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)交增值稅時(shí)取數(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)抵減。

《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》中規(guī)定：“跨省市開采的油氣田企業(yè)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，并按照油氣產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，各油氣田按所分配的應(yīng)納增值稅額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納?！币虼擞蜌馓锲髽I(yè)的總機(jī)構(gòu)需要將分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，開具的銷項(xiàng)稅發(fā)票匯總計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)，各分公司市場(chǎng)部通過財(cái)務(wù)共享集成系統(tǒng)提交銷售數(shù)據(jù)，經(jīng)審核后將項(xiàng)目名稱、金額和所在地等數(shù)據(jù)傳輸?shù)皆鲋刀惏l(fā)票管理子系統(tǒng)，自行生成開票信息，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化開票。平臺(tái)化的稅務(wù)管理系統(tǒng)可以使得總公司和各地分公司實(shí)現(xiàn)無時(shí)差連接，各地分公司開票之后銷項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)即匯總到總公司的銷項(xiàng)稅總額中，同時(shí)該批稅務(wù)數(shù)據(jù)被自動(dòng)抓取到增值稅分配子系統(tǒng)，作為增值稅匯總計(jì)算后分配到各地的依據(jù)。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅管理的核心和起點(diǎn)是發(fā)票抵扣管理，發(fā)起端位于財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)。財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)使整個(gè)企業(yè)擁有標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理體系，在此條件下增值稅進(jìn)項(xiàng)管理的思路是將企業(yè)所有的采購(gòu)掛賬和報(bào)銷業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)發(fā)起，發(fā)起人在系統(tǒng)中填制單據(jù)并上傳發(fā)票影像，單據(jù)保存后的審批制證流程在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)完成，同時(shí)影像上傳系統(tǒng)之后即進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅管理平臺(tái)，而進(jìn)項(xiàng)稅管理平臺(tái)接入各省增值稅發(fā)票勾選認(rèn)證系統(tǒng)，自動(dòng)識(shí)別票面信息，完成發(fā)票驗(yàn)真認(rèn)證，生成財(cái)務(wù)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額科目的同時(shí)形成增值稅管理模塊中的匯總進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。增值稅管理全過程如圖1所示。

（二）企業(yè)所得稅的管理日?；?/p>

企業(yè)所得稅的管理包括遞延所得稅費(fèi)用和當(dāng)期所得稅費(fèi)用管理。遞延所得稅核算是當(dāng)出現(xiàn)計(jì)提（或轉(zhuǎn)回、沖銷）壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等稅會(huì)差異事項(xiàng)時(shí)，計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用，同時(shí)計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅費(fèi)用。稅務(wù)共享系統(tǒng)需設(shè)置模塊在進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理時(shí)，系統(tǒng)即按照規(guī)則自動(dòng)計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用，避免現(xiàn)行模式下漏提遞延所得稅的情況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)的有效性。

另一項(xiàng)所得稅管理的重點(diǎn)是企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，同時(shí)涉及會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整、所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)和資產(chǎn)損失等專項(xiàng)申報(bào)資料準(zhǔn)備等，對(duì)于規(guī)模較大的油氣田企業(yè)來說是一項(xiàng)巨大的工作。稅務(wù)共享系統(tǒng)應(yīng)在日常核算時(shí)，通過數(shù)據(jù)提取功能匯集各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)形成不同數(shù)據(jù)庫(kù)，例如研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)庫(kù)，再通過“三新”項(xiàng)目條件篩選出滿足加計(jì)扣除條件的研發(fā)費(fèi)用，以及按照加計(jì)扣除規(guī)定允許扣除的金額合計(jì)，同時(shí)自動(dòng)生成研發(fā)支出加計(jì)扣除文件中規(guī)定的研發(fā)支出輔助賬及匯總表，準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。將這些優(yōu)惠事項(xiàng)歸集工作日?；暮锰幏浅Ｃ黠@，一是可以隨時(shí)掌握可抵扣金額，了解企業(yè)整體可享受稅收優(yōu)惠的規(guī)模；二是能夠跟上稅收政策的變化，例如國(guó)家稅務(wù)總局2021年9月發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告，文中明確2021年10月申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，即可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。如果沒有相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)，要從頭開始進(jìn)行項(xiàng)目認(rèn)定，金額統(tǒng)計(jì)，就難以享受到該優(yōu)惠政策。

（三）政策數(shù)據(jù)庫(kù)及特殊事項(xiàng)專項(xiàng)管理

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家各種稅收政策層出不窮，再加上各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，稅務(wù)管理人員很難關(guān)注到各方面的信息，因此可以在共享系統(tǒng)中設(shè)立專門的政策信息庫(kù)，收錄所有跟油氣田行業(yè)相關(guān)的稅收政策以及文件解讀，企業(yè)的法律顧問也可提供一些專項(xiàng)解讀，還可以設(shè)置交流區(qū)加強(qiáng)企業(yè)稅管人員之間的信息交流，統(tǒng)一處理口徑，避免內(nèi)部互相矛盾。在政策數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)中，應(yīng)重視完善對(duì)于政策的廢止通知功能，避免適用無效的政策。在政策變更的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，也要利用好政策數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行政策的傳達(dá)和控制。

特殊事項(xiàng)管理包括自用成品油消費(fèi)稅返還管理、增值稅增量留抵退稅管理、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)管理等。例如跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提取經(jīng)報(bào)驗(yàn)的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表、相關(guān)的合同有效期等信息，在報(bào)驗(yàn)管理有效期到期之前提醒稅管人員進(jìn)行延期或反饋，同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)生成反饋表，向經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。特殊事項(xiàng)專項(xiàng)管理還包括企業(yè)稅收自查、稽查事項(xiàng)管理，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)不定期對(duì)管轄范圍內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行稅收檢查或要求企業(yè)進(jìn)行自查，當(dāng)分公司接受了自查或檢查之后，應(yīng)及時(shí)將自查報(bào)告、檢查結(jié)果上傳到專項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)管理，便于總機(jī)構(gòu)全面掌握涉稅信息，從企業(yè)整體進(jìn)行涉稅事項(xiàng)安排。

