直接稅
- 論我國直接稅體系構造的缺漏與補正
,健全地方稅、直接稅體系,優(yōu)化稅制結構,適當提高直接稅比重,深化稅收征管制度改革”。因此,有必要對現(xiàn)行直接稅體系構造進行反思,并提出有效的完善方案,充分發(fā)揮直接稅應有的調(diào)節(jié)功能。一、健全直接稅體系的必要性分析(一)直接稅是調(diào)節(jié)財富差距的重要方式以稅負是否可以被轉(zhuǎn)嫁為標準,可將稅種區(qū)分為直接稅和間接稅兩種形式?！八^直接稅,就是原意要誰繳納就由誰來繳納的稅。所謂間接稅,則是這樣一種稅,雖然表面上是對某人征收這種稅,但實際上此人可以通過損害另一個人的利益來使自
重慶理工大學學報(社會科學) 2023年4期2023-08-04
- 抗戰(zhàn)時期直接稅逃稅問題及其成因分析(1936—1945)
民政府積極開征直接稅。直接稅因具有稅負公平、稅源普及、富有彈性、收入確實等優(yōu)點而備受學界推崇和政府青睞，并享有“君子稅”美譽。然而在稽征過程中直接稅逃稅現(xiàn)象極為嚴重。目前學術界對抗戰(zhàn)時期直接稅的研究雖已取得一定成果，但對直接稅逃稅問題則關注不夠①魏文享《“對逃稅作戰(zhàn)”:近代直接稅征收中關于逃稅問題的論述》(《蘭州學刊》2016年2 期)一文主要側(cè)重于當時的稅政官員、財稅學者、納稅人等對直接稅逃稅原因、逃稅危害及防弊之法的論述，進而揭示直接稅逃稅問題的解決不
河南科技大學學報（社會科學版） 2022年6期2023-01-05
- 共同富裕目標下直接稅改革與治理現(xiàn)代化*
6000)一、直接稅改革的定位1.戰(zhàn)略定位。稅制改革的戰(zhàn)略定位是國家一定時期關于稅制改革的基本指導思想、基本原則、基本目標的最高級別的決策，是指導框架定位和具體定位的方向盤和指南針。黨的十八大提出的“形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅收制度”是直接稅改革的戰(zhàn)略定位?！敖Y構優(yōu)化”是指按改革目標設計的稅種之間、稅種內(nèi)部以及稅種要素最優(yōu)的比例關系?！吧鐣健笔嵌愂兆罨镜脑瓌t之一，包括稅收負擔的公平和稅收收入分配的公平。2.框架定位。稅制改革的框架定位是根據(jù)戰(zhàn)略
湖南稅務高等?？茖W校學報 2022年5期2022-12-31
- 稅制結構對居民消費的影響及優(yōu)化對策
數(shù)據(jù)為樣本，從直接稅與間接稅雙重視角構建面板模型，實證檢驗中國稅制結構對城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民消費水平的影響，并進一步檢驗區(qū)域異質(zhì)性影響。研究發(fā)現(xiàn)： 無論是農(nóng)村還是城市又或者是分區(qū)域看，直接稅與居民消費水平呈顯著的正相關關系，即擴大直接稅占比，有利于居民消費水平的提升；間接稅占比與居民消費水平呈顯著的負相關關系，即間接稅占比過高對居民消費具有一定的抑制效果；同時，與直接稅的影響相比，間接稅對居民消費的抑制作用比直接稅的促進作用效果要大得多。因此，應逐步提高直接稅占
安徽商貿(mào)職業(yè)技術學院學報·社會科學版 2022年3期2022-11-07
- 稅制結構與高質(zhì)量發(fā)展*
——基于直接稅與間接稅比較的視角
主要由間接稅與直接稅構成，其中，間接稅以流轉(zhuǎn)稅為主，直接稅以所得稅、財產(chǎn)稅為主。稅制結構可以通過稅種安排、涉稅要素設計，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，從而促進創(chuàng)新驅(qū)動、協(xié)調(diào)發(fā)展、綠色發(fā)展、開放發(fā)展以及共享成果，為高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。當前我國稅制結構在促進高質(zhì)量發(fā)展方面存在一定不足之處。第一，從各稅系結構看，間接稅比重過大，雖然2007—2020 年，我國直接稅占比從34%上升至46 %，但仍低于間接稅占比。從直接稅內(nèi)部看，企業(yè)所得稅占比遠高于財產(chǎn)稅和個人所得稅占比之和
公共財政研究 2022年4期2022-09-09
- 直接稅對地方政府治理能力的影響
期，應逐步提高直接稅比重，完善稅收制度體系，充分發(fā)揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用。因此，直接稅是我國“十四五”期間不斷深化稅制改革的主要內(nèi)容之一。相較總攬全局的中央政府，地方政府在國家治理進程中承上啟下，不僅在貫徹落實中央政府方針政策中發(fā)揮舉足輕重的作用，而且直接面向社會、市場和居民，能夠最先感知經(jīng)濟社會變遷和人民群眾的需求變化。所以，深入討論直接稅對地方政府治理能力的影響具有重要意義，這既是優(yōu)化我國稅制結構的內(nèi)在要求，也是“十四五”期間經(jīng)濟社會持
財會研究 2022年8期2022-09-06
- 淺析稅制結構優(yōu)化下的直接稅改革問題
稅制結構，健全直接稅體系，適當提高直接稅比重。本文以公平課稅論、最適課稅論和稅制結構優(yōu)化論為基礎，結合近年來的稅收數(shù)據(jù)資料，剖析我國直接稅存在總體占比較低、內(nèi)部結構失衡、征管水平不高等現(xiàn)實問題，進而提出完善直接稅體系、優(yōu)化所得稅結構和提升征管水平等政策建議，以期實現(xiàn)直接稅制整體優(yōu)化、促進收入公平分配的政策目標。關鍵詞：直接稅;稅制結構;收入分配優(yōu)化稅制結構并提高直接稅比重是稅制改革的主線。與其他發(fā)達經(jīng)濟體相比，我國直接稅比重較低。有實證研究證明，盡管間接稅
客聯(lián) 2022年4期2022-07-06
- 直接稅對地方政府支出規(guī)模的影響研究
——基于1999—2019年省級面板的實證分析
成以間接稅為主直接稅為輔的稅制結構，但稅收收入構成及結構在不斷發(fā)生變化。一是直接稅調(diào)整較大，包括2006年取消農(nóng)業(yè)稅、2018年個人所得稅由分類征收方式改為分類和綜合相結合的征收方式等。二是間接稅發(fā)生了較大的變化，包括“營改增”使營業(yè)稅徹底退出歷史舞臺和相應擴大增值稅的征稅范圍、近些年增值稅的稅率不斷向下調(diào)整等。三是各類輔助性稅種逐步完善，如國家更注重對環(huán)保稅、資源稅等綠色稅收的征收。稅收體制的調(diào)整促進了我國“稅感時代”的到來，財稅體制建設越來越受到重視，
中央財經(jīng)大學學報 2021年12期2021-12-20
- 提高我國直接稅比重的對策建議
改革，逐步提高直接稅比重；2016年第十二屆全國人民代表大會第四次會議提出建立稅種科學、征管高效的現(xiàn)代稅收制度，逐步提高直接稅比重；2019 年黨的十九屆四中全會強調(diào)，要強化稅收調(diào)節(jié)，完善直接稅制度并逐步提高其比重；2020年《中共中央國務院關于新時代加快完善社會主義市場經(jīng)濟體制的意見》，提出要深化稅收制度改革，完善直接稅制度并逐步提高其比重.《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二○三五年遠景目標的建議》，提出完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅
河西學院學報 2021年5期2021-11-26
- 財政部：積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革
，健全地方稅、直接稅體系是完善我國現(xiàn)代稅收制度的重要內(nèi)容?！笆濉逼陂g，財政部進行了一系列重大稅制改革，包括全面推開營改增試點，持續(xù)深化增值稅改革，實施綜合與分類相結合的個人所得稅制度改革，調(diào)整優(yōu)化消費稅的征收范圍、稅率和環(huán)節(jié)，全面推開資源稅從價計征改革，開展水資源稅試點。同時，落實稅收法定原則，加快推進稅收立法，有8部稅法經(jīng)全國人大常委會審議通過，稅收法定步伐在加快。按照“十四五”規(guī)劃綱要要求，財政部將進一步完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)
中國商界 2021年5期2021-05-23
- 直接稅改革必須遵循馬克思主義立場觀點方法
的靈魂。因此，直接稅改革的過程必須遵循馬克思主義立場觀點和方法。堅持人民為中心的立場，用馬克思主義觀點看待直接稅改革，用馬克思主義方法進行直接稅改革。關鍵詞：直接稅;馬克思主義;立場觀點方法2021年《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》（簡稱“十四五”規(guī)劃）明確指出要完善直接稅改革。健全直接稅體系、進一步增加直接稅比重，有助于推進收入分配改革，推進稅制公平，促進社會公平，推動邁向共同富裕。“方向遠比努力重要”，因此核
科學與生活 2021年32期2021-01-17
- 我國的稅制結構與收入不平等
我國應逐漸提高直接稅的比重?！娟P鍵詞】 稅制結構 收入不平等 直接稅 間接稅一、引言經(jīng)合組織關于展望2060年的最新研究表明，預計在未來幾十年中，全球經(jīng)濟增速放緩，收入不平等持續(xù)擴大。如果不實施政策改革，到2060年，經(jīng)合組織國家將面臨收入不平等進一步加劇的問題。在黨的十九大報告中，習近平總書記指出要“深化稅收制度改革”，目的是使我國稅制結構走向公平、走向正義。近些年我國基尼系數(shù)都在國際警戒線0.4 以上，按照世界銀行的劃分，0.4以上屬于收入差距過大。收
大經(jīng)貿(mào) 2020年7期2020-12-29
- 直接稅的收入分配效應研究及未來改革設想
本文將要研究的直接稅范圍包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)稅以及社會保險費。針對直接稅對收入分配效應的研究各位學者前輩多是進行單個稅種的效應分析，比較少的關注整體直接稅比重變化所帶來得收入分配效應。另外，少數(shù)研究直接稅整體收入分配效應的學者多是用基尼系數(shù)等方法。因此，本文從收入不良指數(shù)角度研究近些年的直接稅收入分配效應具有借鑒性意義。二、實證分析直接稅占稅收總收入的比重從2013年的52.32%，提高到2018 年的61.58%(見表1)。直接稅比重單單從總
福建質(zhì)量管理 2020年20期2020-11-19
- 涉稅的重大誤解
轉(zhuǎn)嫁態(tài)度消極的直接稅會對當事人通過主張重大誤解向他人轉(zhuǎn)嫁稅負產(chǎn)生限制性影響。反之，增值稅等間接稅允許甚至期待稅負轉(zhuǎn)嫁，會期待當事人通過主張重大誤解撤銷不利于稅負轉(zhuǎn)嫁的合同。在當事人約定了包稅條款，而包稅方陷入了認識錯誤的情形時，應當考慮所涉稅種的目標價值、計稅方式等作出判斷。在包稅條款的履行使稅種的基本目標和價值落空時可以判定其無效，但是包稅條款并非一律無效。關鍵詞：意思表示錯誤 重大誤解 直接稅 間接稅 包稅條款 土地增值稅中圖分類號：DF5? 文獻標識
東方法學 2020年6期2020-11-06
- 中國所得稅創(chuàng)始人高秉坊
所得稅為標志的直接稅開始正式實行。而創(chuàng)辦、推行這一稅制的山東博山人高秉坊，也因此被冠以“直接稅之父”的稱號。隨著稅制的日臻完善及稅收的穩(wěn)步增長，直接稅署由原來的有名無實逐漸成為財政部最重要的部門，高秉坊為孔祥熙的財政江山立下了汗馬功勞，也成為孔祥熙最倚重的干將，卻引起了其他國民黨高層的嫉妒和不滿。高秉坊對軍統(tǒng)不留情面。軍統(tǒng)頭子戴笠曾一直兼任財政部緝私署署長，財政部所轄各地緝私機構都由軍統(tǒng)人員把持。他們往往借直接稅名義敲詐勒索，無惡不作，以致怨聲載道，各分局