（四）稅款的自動(dòng)計(jì)提和納稅申報(bào)

在稅款計(jì)提環(huán)節(jié)，針對(duì)油氣田企業(yè)涉及的眾多稅種，提前在共享系統(tǒng)中設(shè)置好基礎(chǔ)信息，按照稅款計(jì)提要求設(shè)定計(jì)提模板及程序，在月末結(jié)賬之后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)提稅款，生成計(jì)提憑證。比如，根據(jù)月末的應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅數(shù)據(jù)計(jì)提附加稅費(fèi)，根據(jù)共享系統(tǒng)掛接的合同系統(tǒng)金額計(jì)提印花稅，根據(jù)土地房屋信息計(jì)提土地使用稅和房產(chǎn)稅。利用共享系統(tǒng)完成稅費(fèi)計(jì)提大大提升了計(jì)提速度，減少手工勞動(dòng)所耗費(fèi)的時(shí)間，防止人為因素導(dǎo)致的錯(cuò)誤和遺漏。

稅款計(jì)提完成，系統(tǒng)將根據(jù)各稅種的申報(bào)表格式生成申報(bào)表底稿。這一過程包括系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和信息處理，數(shù)據(jù)采集主要是與系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的交互，包括稅務(wù)主體信息、發(fā)票信息、財(cái)務(wù)信息等，信息處理就是將采集到的數(shù)據(jù)按照申報(bào)表的邏輯進(jìn)行加工和填列。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，采用PRA工具的企業(yè)甚至可以通過預(yù)設(shè)腳本，使機(jī)器人自動(dòng)登錄稅務(wù)局網(wǎng)站完成申報(bào)，實(shí)現(xiàn)計(jì)提申報(bào)交款全流程自動(dòng)化。

四、共享實(shí)現(xiàn)后的企業(yè)稅務(wù)管理策略

油氣田企業(yè)在建設(shè)好了高質(zhì)量的稅務(wù)共享系統(tǒng)后，仍需要配合高水平的企業(yè)稅務(wù)管理策略，才能真正做好企業(yè)稅務(wù)管理，使稅務(wù)管理給企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、降低風(fēng)險(xiǎn)。

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)信息共享，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃前置

油氣田企業(yè)在油氣項(xiàng)目建設(shè)開始之前，編制項(xiàng)目計(jì)劃書和項(xiàng)目預(yù)算的同時(shí)，就應(yīng)編制項(xiàng)目的稅務(wù)事項(xiàng)規(guī)劃書，參考共享系統(tǒng)中同一地區(qū)的不同項(xiàng)目、不同分公司就項(xiàng)目建設(shè)涉稅事項(xiàng)跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)的結(jié)果，預(yù)算出項(xiàng)目相關(guān)的稅負(fù)水平和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)總機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)方式的控制，從合同簽訂、物資供應(yīng)、項(xiàng)目分包等各個(gè)方面著力，切實(shí)降低企業(yè)的稅負(fù)。同時(shí)，企業(yè)總部也可根據(jù)各區(qū)域稅務(wù)特點(diǎn)，對(duì)相同區(qū)域內(nèi)的稅收籌劃難點(diǎn)和重點(diǎn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，減少溝通成本。

（二）進(jìn)一步運(yùn)用先進(jìn)手段優(yōu)化稅務(wù)共享機(jī)制

企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到，建立稅務(wù)共享系統(tǒng)是一個(gè)長(zhǎng)期的、動(dòng)態(tài)的過程?，F(xiàn)在的稅務(wù)共享系統(tǒng)模塊是在當(dāng)前的稅收政策條件和信息化技術(shù)水平條件下設(shè)計(jì)和構(gòu)建的，隨著政策的變化，以及信息技術(shù)的發(fā)展，尤其是AI、PRA等技術(shù)的出現(xiàn)和運(yùn)用，可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)共享機(jī)制的徹底變化。企業(yè)需要解放思想，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，積極主動(dòng)運(yùn)用各種先進(jìn)手段進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)共享機(jī)制，提高稅務(wù)管理效率，從而提高企業(yè)管理效益。

（三）進(jìn)一步提高稅務(wù)管理相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力

稅務(wù)管理信息化程度的提高，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和信息系統(tǒng)操作水平都提出了更高的要求。隨著政策的變化和系統(tǒng)的更新，對(duì)于稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)也需要及時(shí)更新，要充分利用企業(yè)培訓(xùn)機(jī)制，開展內(nèi)外部涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)業(yè)務(wù)講解，提升稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)，稅務(wù)管理系統(tǒng)打通了涉稅事項(xiàng)從發(fā)起到結(jié)束的全流程，使得稅務(wù)管理并不僅僅停留在稅務(wù)管理人員這一環(huán)節(jié)，而是立項(xiàng)人員、合同發(fā)起人員、項(xiàng)目管理人員，及分公司財(cái)務(wù)人員都會(huì)參與其中，這就要求油氣田企業(yè)依據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加大相關(guān)政策和知識(shí)的學(xué)習(xí)宣貫力度，確保每一個(gè)參與到涉稅業(yè)務(wù)的員工都能有意識(shí)地參與和配合企業(yè)的稅務(wù)管理工作，降低企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)成本，增強(qiáng)整體管理效果。

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