華聲文萃 2020年5期2020-06-08
- 經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型背景下優(yōu)化我國稅制結構的必要性與對策研究
結構，逐步提高直接稅比重，是我國經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型背景下深化財稅體制改革的重要內(nèi)容之一，也是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的必然要求。稅制結構的優(yōu)化，創(chuàng)造條件逐步提高直接稅比重，可以更好的調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)稅制公平、推進供給側(cè)結構性改革，促進產(chǎn)業(yè)結構升級，發(fā)展綠色經(jīng)濟。稅制結構深受經(jīng)濟發(fā)展水平、立法層次、稅收征管水平以及國際經(jīng)濟大環(huán)境因素的影響。要在充分考慮制約因素的基礎上，在法治的軌道上，分階段、分步驟漸進式地提高直接稅比重，不可盲目與一蹴而就。關鍵詞：經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型;稅制結
青年與社會 2020年8期2020-05-11
- 中國所得稅創(chuàng)始人高秉坊
所得稅為標志的直接稅開始正式實行。而創(chuàng)辦、推行這一稅制的山東博山人高秉坊，也因此被冠以“直接稅之父”的稱號。隨著稅制的日臻完善及稅收的穩(wěn)步增長，直接稅署由原來的有名無實逐漸成為財政部最重要的部門，高秉坊為孔祥熙的財政江山立下了汗馬功勞，也成為孔祥熙最倚重的干將，卻引起了其他國民黨高層的嫉妒和不滿。高秉坊對軍統(tǒng)不留情面。軍統(tǒng)頭子戴笠曾一直兼任財政部緝私署署長，財政部所轄各地緝私機構都由軍統(tǒng)人員把持。他們往往借直接稅名義敲詐勒索，無惡不作，以致怨聲載道，各分局
文萃報·周二版 2020年13期2020-04-14
- 直接稅比重提高進程中房地產(chǎn)稅改革定位的思考
的新時代，提高直接稅比重具有戰(zhàn)略意義。直接稅比重提高與房地產(chǎn)稅改革具有內(nèi)在的邏輯關系。房地產(chǎn)稅屬于典型的直接稅，稅收公平原則的內(nèi)在契合，以及對現(xiàn)代稅制和稅收治理能力的不懈追求成為直接稅比重提高與房地產(chǎn)稅改革具有內(nèi)在邏輯關系的重要基石?；诖?，直接稅比重提高進程中，房地產(chǎn)稅改革應準確定位，重點發(fā)揮籌資功能及其“溢價回收”功能，統(tǒng)籌兼顧調(diào)節(jié)收入分配功能，同時要充分考慮房地產(chǎn)稅款的支付能力和納稅意愿。只有這樣，房地產(chǎn)稅改革才能順利推進，才能發(fā)揮其在構建現(xiàn)代稅制體
稅收經(jīng)濟研究 2020年2期2020-02-22
- 稅制結構優(yōu)化研究
——基于全面深化改革的視角
體系，逐步提高直接稅比重，而稅收制度改革的關鍵在于稅制結構的優(yōu)化調(diào)整。所謂稅制結構，指的是各稅種的組合方式及各稅種的相對地位，目前我國的稅制結構為以增值稅為代表的間接稅為主，以企業(yè)所得稅和個人所得稅為代表的直接稅為輔，那么，我國目前的稅制結構是否符合國際趨勢，又存在哪些方面的問題呢？文章將針對這些問題展開分析。二、稅制結構的國際比較為了使比較更加全面科學，文章將中外對比的對象分為發(fā)達國家和發(fā)展中國家兩組，分別與中國的稅制結構進行比較，同時按稅負能否轉(zhuǎn)嫁的標
市場論壇 2019年10期2019-12-05
- 深入推進直接稅改革 不斷優(yōu)化我國稅制結構
想，并提出提高直接稅比重，優(yōu)化稅制結構。在經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型背景下，直接稅結構改革不僅有利于提高整個稅制的公平性，強化調(diào)節(jié)功能，而且對提高稅制設計的科學性與應用性也具有重要作用。近日，河北大學宋鳳軒教授等人合著的《經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型背景下直接稅制度創(chuàng)新發(fā)展研究》于人民出版社出版，該書深入探討了我國稅制結構性改革以及直接稅結構優(yōu)化問題，并提出了一些針對性政策建議，為我國直接稅改革貢獻了學術力量。推進直接稅制改革是中國經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型的必然要求。中國現(xiàn)行以間接稅為主體的稅制結
河北經(jīng)貿(mào)大學學報·綜合版 2019年3期2019-11-11
- 直接稅改革：促進我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要手段和必要途徑
日益強烈，促使直接稅改革朝著縱深方向推進。近日，河北大學宋鳳軒教授等合著的《經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型背景下直接稅制度創(chuàng)新發(fā)展研究》由人民出版社出版，書中深入分析了我國直接稅改革面臨的經(jīng)濟社會背景，全面分析了當前直接稅改革取得的顯著成效，這對于下一步直接稅改革具有較強的指導意義與現(xiàn)實意義。一、直接稅改革是促進我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要手段在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型背景下，我國財稅體制改革進入攻堅階段。在利益結構調(diào)整的關鍵時期，直接稅結構性改革在協(xié)調(diào)各稅收利益主體矛盾方面具有重要作用。產(chǎn)業(yè)結構作
金融理論探索 2019年5期2019-11-11
- 我國直接稅與間接稅結構優(yōu)化的對策研究
，來自所得稅等直接稅收入的占比約為38.45%，這是由我國經(jīng)濟社會發(fā)展水平、稅源結構、稅收征管能力等綜合因素決定的。直接稅與間接稅結構的不合理，不利于我國現(xiàn)代化稅制的持續(xù)完善。文章建議：優(yōu)化稅制結構的總體定位;持續(xù)優(yōu)化重點稅種的制度設計;積極防范跨國稅務“籌劃”風險;構建強大的稅收征管系統(tǒng);提升稅務稽查和審計的威懾力?！娟P鍵詞】 ? 直接稅;間接稅;流轉(zhuǎn)稅;所得稅;現(xiàn)代稅制體系【中圖分類號】 ?F810 ?【文獻標識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-
商業(yè)會計 2019年16期2019-10-08
- 18世紀俄國稅收制度改革研究
8世紀，俄國在直接稅和間接稅領域做出了重要的改革，稅收開始大幅攀升。在沒有其他收入的條件下，稅收進項成為推行國家政策最主要的經(jīng)濟保障。在農(nóng)奴制的俄國，稅收制度具有明顯的階級性和剝削性。因俄國稅收政策的制定主要出于財政動機，決定了其稅制的矛盾性和狹隘性。 關鍵詞：俄國;直接稅;間接稅;財政動機基金項目：國家社會科學基金后期資助項目“羅曼諾夫王朝稅收史”（19FSSB010）;吉林省社會科學基金項目“一帶一路愿景下新一輪東北振興戰(zhàn)略與俄羅斯遠東開發(fā)政策對接研究
江漢論壇 2019年12期2019-09-10
- 我國現(xiàn)代稅收制度建設中的直接稅改革
制度，逐步提高直接稅比重”。十九大報告提出了新時代中國特色社會主義思想，明確了全面深化改革的總目標是完善和發(fā)展中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。在稅制改革方面，要“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。這是我國推進稅制改革的基本方向。我國現(xiàn)行稅制結構以間接稅為主，直接稅比重偏低，因而，優(yōu)化稅制結構、逐步提高直接稅的比重是稅制改革的必然要求。但是深入推進稅制改革，特別是推進直接稅改革，提高直接稅比重，需要將其置于現(xiàn)代稅收制度的框架中進行思
稅務與經(jīng)濟 2019年5期2019-09-10
- 經(jīng)濟轉(zhuǎn)型背景下提高直接稅比重的必然性與策略
要求，逐步提高直接稅比重是中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的必然要求。要在明確支出需求和結構的基礎上，從全口徑政府收入出發(fā)，制訂逐步提高直接稅比重的稅制改革方案。關鍵詞：經(jīng)濟轉(zhuǎn)型;稅制結構;直接稅;產(chǎn)業(yè)結構升級;擴大消費中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A ?文章編號：1005-6378（2019）01-0016-10DOI：10.3969/j.issn.1005-6378.2019.01.0032008年國際金融危機爆發(fā)以來，中國經(jīng)濟增速持續(xù)下行，以低附加值勞動密集型
河北大學學報·社科版 2019年1期2019-06-11
- 站在新時代的平臺上討論直接稅改革
直接稅改革這個話題，自中共十八屆三中全會以來，一直牽動著國人的心弦。從總體上說來，對于中國為什么要征收直接稅、為什么要逐步提高直接稅比重、怎樣推進直接稅改革之類的話題，盡管見解未必一致，認識尚有分歧，但討論在日趨深化，達成共識的可能性在增加?，F(xiàn)在看來，問題的關鍵還在于，以什么樣的立場、觀點和方法看待直接稅和討論直接稅改革？注意到我們已經(jīng)進入中國特色社會主義新時代，站在新時代，以新時代的立場、觀點和方法而非停留于以往的立場、觀點和方法看待直接稅，非常重要。新
河北大學學報·社科版 2019年1期2019-06-11
- 學·界
制現(xiàn)代化，必須直接稅唱主角。中國的直接稅在個人所得稅方面有一定的進步，但還不夠，必須有房產(chǎn)稅的動態(tài)優(yōu)化。這是如何出發(fā)，如何抵達里必須討論的問題。——中國財政科學研究院研究員賈康3月27日在“2019博鰲新浪財經(jīng)之夜”上發(fā)言時表示完善產(chǎn)權制度，填平公有制經(jīng)濟與非公有制經(jīng)濟之間的鴻溝，社會主義市場經(jīng)濟理論與實踐就應當從以所有權為中心轉(zhuǎn)向以產(chǎn)權為中心，讓產(chǎn)權走上前臺，讓所有權隱向后臺。所有權可以不變，只要產(chǎn)權激勵搞對了，經(jīng)濟同樣有活力，發(fā)展同樣有動力。中國不搞私
浙江經(jīng)濟 2019年7期2019-05-11
- 中國全面配套改革中的直接稅改革問題
0142)一、直接稅的概念首先需要再強調(diào)一下直接稅的概念。所謂直接稅，可以理解為其稅負不可以或者很難轉(zhuǎn)嫁，誰買了就是誰承擔，有這樣特征的稅種，我們稱它為直接稅——它顯然具有“區(qū)別對待”之中再分配的功能，就是對誰征這個稅，納稅人是把這個稅負自己承受下來了。我們生活中的流轉(zhuǎn)稅可不是這樣，比如現(xiàn)在大家都在討論的增值稅改革，宣傳的概念上是減輕企業(yè)負擔，其實企業(yè)在增值稅稅率降低以后，競爭中它們還要比拼，誰能更多地把這個稅負轉(zhuǎn)到最終消費者那里去。經(jīng)濟學分析說明，最后很
稅務與經(jīng)濟 2018年5期2018-12-06
- “供給側(cè)”改革中的稅收經(jīng)濟效應研究
完善，特別是在直接稅和間接稅的劃分方面，不完全符合稅收負擔是是否轉(zhuǎn)嫁的概念，影響稅收政策實施的效率，對擴大財政有效供給不利。因此，在國家提倡財政供給側(cè)改革的背景下，合理調(diào)整稅制體系，成為改革的重要方向。二、直接稅和間接稅的相互關系及新劃分（一）直接稅與間接稅直接稅是稅負由自已承擔，很難轉(zhuǎn)嫁出去的各種稅的總稱。直接稅的課稅對象是所得財富的總和，稅率是累進稅率，稅負水平的高低與所得、財富的多少匹配，能有效公平分配；間接稅是稅負由他人承擔，能夠轉(zhuǎn)嫁出去的各種稅的
時代經(jīng)貿(mào) 2018年30期2018-11-08
- 直接稅改革的幾個誤區(qū)
制度不可回避的直接稅改革，是一個熱點，也是個敏感問題。在經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)軌過程中，直接稅的特點特別明顯。中國整個社會走向現(xiàn)代化，稅制必須走向現(xiàn)代化。中國需要推進直接稅方面的深刻改革，這個改革是中國走向現(xiàn)代化一個歷史性考驗。美國的稅制特點是什么？一百年前進步時代，形成了直接稅為主。美國直接稅制度的框架的優(yōu)點是什么？跟高質(zhì)量發(fā)展有關。直接稅的調(diào)控功能是逆周期的，社會分配方面的功能是促進社會和諧。當然，美國社會有其自身的毛病。如果沒有早早確立制度，社會矛盾會尖銳得多。
中國經(jīng)濟信息 2018年12期2018-07-07
- 我國與不同類型國家企業(yè)總稅率比較與啟示
間接稅為主和以直接稅為主的OECD國家，且不但高于高收入國家和中高收入國家的平均水平，也高于中低收入國家和低收入國家的平均水平。我國企業(yè)“總稅率”偏高，原因在于“勞動稅稅率”和“其他稅稅率”較高。我國稅制結構由以間接稅為主向以直接稅為主轉(zhuǎn)變，但不應通過增加企業(yè)的直接稅來實現(xiàn)；要有效降低我國企業(yè)的“總稅率”，必須切實降低企業(yè)的“勞動稅稅率”和“其他稅稅率”。關鍵詞：平均有效稅率；總稅率；企業(yè)稅費負擔；間接稅；直接稅；主體稅；可轉(zhuǎn)嫁稅負中圖分類號：F812.4
重慶工商大學學報(西部論壇) 2018年2期2018-06-16
- 賈康：直接稅改革的幾個理論誤區(qū)需澄清
來看，妥善推進直接稅改革是我國改革開放新征程中需經(jīng)受的歷史性考驗。在為實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展構建基礎性制度的過程中，同樣是一個不能回避的問題。所謂直接稅，可理解為稅負不可以或者很難轉(zhuǎn)嫁、由納稅人直接承擔的稅。一般而言，直接稅對利益分配結構和人們行為的影響更為明顯。更好推進直接稅改革，有幾個理論和認識上的誤區(qū)必須加以澄清。第一個誤區(qū)是“稅收萬能論”。稅收制度只是制度建設的一個組成部分，稅收工具只是宏觀調(diào)控諸多工具里的一個選項。應當有理性認識，看到稅收是有調(diào)節(jié)作用，但
山東經(jīng)濟戰(zhàn)略研究 2018年9期2018-04-01
- 高培勇：金融支持實體經(jīng)濟最要抓緊的是直接稅改革
件事情就是推進直接稅改革。高培勇稱，這一輪的稅收制度改革不同于以往的地方在于它不是著眼于總量的削減，而是著眼于結構性削減。結構性削減就是盯著給實體經(jīng)濟和企業(yè)減稅，而不是常規(guī)性地給全民減稅。因此，這一輪稅制改革是減企業(yè)繳納的間接稅，增加向個人征收的直接稅。但從2013年至今，稅收制度改革基本上都發(fā)生在間接稅上，房地產(chǎn)稅、個人所得稅綜合制都沒能落地，減稅導致的收入虧空只能通過增列赤字、增發(fā)國債來填補，這是一條以借錢來支撐稅收制度改革的道路，是不可持續(xù)的。高培勇
中國總會計師 2017年9期2018-01-29
- 由曹德旺事件看中外稅負對比
負；稅收結構；直接稅1.引言中國民營企業(yè)家的代表人物之一，福耀玻璃董事長曹德旺投資6億美元，在美國莫瑞恩建造的汽車玻璃廠正式投產(chǎn)。曹德旺接受訪談時，從中國企業(yè)家的角度，觸及了當代中國經(jīng)濟稅負的一些矛盾和問題。以曹德旺為代表的企業(yè)家愿意提出問題，說明他們對中國經(jīng)濟的改革和發(fā)展仍然看好，希望與中國經(jīng)濟一起成長。當然，這些問題，也需要我們深刻思考，務實解決。近年來，我國有兩項大的稅制改革。一是2008年內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅稅率，內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率由原來
環(huán)球市場 2017年7期2017-09-10
- 直接稅與間接稅改革的難點解析及對策思考
李 升直接稅與間接稅之間的結構失衡,一直是我國稅制結構存在的重大問題。稅制結構的失衡,對經(jīng)濟社會的改革與發(fā)展,帶來諸多不良影響,包括阻礙價格機制的有效運行；難以有效調(diào)節(jié)甚至逆向調(diào)節(jié)貧富差距等。最優(yōu)課稅理論認為,直接稅和間接稅的配合有其必要性,直接稅易于實現(xiàn)公平,間接稅易于促進效率,因此應將直接稅和間接稅相結合,并根據(jù)公平與效率的要求,構建復合稅制。當前我國正處于全面深化改革階段,直接稅與間接稅改革的有效推行,具有保證價格機制的有效運行,促進社會公平,降低企
中央財經(jīng)大學學報 2017年12期2017-07-09
- 財政收入
016經(jīng)常收入直接稅 1119.6 1323.9 1360.2 934.2 884.6間接稅 49.6 55.2 56.7 42.2 40.8費用、罰款及其他金錢制裁 18.7 19.7 23.3 20.2 20.2財產(chǎn)收益 35.0 33.6 30.5 32.1 18.3轉(zhuǎn)移 65.2 78.1 81.9 53.3 52.3耐用品的出售勞務及非耐用品的出售 10.3 11.5 11.8 13.5 11.6其他經(jīng)常收入 3.8 3.6 3.0 5.3 1.
中國財政年鑒 2017年0期2017-07-04
- 中國稅制改革中的直接稅問題分析
的使命，這使得直接稅成為當前稅制改革的側(cè)重點。直接稅改革主要是對個人所得稅以及財產(chǎn)稅進行優(yōu)化調(diào)整，然而由于稅制改革本身的復雜性，導致改革過程中存在直接稅問題，這對改革的正常進行構成較大威脅?；诖耍恼聦ξ覈愔聘母镏械?span id="syggg00" class="hl">直接稅問題進行了分析?！娟P鍵詞】稅制改革；直接稅；個人所得稅在我國全面推進體制改革的背景下，在頂層領導規(guī)劃中，明確稅制改革中應提升直接稅的比重，然而這一稅制改革在實際中推行，卻常常存在一些改革難點。一、稅制改革直接稅的比重問題稅制改革中增加
商情 2017年15期2017-06-15
- 稅制結構對收入分配差距的影響分析
收入分配差距；直接稅；間接稅1.研究的目的及意義隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國的人均收入水平在不斷地提高。這本是一個值得高興的消息，但最近也越來越多的研究發(fā)現(xiàn)，我國的收入分配差距也在不斷地擴大。因而，改變收入分配失衡的問題，已經(jīng)是我國接下來進行改革的目標與方向?！俺醮畏峙浜驮俜峙涠家骖櫺屎凸?，再分配更加注重公平”是黨的十八大報告中明確提出的調(diào)控目標?？梢?，未來的稅制改革應更加注重以公平為導向的稅制結構優(yōu)化。在此背景下，深入研究稅收的收入分配功能就顯得尤為迫切。
科學與財富 2017年9期2017-06-09
- 我國未來稅制結構的選擇及設計思路
摘要】當前我國直接稅收入比重過低而間接稅收入比重過高的稅制結構格局既不利于收入分配調(diào)節(jié)，又容易推高物價、抑制經(jīng)濟活力，因此社會經(jīng)濟的發(fā)展迫切要求我國進行稅制結構轉(zhuǎn)型改革。本文闡述了我國當前的稅制結構及改革的必要性，提出我國未來的稅制結構應逐步提高直接稅比重、降低間接稅的比重，同時在直接稅改革中應以所得稅和財產(chǎn)稅改革為主，與此同時還要加強稅收法制化的建設?！娟P鍵詞】直接稅；間接稅；稅制結構改革一國的稅制結構應該是服務于其經(jīng)濟發(fā)展的，1994年的稅制改革使我國
魅力中國 2016年34期2017-04-20
- 高培勇：直接稅才是本輪稅改主角
的推進路線應是直接稅比重的增加，本輪稅改的看點、難點和重點都在直接稅上。高培勇分析稱，在我國現(xiàn)行的稅制結構中，間接稅占70%，直接稅占30%，這樣的稅制結構在很大程度上制約了經(jīng)濟的運行發(fā)展。由此，所提出的稅制改革的推進路線是直接稅的比重要增加，而間接稅的比重要減少——直接稅更多地是指自然人稅，間接稅更多地是指企業(yè)稅。只有直接稅取得了進展，才可算是本輪稅制改革開始產(chǎn)生效應。針對直接稅如何增加的問題，高培勇表示，目前列入稅制改革規(guī)劃的兩個稅種是個人所得稅和房地
中國總會計師 2016年11期2017-01-19
- 以直接稅為主體的地方稅制體系建設研究
——基于“營改增”的背景
●李克橋以直接稅為主體的地方稅制體系建設研究 ——基于“營改增”的背景●李克橋隨著“營改增”加快推進，營業(yè)稅作為地方財政的主體稅種即將滅失，地方財政收入中的房產(chǎn)稅等小稅種難以承擔主體稅種的大任，作為直接稅的所得稅雖然占有比例較高，卻都屬于共享稅。而我國以直接稅為主體的地方稅制體系建設難以推進，除了經(jīng)濟結構和收入分配不合理等客觀條件外，主要是由于法治建設落后、配套制度不健全、征管機制不完善等方面的阻礙。在此背景下，本文從我國地方直接稅收入對地方財力保障的程度
財政監(jiān)督 2016年13期2016-12-27
- 我國直接稅征管存在的問題及完善對策
經(jīng)濟學研究我國直接稅征管存在的問題及完善對策宋鳳軒,張亞凱(河北大學 管理學院，河北 保定 071002)在黨的十八屆三中全會決定中指出，未來將逐步提高直接稅比重，建立綜合與分類相結合的個人所得稅，加快房產(chǎn)稅立法并適時推進改革。由此可以看出，我國對于加快直接稅改革已經(jīng)達成共識。但是，我國現(xiàn)行的稅收征管體系并不能有效支撐直接稅的征收，導致直接稅稅制改革困難重重。在此背景下，通過梳理我國直接稅征管的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀，著重分析我國直接稅征管所存在的問題，并提出相應
河北大學學報（哲學社會科學版） 2016年4期2016-12-21
- 該啃財稅改革這塊硬骨頭了（一己之見）
過渡，逐漸增加直接稅比重的目標被無限期擱置。按照現(xiàn)行稅制，企業(yè)一旦開始營業(yè)就面臨稅收問題。在一份《稅收與企業(yè)成長性》報告中，按企業(yè)支付的各項稅費占有稅前利潤的比例，在以中小企業(yè)為主的新三板中，企業(yè)綜合稅負達到138.89%，表明企業(yè)所繳的各項稅費（按現(xiàn)金流計算實際發(fā)生）遠高于企業(yè)的稅前利潤。另外從創(chuàng)業(yè)板來看，公司綜合稅負急劇上升，表明中小企業(yè)負擔逐漸加重。因此，現(xiàn)行稅收體制對中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)實際上是一種“懲罰性”機制，企業(yè)規(guī)模越小、企業(yè)建立時間越短，需要
環(huán)球時報 2016-11-182016-11-18
- 高培勇：“營改增”開啟本輪稅改進程
稅和房產(chǎn)稅屬于直接稅，消費稅和增值稅等屬于間接稅。要改革的直接稅兩大稅種是對現(xiàn)行稅收征管機制的重大挑戰(zhàn)，所以作為配套改革又增加了修訂稅收征管法，因而整個稅制改革的版圖可被描述為“六稅一法”的改革。目前正在進行的“營改增”顯然處在減間接稅的操作路線上。通過“營改增”，實現(xiàn)間接稅大幅度的削減，減少間接稅占稅收收入的比重。間接稅的減少，所騰挪出來的稅收收入空間就可以通過增加直接稅來填補。直接稅增上去，間接稅減下來，從而達到稅收制度的優(yōu)化，使稅收負擔分配結構更加公
中國總會計師 2016年9期2016-11-12
- 我國公民個人稅負不公平的問題分析
，我國應加大對直接稅的征收，降低間接稅的比重，要逐步實現(xiàn)綜合收入納稅，加大福利支出。關鍵詞：稅負公平；個人所得稅；直接稅；間接稅一、個人綜合的稅負不公平這主要與消費結構有關，也與稅制結構有關。如表1，個稅累進稅率，在臨界點處的稅負很高，第四級的稅負與其他的相比稅負水平增速過快，工資在8000至12500之間的人群要承擔的負擔較重。稅收不應影響勞動力的簡單再生產(chǎn)，不干涉?zhèn)€人消費，負擔要適中，中國在2003至2010，GDP年均增長在10%左右，而城鎮(zhèn)人均收入
商 2016年28期2016-10-27
- 近代中國直接稅的發(fā)展及其借鑒
敖 濤近代中國直接稅的發(fā)展及其借鑒付志宇敖濤內(nèi)容提要：近代中國社會急劇轉(zhuǎn)型，社會經(jīng)濟結構明顯具有由傳統(tǒng)向現(xiàn)代轉(zhuǎn)化的特點，其中的稅制體系尤其是直接稅在這一階段更是邁上了現(xiàn)代化的征程。國民政府在清政府及北洋政府的稅制基礎上改革舊稅，創(chuàng)辦新稅，尤其是對所得稅、遺產(chǎn)稅、印花稅及營業(yè)稅等直接稅稅種的開征，逐步促使直接稅體系成功建立。當前中國的稅制改革應該以史為鑒，借鑒成功經(jīng)驗，吸取失敗教訓。直接稅所得稅遺產(chǎn)稅印花稅營業(yè)稅一、近代直接稅的演進一般認為，稅負不能或者難以
財政科學 2016年5期2016-10-12
- 房地產(chǎn)稅應在房價增長趨于平穩(wěn)后開征
：房地產(chǎn)稅這種直接稅，比個人所得稅帶來的“稅收痛苦”，還要更強且讓人無奈。開征房地產(chǎn)稅，至少應該在房價增長趨于平穩(wěn)之后。那樣可以減少納稅人的被動與無奈，也可能抑制地方拉升地價的意愿。@賈康：房地產(chǎn)稅對我國現(xiàn)在需要特別重視的共享發(fā)展、收入再分配，有獨特的意義和可能做出的積極貢獻。作為直接稅，除了有籌集政府收入作用，特別重要的是它會發(fā)生按照支付能力原則以稅收調(diào)節(jié)而實現(xiàn)“抽肥”的作用。@任志強：如果不調(diào)整現(xiàn)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收，僅僅是增設房產(chǎn)稅，并不合理。
中國經(jīng)濟周刊 2016年29期2016-07-30
- 中國間接稅與直接稅的比例關系研究IMF政府財政數(shù)據(jù)支持的解釋
接稅比重、提高直接稅比重；提高稅收征管水平等政策建議。關鍵詞： 間接稅；直接稅；國際比較；稅制結構中圖分類號：F810.42 文獻標識碼： A 文章編號：1003-7217（2016）03-0062-07一、引 言自1994年分稅制改革以來，我國建立了以商品稅為主的間接稅稅制體系并延續(xù)至今。目前，我國有70%的稅收收入來自間接稅，很明顯，間接稅是我國的基礎稅類，在整個稅收收入中占有重要地位。一直以來，間接稅在稅收收入中所占比重、間接稅在稅制結構中所處的地位
財經(jīng)理論與實踐 2016年3期2016-06-06
- 財政收入
015經(jīng)常收入直接稅 983.9 1119.6 1323.9 1360.2 934.2間接稅 33.4 49.6 55.2 56.7 42.2費用、罰款及其他金錢制裁 17.5 18.7 19.7 23.3 20.2財產(chǎn)收益 36.6 35.0 33.6 30.5 32.1轉(zhuǎn)移 57.6 65.2 78.1 81.9 53.3耐用品的出售 0.1 o o o o勞務及非耐用品的出售 7.9 10.3 11.5 11.8 13.5其他經(jīng)常收入 4.9 3.8
中國財政年鑒 2016年0期2016-06-05
- 我國稅制結構發(fā)展趨勢分析
主體稅制結構向直接稅為主體的稅制結構的方向發(fā)展。關鍵詞：稅制結構；間接稅；直接稅；雙主體稅制一、稅制結構的概述與發(fā)展歷程1.稅制結構的概述稅制結構指的是一個國家稅收體系整體的布局和總體的結構，它是根據(jù)國家當時經(jīng)濟條件的狀況與未來發(fā)展要求，在特定稅收制度下，由稅制、稅類、稅種等要素構成的有主次地位，相輔相成的一個整體的系統(tǒng)。可以說是稅制構成稅收體系，稅收體制中的主體稅與主體稅和其他稅種之間的關系情況決定著稅制的結構。稅制結構主要研究的問題包括的是主體稅稅種的
商場現(xiàn)代化 2016年8期2016-05-10
- 稅制結構中的直接稅和間接稅——劉小兵訪談
?稅制結構中的直接稅和間接稅——劉小兵訪談◎張棟劉小兵稅制結構是與市場經(jīng)濟中的資源配置效率和國民收入再分配高度相關的重大議題，是影響國民經(jīng)濟發(fā)展和社會公平的重要因素。直接稅和間接稅是稅制結構調(diào)整的最重要議題之一，中共十一屆三中全會也提出適當提高直接稅比重，調(diào)整稅制結構。我們就此問題專門訪談上海財經(jīng)大學劉小兵教授，以饗讀者。記者：直接稅和間接稅在公共輿論中也會被提及，但對大多數(shù)公眾而言，這似乎還是一個有些陌生的話題，您能否對它們的區(qū)別做一下講解？劉小兵：直接
團結 2016年1期2016-04-18
- 宏觀稅負、稅制結構調(diào)整對居民消費的影響:理論與實證分析
同稅負水平下,直接稅比重變化對居民消費的影響。采用兩步一階差分廣義矩估計方法進行實證檢驗的結果表明,稅制結構對居民消費的影響與稅負水平相比,當前稅負水平對居民消費的負向影響更大。因此,通過提高直接稅比重來促進居民消費,應當從減少間接稅收入進而降低居民的稅負水平入手,通過間接稅的減少來實現(xiàn)。并借鑒Arnold的研究方法進一步研究表明,減少間接稅中的增值稅和營業(yè)稅能夠達到減少間接稅收入,降低居民稅負水平目的。而逐步提高直接稅收入比重,可以考慮再恢復征收利息所得
財經(jīng)論叢 2015年6期2015-11-18
- 對提高直接稅比重的認識
顯得格格不入。直接稅的稅負往往難以轉(zhuǎn)嫁，其中的主體稅種個人所得稅所設計的稅率具有很強的累進性，能夠有效調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，彰顯公平。但是，近幾年來我國收入分配處于嚴重失衡狀態(tài)，貧富差距較大。我國的基尼系數(shù)從2000年開始不斷攀升，在2008年的金融危機中達到0.491 的高峰，直到近幾年才有所緩解，但仍觸及0.4 這條國際紅線，這與直接稅調(diào)節(jié)收入分配功能的弱化不無關系，究其根本原因是直接稅比重偏低，調(diào)節(jié)收入分配時疲軟乏力。我國應以此次經(jīng)濟轉(zhuǎn)型為切入
合作經(jīng)濟與科技 2015年19期2015-03-29
- 增加直接稅的征收對公民精神氣質(zhì)的影響分析
陳國才?增加直接稅的征收對公民精神氣質(zhì)的影響分析陳國才（邢臺學院，河北邢臺 054001）直接稅的開征不僅可以增加財政收入，進行國民財富的再分配，減少貧富差距。在總稅負不變的前提下，可以減少企業(yè)的負擔。還可以在精神文化層面產(chǎn)生持久的影響，改變公民的精神氣質(zhì)，改變富人的優(yōu)越感和對窮人的輕視或蔑視，使普通民眾在財富面前感覺到一種平等和公正，減緩大眾的仇富心態(tài)和怨恨心理，同時增加富二代們的緊迫感、責任感，促使他們的創(chuàng)新精神等。改變對于財富的態(tài)度，促進或擴大有效消
邢臺學院學報 2015年2期2015-02-28
- 對提升直接稅比重 均衡稅制結構的思考
004）對提升直接稅比重 均衡稅制結構的思考邱 峰（中國人民銀行鎮(zhèn)江市中心支行，江蘇鎮(zhèn)江 212004）提高直接稅比重是稅制改革所需迫切解決的重要議題，從而實現(xiàn)稅種配置上的大致均衡。但是，由于征管手段等原因，至今未取得實質(zhì)性突破。構建直接稅體系，更符合稅負公平和量能納稅為原則的現(xiàn)代稅法核心，因此逐步提高直接稅比重，并揚長避短，發(fā)揮直接稅和間接稅的各自優(yōu)勢。配置失衡；增直接稅；降間接稅；貧富差距改革開放以來，盡管我國的間接稅比重逐步下降，但其主體地位并沒有發(fā)
吉林金融研究 2014年2期2014-04-17
- 我國稅制建設“兩個逆轉(zhuǎn)”問題研究*——基于稅收結構的效率與公平效應的實證分析
調(diào)節(jié)貧富差距的直接稅應起到重要作用。但是我國目前的稅制結構現(xiàn)狀是以增值稅、營業(yè)稅、消費稅等間接稅為主，直接稅占稅收收入比重過低，即所謂的“跛足稅制”。在直接稅中，個人所得稅的比重又低于企業(yè)所得稅。這種狀況，一方面是因為過去我國經(jīng)濟發(fā)展水平低，居民收入水平較低，從而以間接稅為主可以較快地籌集財政收入；另一方面，直接稅對于征收管理水平要求較高，這對當時我國的稅收管理體制提出較大的挑戰(zhàn)，因此在過去我國一直是以間接稅為主，直接稅在稅收收入中占比較低，這一情況延至今
稅收經(jīng)濟研究 2014年4期2014-03-20
- 直接稅趨向
稅理上，都屬于直接稅。而且，都屬于針對居民個人納稅人征收的直接稅。相對而言，已經(jīng)全面或部分完成、有望于近期啟動改革的稅種，則屬于間接稅?；蛘?，即便屬于直接稅，也系針對企業(yè)而非針對居民個人納稅人征收的直接稅。注意到上述兩個稅種的改革早已進入重大改革行動的清單，當前一系列重大經(jīng)濟社會問題的破解又亟待直接稅擔綱盡責，其進展的遲緩，只能歸結于其實施的難度。這實際上告訴我們，在所有的稅收改革項目中，直接稅是最難啃的一塊骨頭。稅改訴求點現(xiàn)代稅收的功能已經(jīng)被高度概括為三
新理財·政府理財 2010年11期2010-12-17
- 更新稅收意識建設和諧稅收
意識 間接稅 直接稅 和諧稅收作者簡介：霍棟（1984-），男，江蘇常州人，西南交通大學公共管理學院行政管理碩士研究生，主要研究方向為行政管理理論與實踐。引言筆者認為和諧稅收的提出本身就是適應市場經(jīng)濟改革和公共財政建設框架的理論創(chuàng)新，是當前“四位一體”改革實踐在稅收領域面臨的重大課題，更是集人類文明之精華，將其漸進式地注入稅收活動全過程。基于此，理解和諧稅收還必須把眼界放得更開一些，從更新國人稅收意識的角度考慮和諧稅收建設。本文旨在通過比較東西方稅收意識環(huán)
消費導刊 2009年6期2009-04-21